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Tema 419, Ingresos y pérdidas de juegos de azar

Tax Topic 419

Las siguientes reglas corresponden a los jugadores ocasionales. Las ganancias de juegos de azar son totalmente gravables y usted tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Los ingresos de juegos de azar incluyen, entre otras cosas, ganancias de loterías, rifas, carreras de caballos y casinos. Incluyen las ganancias en efectivo y el valor justo de mercado de premios tales como automóviles y viajes. Para obtener información adicional, puede consultar la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés o revise Do I need to Claim My Gambling Winnings/Losses? (¿Tengo que declarar mis ganancias/pérdidas de juegos de azar), en inglés, en IRS.gov.

Al pagador se le exige que le emita un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar), si usted recibe ciertas ganancias de juegos de azar o si tiene ganancias de juegos sujetas a la retención de impuestos federales sobre los ingresos. Tiene que declarar todas las ganancias de juegos de azar en su Formulario 1040 como "Otros ingresos" (renglón 21), incluyendo las ganancias que no están sujetas a retención. Además, es posible que tenga que pagar impuesto estimado sobre las ganancias de juegos de azar. Para obtener información sobre la retención de impuestos sobre las ganancias de juegos de azar, consulte la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados), en inglés. Si se le considera un extranjero no residente de los Estados Unidos para fines de impuestos sobre los ingresos y tiene que presentar una declaración de impuestos, tiene que usar el Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración de impuestos federales sobre ingresos para extranjeros no residentes). Consulte la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), así como la Publicación 901, U.S. Tax Treaties (Tratados contributivos de los Estados Unidos), en inglés, para obtener más información.

Puede deducir las pérdidas de juegos de azar solo si detalla sus deducciones. Sin embargo, la cantidad de pérdidas que deduzca no puede ser mayor que la cantidad de ingresos de juegos de azar de la que haya informado en la declaración.  Reclame las pérdidas de juego en el Anexo A del Formulario 1040, como "Otra deducción miscelánea" (renglón 28) que no está sujeta al límite del 2%.  Un extranjero no residente de los Estados Unidos no puede deducir las pérdidas de juegos de azar.

Es importante mantener un registro preciso o un comprobante similar de sus ganancias y pérdidas de juegos de azar. Para deducir sus pérdidas, tiene que  presentar recibos, boletos, declaraciones u otros comprobantes que muestren la cantidad de ganancias y pérdidas. Consulte la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés, para obtener más información.

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Nov-2014