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Tema 423, Beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria

Tax Topic 423

Si los únicos ingresos que recibió durante el año tributario fueron sus beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, quizá éstos no sean tributables y tal vez no tenga que presentar una declaración de impuestos.

Si también recibió otros ingresos, sus beneficios no serán tributables, a menos que su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés), sea mayor que la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Si tiene ingresos además de sus beneficios, es posible que tenga que presentar una declaración, aun si ninguno de sus beneficios es tributable. Sus beneficios tributables y su MAGI se calculan en una hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones para el Formulario 1040 o las instrucciones para el Formulario 1040A, ambas disponibles en inglés. Si recibió beneficios en el año tributario actual que correspondían a un año anterior, véase la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del seguro social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, que contiene las reglas sobre una elección especial, denominada elección de suma global, que usted puede hacer. Esta elección podría reducir el monto de sus beneficios tributables.

La persona que tenga el derecho legal a recibir los beneficios tributables, de haberlos, tiene que incluirlos en sus ingresos brutos. Por ejemplo, si usted y su hijo menor recibieron beneficios, usted tiene que utilizar solo la porción de los beneficios que le corresponde a usted para calcular, si alguna parte es tributable para usted, aún si el cheque de su hijo fue expedido en nombre suyo. Al calcular los beneficios tributables de su hijo, la mitad de la porción que le pertenece a su hijo menor tiene que sumarse a cualquier otro ingreso de él o ella, para determinar si alguno de esos beneficios es tributable para su hijo.

Si es casado y presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que combinar los ingresos, beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria al calcular la porción tributable de sus beneficios. En una declaración conjunta, usted tiene que añadir los ingresos de su cónyuge a los suyos cuando calcule si alguna cantidad de sus beneficios es tributable, aunque su cónyuge no haya recibido ningún beneficio. 

Si alguna parte de sus beneficios es tributable, tiene que utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración de impuestos federales sobre ingresos), disponible en inglés. No puede utilizar el Formulario 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre ingresos para contribuyentes individuales y conjuntos sin dependientes), disponible en inglés.

Debe recibir el Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Comprobante de beneficios del seguro social) o el Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos de la Junta de Jubilación de Empleados Ferroviarios), ambos en inglés, para principios de febrero correspondiente a los beneficios pagados el pasado año calendario. El formulario mostrará los beneficios pagados a la persona que tiene el derecho legal de recibirlos y la cantidad de todo beneficio reembolsado. También mostrará las cantidades restadas de los beneficios en caso de haber recibido beneficios de compensación a trabajadores por accidentes en el trabajo. Los beneficios de compensación para trabajadores sustitutos igualmente serían tributables. Para información adicional, consulte la Publicación 915.

Si alguna parte de sus beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria es tributable en el año tributario actual, usted puede solicitar que le retengan cantidades adicionales de otros ingresos o pagar impuesto estimado durante el año. Para más información sobre el impuesto estimado, consulte la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés. También, puede escoger tener retención de impuesto sobre los ingresos de sus beneficios de jubilación de seguro social o los beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria. Para más información, consulte el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés.  

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014