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Tema 421, Becas ordinarias y de ampliación de estudios

Tax Topic 421

Una beca ordinaria es, por lo general, una cantidad pagada o concedida a un estudiante en una institución educativa para propósitos de estudios. Una beca de ampliación de estudios, generalmente, es una cantidad pagada o concedida a una persona física para propósitos de estudio o investigación. Otros tipos de becas incluyen las basadas en necesidad (como las Becas Pell) y las becas Fullbright.

Si recibe una beca ordinaria, de ampliación de estudios u otra beca, es posible que la totalidad o parte de la cantidad recibida esté libre del pago de impuestos.

Las becas ordinarias, de ampliación de estudios y otras becas calificadas, quedan libres del pago de impuestos si usted cumple las siguientes condiciones: 

  • Usted es aspirante a un título académico de una institución de enseñanza que mantiene personal docente y programación regular, y por lo regular tiene un cuerpo de estudiantes matriculados que asiste al lugar donde se llevan a cabo las actividades educativas; y
  • Las cantidades de dinero que recibe se usan para pagar la matrícula y otros cargos necesarios para matricularse o asistir a la institución de enseñanza, o para cargos, libros, materiales y equipos requeridos para los cursos de estudio en la institución educativa.

Usted tiene que incluir en los ingresos brutos:

  • las cantidades de dinero utilizadas para gastos varios, tales como alojamiento y comida, viajes y equipo opcional.
  • las cantidades recibidas como pago por enseñanza, investigación u otros servicios requeridos como condición para recibir la beca ordinaria o de ampliación de estudios. Sin embargo, no tiene que incluir en sus ingresos brutos las cantidades de dinero que reciba por servicios requeridos conforme al National Health Service Corps Scholarship Program (Programa de becas del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud) o conforme al Armed Forces Health Professions Scholarship and Financial Assistance Program (Programa de Asistencia Financiera y Becas para Profesiones de Salud de las Fuerzas Armadas).

 Generalmente, usted declara cualquier porción de una beca ordinaria, beca de ampliación de estudios u otra beca, que tenga que incluir en los ingresos brutos, de la manera siguiente:

  • Si presenta el Formulario 1040, el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ, ingrese "SCH" con el monto tributable en el espacio a la izquierda del renglón que dice "Wages, salaries, tips" (Sueldos, salarios, propinas) de su declaración de impuestos. Si presenta el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ, declare el monto tributable en el renglón que dice "Scholarship and fellowship grants" (Becas ordinarias y de ampliación de estudios).
  • Si recibe un Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de sueldos e impuestos) en relación con montos recibidos por servicios prestados de conformidad con una beca ordinaria o de ampliación de estudios, incluya el monto declarado en la casilla 1 del Formulario W-2 en el renglón que dice "Wages, salaries, tips" (Sueldos, salarios, propinas) de su declaración de impuestos.
  • Si alguna parte de su beca ordinaria o de ampliación de estudios es tributable, es posible que tenga que efectuar pagos de impuestos estimados.

Para obtener más información, consulte la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para la educación).

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Page Last Reviewed or Updated: 15-Dec-2014