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Tema 424, Planes 401(k)

Tax Topic 424

Un plan 401(k) es un plan de compensación diferida calificado en el que un empleado puede optar porque su empleador aporte una parte de su salario al plan antes de retenerle impuestos. Por lo general, estos salarios diferidos (comúnmente denominados aportaciones electivas) no están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso al momento de diferirlo y no se indican en su Formulario 1040, ya que no se incluyeron como salarios tributables en su Formulario W-2. Sin embargo, se incluyen como salarios sujetos al pago de impuestos al seguro social y al Medicare.  Además, los empleadores tienen que declarar las contribuciones electivas como salarios sujetos a impuestos federales para el desempleo.

La cantidad que un empleado puede optar por diferir a un plan 401(k) está limitada conforme al Código de Impuestos Internos. Además, sus aportaciones electivas podrían estar limitadas según las condiciones de su plan 401(k). Consulte la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés, para más información sobre aportaciones electivas. Los empleadores deben consultar la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE and Qualified Plans) (Planes de jubilación para pequeños negocios (SEP, SIMPLE y planes calificados)), en inglés, para obtener información sobre cómo establecer y mantener planes de jubilación para empleados, incluyendo los planes 401(k).

Las distribuciones de un plan 401(k) podrían calificar para considerarse distribuciones opcionales de sumas globales o reinversiones, siempre y cuando reúnan los requisitos respectivos. Para más información, consulte el Tema 412, Distribuciones de Sumas Globales, y elTema 413 Reinversiones de Planes de Jubilación.

Muchos planes 401(k) permiten que los empleados hagan retiros debido a serias necesidades financieras inmediatas. Por lo general, las distribuciones de un plan 401(k) debido a dificultades se limitan a la cantidad de las aportaciones electivas del empleado solamente y no incluyen ningún ingreso devengado sobre las cantidades diferidas. Las distribuciones hechas debido a dificultades financieras no son tratadas como distribuciones que reúnen los requisitos para reinversión.

A las distribuciones recibidas antes de los 59 años y medio de edad se les aplica un impuesto adicional de un 10%, a menos que corresponda alguna excepción a la regla. Para más información sobre el trato de las distribuciones de los planes de jubilación, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Jun-2014