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Tema 456, Préstamos Estudiantiles

Tax Topic 456

Deducción de intereses pagados sobre préstamos estudiantiles

Es posible que pueda deducir intereses pagados sobre un préstamo estudiantil calificado. Generalmente, la cantidad que puede deducir es la que sea menos entre $2,500 o la cantidad de intereses que realmente pagó y está sujeta a una eliminación paulatina. Eso significa que la cantidad de la deducción disminuye gradualmente y se elimina totalmente si, y cuando, el monto de sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) llegue al límite anual.

Usted puede reclamar esta deducción como un ajuste a los ingresos y por lo tanto, no necesita detallar sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés.

Puede reclamar la deducción si se cumplen todas las siguientes condiciones:

  • Pagó intereses en un préstamo estudiantil calificado en el año tributario 2014
  • Usted está legalmente obligado a pagar intereses por un préstamo estudiantil calificado
  • Su estado civil para efectos de la declaración, no es casado que presenta la declaración por separado
  • Su MAGI es menos que la cantidad específica establecida anualmente, y
  • Usted o su cónyuge, si presentan la declaración conjuntamente, no pueden ser reclamados como dependientes en la declaración de otra persona.

Un préstamo estudiantil calificado es aquel obtenido exclusivamente para pagar gastos de educación superior calificados. Consulte la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés, y las instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf) para determinar si sus gastos reúnen los requisitos.   

Si presenta un Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión de los ingresos de residentes certificados de la Samoa Estadounidense), todos en inglés, o si excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico, consulte la Hoja de cálculo 4-1, Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de cálculo de deducción de los intereses de préstamos estudiantiles) de la Publicación 970 en vez de la hoja de cálculo en las instrucciones para el Formulario 1040.

Si durante el año pagó $600 o más de intereses en un préstamo estudiantil calificado, recibirá el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses pagados sobre préstamos estudiantiles), en inglés, de la entidad financiera a la cual usted le pagó los intereses del préstamo estudiantil.

Para obtener más información sobre la deducción de intereses en préstamos estudiantiles y cómo su MAGI afecta el monto de deducción, consulte la Publicación 970.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014