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Tema 418, Compensación por desempleo

Tax Topic 418

El tratamiento de impuestos de los beneficios por desempleo que usted reciba depende del tipo de programa que pague los beneficios.

La compensación por desempleo incluye los montos recibidos bajo las leyes de los Estados Unidos o de un estado, tales como:

  • los beneficios del seguro estatal por desempleo
  • los beneficios que le paguen un estado o el Distrito de Columbia del Fondo Federal de Fideicomiso para Desempleo.
  • beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios
  • beneficios a discapacitados pagados en sustitución de la compensación por desempleo
  • concesiones por reajustes comerciales bajo la Ley de Comercio (Trade Law) de 1974, y
  • asistencia por desempleo bajo la Ley de Asistencia para el Alivio en Desastres y en Emergencias (Disaster Relief and Emergency Act) de 1974.

La compensación por desempleo no incluye:

  • los pagos de compensación a trabajadores por accidentes en el trabajo.  Véase la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés, para obtener información sobre esos pagos.
  • Los beneficios suplementarios por desempleo recibidos de un fondo financiado por una compañía. Estos beneficios son salarios sujetos a la retención de impuestos sobre los ingresos y también pueden estar sujetos a los impuestos de Seguro Social y de Medicare. Se le deben declarar a usted en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos), disponible en inglés. Consulte la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Guía suplementaria de impuestos para el empleador), disponible en inglés, para obtener más información sobre los beneficios suplementarios por desempleo.
  • los beneficios por desempleo de un fondo privado al cual usted aporta voluntariamente. Estos beneficios son gravables solo si los montos que usted recibe son mayores que sus pagos totales al fondo; no obstante, este monto gravable no es compensación por desempleo. Declárelo como “otros ingresos” en el renglón 21 del Formulario 1040.

Si recibió compensación por desempleo durante el año, tiene que incluirla en sus ingresos brutos. Es posible que se le exija que efectúe pagos trimestrales de impuestos estimados. Sin embargo, puede optar porque se le retengan impuestos federales. Para obtener más información, consulte el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés. Deberá recibir un Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos Pagos del Gobierno), en inglés, que indicará en la casilla 1 el monto de compensación por desempleo que le pagaron este año y en la casilla 4 cualesquier impuestos federales sobre ingresos retenidos. Declare el monto indicado en la casilla 1 en el renglón 19 del Formulario 1040, el renglón 13 del Formulario 1040A o el renglón 3 del Formulario 1040EZ e incluya la retención de impuestos que se indica en la casilla 4, en el renglón 64 del Formulario 1040, el renglón 40 del Formulario 1040A o el renglón 7 del Formulario 1040EZ.  Para obtener más información sobre el desempleo, consulte la sección titulada, Unemployment Benefits (Beneficios por desempleo), en la Publicación 525.

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Nov-2014