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Tema 451, Planes personales de ahorro para la jubilación (IRA)

Tax Topic 451

Un plan personal de ahorro para la jubilación, o IRA, por sus siglas en inglés, es un plan personal de ahorros con ventajas tributarias que le permite ahorrar dinero para su jubilación. Existen diferentes clases de planes IRA que puede establecer con un banco, una compañía de seguros, u otra institución financiera. 

Al plan IRA original normalmente se le conoce como “IRA tradicional”. Es posible que pueda deducir algunas o todas las aportaciones a un plan de IRA tradicional. También, es posible que tenga derecho a un crédito tributario igual a un porcentaje de sus aportaciones al IRA. El dinero de su plan IRA tradicional, incluyendo ganancias, generalmente no es tributable hasta que usted lo reciba. Los planes IRA no pueden ser de propiedad conjunta. Sin embargo, toda cantidad que quede en su IRA al momento de su fallecimiento será pagada a su beneficiario o beneficiarios.

Para aportar a un plan de IRA tradicional, usted tiene que tener menos de 70 años y medio de edad al final del año tributario. Usted, y/o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tiene(n) que tener compensación tributable, tal como salarios, sueldos, comisiones, propinas, bonificaciones o ingreso neto del trabajo por cuenta propia.  Los pagos tributables de pensión alimenticia y manutención por separación judicial que recibe una persona se consideran compensación para fines de un IRA.

La compensación no incluye ganancias ni lucro de una propiedad, tales como ingresos de alquiler, ingresos de intereses y dividendos y toda cantidad recibida como ingreso de pensión o anualidad, o como compensación diferida.

Calcule su deducción admisible utilizando las hojas de trabajo contenidas en las instrucciones para el Formulario 1040, las instrucciones para el Formulario 1040A o en la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de jubilación) disponibles en inglés. No puede reclamar una deducción por un IRA en el Formulario 1040EZ; tendrá que utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Si hizo aportaciones no deducibles a un plan IRA tradicional, necesita adjuntar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Planes IRA que no se pueden deducir), en inglés, a su declaración. 

Utilice el Formulario 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones a planes calificados de ahorros para la jubilación), en inglés, para determinar si también tiene derecho al crédito tributario. Informe la cantidad del crédito en el Formulario 1040A o el Formulario 1040. No puede utilizar el Formulario 1040EZ para reclamar este crédito.

Las distribuciones de un IRA tradicional son total o parcialmente tributables en el año de la distribución. Si sólo hizo aportaciones deducibles, las distribuciones son totalmente tributables. Utilice el Formulario 8606 para calcular la porción tributable de las cantidades retiradas.

Las distribuciones realizadas antes de los 59 años y medio de edad podrían estar sujetas a un impuesto adicional del 10%. Es posible que también adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo si no empieza a retirar distribuciones mínimas para el 1 de abril del año después de haber cumplido los 70 años y medio de edad.  Estos impuestos adicionales se calculan e informan en el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluyendo los IRA) y otras cuentas favorecidas para asuntos tributarios), en inglés. Consulte las instrucciones para el Formulario 5329, en inglés, para las excepciones a los impuestos adicionales.

Un IRA Roth se distingue de un IRA tradicional en varios aspectos. Las contribuciones a un IRA Roth no son deducibles (y no tiene que declarar las contribuciones en su declaración de impuestos), pero tampoco tiene que pagar impuestos en las distribuciones calificadas o las distribuciones que sean una devolución de sus contribuciones. Además, no tiene que tener menos de 70 años y medio para contribuir a un IRA Roth. Para poderse designar como un IRA Roth, la cuenta o anualidad tiene que designarse como IRA Roth cuando se establece. Para obtener más información sobre las aportaciones a los IRA Roth, consulte el Tema 309.

Consulte la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Planes personales de ahorros para la jubilación (IRA)), en inglés, para obtener más información sobre las diferentes clases de planes IRA Roth, incluyendo información sobre las contribuciones, distribuciones, así como las conversiones de una clase de plan IRA a otra. 

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jan-2014