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Tema 501, ¿Debo detallar mis deducciones?

Tax Topic 501

Hay dos maneras de reclamar deducciones: puede detallar las deducciones o utilizar la deducción estándar. Las deducciones reducen la cantidad de sus ingresos tributables.

La cantidad de la deducción estándar varía dependiendo de sus ingresos, su edad y estado civil para efectos de la declaración de impuestos y cambia cada año. Consulte el Tema 551 para obtener más información.

Ciertos contribuyentes no pueden usar la deducción estándar:

  • Una persona casada que presenta una declaración como casado que presenta por separado, cuyo cónyuge detalla las deducciones.
  • Una persona que presenta una declaración de impuestos por un período de menos de 12 meses, debido a un cambio en su método anual de contabilidad.
  • Una persona que era extranjero no residente o extranjero con doble clasificación de extranjero durante el año. Los extranjeros no residentes casados con ciudadanos o extranjeros residentes de los Estados Unidos al final de año, que optaron por ser clasificados como residentes de los Estados Unidos para fines tributarios, pueden reclamar la deducción estándar. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales para extranjeros), en inglés.
  • Un patrimonio hereditario o fideicomiso, fondo fiduciario común o sociedad colectiva; consulte la Sección 63(c)(6)(D) del Código de Rentas Internas en Law.cornell.edu.

Debe detallar las deducciones si sus deducciones detalladas permisibles suman más que su deducción estándar o si tiene que detallar las deducciones porque no puede usar la deducción estándar.

Podría reducir sus impuestos si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Las deducciones detalladas incluyen montos que usted pagó en impuestos estatales y locales sobre ingresos o ventas, impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre bienes muebles, intereses hipotecarios y pérdidas por desastres. También puede incluir sus donativos caritativos y parte de la cantidad que haya pagado en gastos médicos y dentales. Usualmente, le beneficia detallar en el Anexo A del Formulario 1040, Itemized Deductions (Deducciones detalladas), si:

  • No puede utilizar la deducción estándar
  • Tuvo gastos médicos y dentales cuantiosos, sin tener cobertura de seguro de salud
  • Pagó intereses o impuestos sobre su vivienda
  • Como empleado, tuvo gastos cuantiosos del negocio que no fueron reembolsados
  • Tuvo pérdidas cuantiosas debidas a hechos fortuitos o robo que no fueron aseguradas, o
  •  Realizó donaciones caritativas cuantiosas.

Sus deducciones detalladas podrían estar limitadas y su total de deducciones detalladas podría ser eliminado paulatinamente (reducido) si sus ingresos brutos ajustados para 2014 exceden de los siguientes montos límite para su estado civil para fines de la declaración de impuestos:

  • Soltero - $254,200
  • Casado que presenta una declaración conjunta o viudo calificado - $305,050
  • Casado que presenta una declaración por separado - $152,525
  • Cabeza de familia - $279,650

Por favor consulte las Instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf) o las Instrucciones del Anexo A del Formulario 1040 (en formato pdf) para ver los montos límite.

Use el Renglón 29 de la Hoja de cálculo de deducciones detalladas en las Instrucciones del Anexo A del Formulario 1040 (en formato pdf), para determinar si está sujeto a la eliminación paulatina de las deducciones detalladas. Para obtener más información sobre la diferencia entre deducciones detalladas y la deducción estándar, consulte las Instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf) o la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos para Personas Físicas. También puede consultar el Tema 551 y la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information  (Exenciones, deducción estándar e información de presentación de declaraciones), en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014