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Tema 457, Deducción de matrículas y cuotas escolares

Tax Topic 457

Nota: La siguiente deducción expiró a finales de 2011.  Hay legislación propuesta que podría extenderla para el año 2012.  Revise las instrucciones de su declaración de impuestos antes de presentarla.

Es posible que pueda deducir gastos de matrícula calificados y otros gastos relacionados con la matricula que pague para usted, su cónyuge o un dependiente como deducción de matrícula y cuotas escolares. Para determinar si sus gastos reúnen los requisitos, consulte la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. 

No tiene que detallar las deducciones para tomar esta deducción. Puede reclamar gastos de matrícula y cuotas escolares calificados como: (1) una deducción por gastos de matrícula y cuotas escolares; (2) el crédito ampliado Hope de becas escolares (también conocido como “Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses) o el Crédito Vitalicio por Aprendizaje o (3) si es aplicable, como gasto de negocio. 

No tiene que detallar las deducciones para reclamar esta deducción, a menos que los reclame como gastos de negocio. Si reclama gastos de matrícula y cuotas escolares calificados como una deducción la deducción se toma como un ajuste al ingreso en el Formulario 1040 o el Formulario 1040A.                

No puede tomar la deducción por gastos de matrícula y cuotas escolares en su declaración de impuestos sobre el ingreso si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, o si usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.  La deducción se disminuye o se elimina si su ingreso bruto ajustado modificado excede ciertos límites que dependen de su estado civil para efectos de la declaración de impuestos.  

Usted no puede reclamar la deducción para gastos de matrícula y cuotas escolares y también el crédito ampliado Hope de becas escolares (Crédito Tributario de Oportunidad para los Estadounidenses) o el Crédito Vitalicio para el Aprendizaje para el mismo estudiante. Si los gastos de estudios también se permiten como gastos de negocio, la deducción de matrícula y cuotas escolares se puede hacer junto con la deducción de gastos de negocio, pero no se pueden deducir los mismos gastos dos veces.

No puede reclamar una deducción o crédito por gastos que se pagaron con becas para estudios, becas para realizar investigaciones, subvenciones o con fondos de una cuenta de ahorros para la educación como la cuenta Coverdell -- todos libres de impuestos, intereses de bonos de ahorro de los Estados Unidos libres de impuestos o con ayuda para la educación provista por un empleador.   

La misma regla es aplicable a los gastos que usted pague con una distribución exenta de impuestos recibida de un plan de matrícula calificado, excepto que puede deducir gastos calificados que pague únicamente con la parte de la distribución que sea una devolución de su aportación al plan.

Page Last Reviewed or Updated: 18-Dec-2013