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Tema 452, Pensión Alimenticia del Cónyuge Divorciado

Tax Topic 452

Las cantidades pagadas conforme a decretos de divorcio o manutención por separación judicial o acuerdos de separación convenidos por usted y su cónyuge o ex cónyuge, son pagos de pensión alimenticia para fines del impuesto federal si:

  • Usted y su cónyuge o ex cónyuge no presentan una declaración conjunta el uno con el otro
  • Usted paga en efectivo (incluyendo cheques o giros)
  • El pago lo recibe su cónyuge o ex cónyuge, u otra persona a su nombre
  • El decreto de divorcio o manutención por separación judicial o el acuerdo de separación escrito, no dice que el pago no es pensión alimenticia
  • Si están separados legalmente conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial, usted y su ex cónyuge no son miembros del mismo hogar cuando hace el pago
  • Usted no tiene obligación de hacer el pago (en efectivo o propiedad) después del fallecimiento de su cónyuge o ex cónyuge, y
  • Su pago no es pensión para hijos menores o resolución de distribución de bienes

No todos los pagos hechos bajo un documento de divorcio o separación, son pensión alimenticia. Pensión alimenticia no incluye:

  • Manutención de hijos menores
  • Los acuerdos de bienes que no involucran pagos en efectivo
  • Pagos correspondientes a la parte de los ingresos procedentes de los bienes gananciales de su cónyuge
  • Pagos hechos para el mantenimiento de los bienes del pagador
  • Uso de bienes del pagador, o
  • Pagos voluntarios

Puede deducir de su ingreso los pagos hechos por pensión alimenticia o de manutención por separación judicial que usted hizo y tiene que incluir en su ingreso las cantidades que recibió por ese concepto.

La manutención de hijos menores nunca es deducible. Si su decreto de divorcio o manutención por separación judicial estipula pagos de pensión alimenticia y manutención de hijos menores y usted paga menos que la cantidad requerida, los pagos se asignan primero a la manutención de hijos menores. Toda cantidad restante se considera como pensión alimenticia.

Los acuerdos de bienes que no involucran pagos en efectivo, ya sea en suma global o a plazos, no reúnen los requisitos como pensión alimenticia. Los pagos voluntarios (o sea, pagos no obligatorios bajo un decreto de divorcio o documento de separación judicial), no reúnen los requisitos como pensión alimenticia.

No tiene que detallar deducciones para deducir los pagos de pensión alimenticia.  Usted tiene que reclamar la deducción en el Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), en inglés. No puede utilizar el Formulario 1040A, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), el Formulario 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre los ingresos para contribuyentes individuales y conjuntos sin dependientes), ni el Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración de impuestos federales sobre los ingresos para extranjeros no residentes), en inglés. Tiene que proporcionar el número de Seguro Social del cónyuge o ex cónyuge que recibe los pagos. De no hacerlo, podría tener que pagar una multa de $50 y su deducción podría ser denegada.

Si usted es el cónyuge o ex cónyuge que recibe la pensión alimenticia, tiene que  declarar la cantidad total como ingresos en el Formulario 1040 o en el Anexo NEC del Formulario 1040NR. No puede utilizar el Formulario 1040A, el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040NR-EZ, U.S Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents (Declaración de impuestos federales sobre los ingresos para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes).  Si usted no le proporciona su número de Seguro Social a su cónyuge o ex cónyuge que hace los pagos de pensión alimenticia, podría tener que pagar una multa de $50.

Para obtener más información sobre los requisitos generales de la pensión alimenticia, y para información sobre otros decretos y acuerdos según los cuales las cantidades pagadas y recibidas se pueden tratar como pensión alimenticia, consulte la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. Para información adicional acerca de decretos y acuerdos llevados a cabo antes de 1985, consulte la edición del año 2004 de la Publicación 504, (en formato pdf) disponible en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014