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Tema 413, Reinversiones de planes de jubilación

Tax Topic 413

Una reinversión ocurre cuando usted retira efectivo u otros activos de un plan de jubilación que reúne los requisitos y aporta todo o una porción del mismo a otro plan de jubilación que reúne los requisitos, dentro de 60 días. Esta transacción de reinversión no es tributable, pero sí se tiene que informar en su declaración de impuestos federales. Puede reinvertir la mayoría de las distribuciones de un plan de jubilación que reúne los requisitos, excepto:

  1. La porción no tributable de una distribución, tal como sus aportaciones a un plan de jubilación hechas con fondos sobre los que se han pagado impuestos (en ciertos casos, las aportaciones hechas con fondos sobre los que se han pagado impuestos se pueden reinvertir).
  2. La distribución que es una parte de una serie de pagos hechos durante su vida (o su expectativa de vida), o las vidas conjuntas (o las expectativas de vida conjuntas) suya y de su beneficiario, o hechos durante un período especificado de 10 años o más,
  3. La distribución mínima requerida,
  4. La distribución debido a una dificultad,
  5. Dividendos sobre valores bursátiles del empleador o
  6. El costo de la cobertura de seguro de vida.

Hay exclusiones adicionales para algunos préstamos y distribuciones correctivas.

La cantidad tributable de una distribución que no se reinvierta tiene que incluirse como ingreso en el año en que recibe la distribución.

Si se le paga una distribución elegible para reinversión, tiene 60 días a partir de la fecha en que la recibe para reinvertirla en otro plan de jubilación que reúna los requisitos. Toda distribución tributable elegible para reinversión que le paguen proveniente de un plan de jubilación patrocinado por un empleador está sujeta una retención obligatoria de impuesto sobre el ingreso del 20%, aún si tiene la intención de reinvertirla más tarde.  

Si en efecto la reinvierte y desea diferir el impuesto sobre toda la porción tributable, tendrá que añadir fondos de otras fuentes por una cantidad igual a la retenida. Puede elegir que el pagador transfiera la distribución directamente a otro plan que reúna los requisitos o a un IRA. Bajo esta opción de reinversión directa, la retención obligatoria del 20% no corresponde.

Por lo general, si usted es menor de 59 años y medio de edad en el momento de la distribución, toda porción tributable no reinvertida puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10% por distribuciones prematuras, a menos que corresponda una excepción. Para una lista de excepciones, consulte el Tema 558.  Ciertas distribuciones de un IRA SIMPLE estarán sujetas a un impuesto adicional del 25%. Para más información sobre los IRA SIMPLE, consulte la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Planes de ahorro para la jubilación (IRA)), en inglés.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Jun-2014