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Tema 457, Deducción de matrículas y cuotas escolares

Tax Topic 457

Es posible que pueda deducir gastos de matrícula calificados y otros gastos relacionados con la matrícula que pague para sí mismo, su cónyuge o un dependiente, como deducción de matrícula y cuotas escolares. Para determinar si sus gastos califican, consulte la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. En lugar de una deducción de matrícula y otras cuotas escolares, es posible que califique para usar sus gastos de matrícula y cuotas para reclamar:

  • El Crédito tributario de oportunidad estadounidense o el crédito de aprendizaje vitalicio; consulte Am I Eligible to Claim an Education Credit? (¿Puedo reclamar un crédito educativo?), en inglés, en IRS.gov.
  • Un gasto de negocios; si corresponde, por lo general constituye una deducción que se puede detallar.

No tiene que detallar las deducciones para reclamar la deducción de matrícula y cuotas escolares.  Reclama la deducción como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos). Para obtener más información sobre esta deducción, los créditos o gastos de negocio por educación, consulte la Publicación 970.

No puede reclamar la deducción por gastos de matrícula y cuotas escolares en su declaración de impuestos sobre los ingresos si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, o si usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.  Si sus ingresos brutos ajustados modificados exceden de ciertos límites, su deducción se reduce o se elimina dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración de impuestos.  

No puede reclamar tanto la deducción de gastos de matrícula y cuotas escolares como el crédito  tributario de oportunidad estadounidense o el crédito de aprendizaje vitalicio, por el mismo estudiante en el mismo año tributario. Si los gastos de estudios también califican como gastos de negocio permisibles, entonces tal vez pueda reclamar la deducción de matrícula y cuotas escolares junto con la deducción de gastos de negocio, pero no se pueden deducir los mismos gastos dos veces.

Además, no puede reclamar una deducción o crédito por gastos que se pagaron con becas para estudios, becas para realizar investigaciones, subvenciones o con fondos de una cuenta de ahorros para la educación como la cuenta Coverdell -- todos libres de impuestos, intereses de bonos de ahorro de los Estados Unidos libres de impuestos o con ayuda para la educación provista por un empleador.   

La misma regla es aplicable a los gastos que usted pague con una distribución exenta del pago de impuestos recibida de un plan de matrícula calificado, excepto que puede deducir gastos calificados que pague únicamente con la parte de la distribución que sea una devolución de su aportación al plan. Para obtener más información sobre otros beneficios disponibles, consulte el Tema 313 y el Tema 513.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014