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Tema 502, Gastos médicos y dentales

Tax Topic 502

Si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) para un año tributario, podría deducir los gastos del cuidado médico y dental que pagó ese año por usted, su cónyuge y sus dependientes. Para los años que empiezan a partir del 31 de diciembre de 2012, usted puede deducir únicamente la cantidad del total de sus gastos de cuidado médico que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado o del 7.5% si usted o su cónyuge tienen 65 años o más de edad. La limitación del 7.5% es una exención temporal del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016 para las personas que tienen 65 años o más de edad y sus cónyuges.  

Se calcula la cantidad que se le permite deducir en el Anexo A  del Formulario 1040. Para más información, véanse las Preguntas y respuestas: Cambios del 2013 a la deducción detallada por gastos médicos.

La Publicación 502 del IRS, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés, contiene información adicional sobre los gastos médicos, incluso quiénes reúnen los requisitos como dependiente para propósitos de esta deducción, y cómo se calcula e informa la deducción en su declaración de impuestos.

Los gastos por cuidados médicos incluyen pagos para diagnosticar, curar, aliviar, tratar o prevenir enfermedades. También incluyen pagos para tratamientos que afectan alguna estructura o función del cuerpo.

Los gastos médicos incluyen también las primas de seguro que usted pagó por las pólizas que cubran los cuidados médicos, o por una póliza de seguro de cuidados a largo plazo que cubra servicios de cuidado al largo plazo, si tanto la póliza como los cuidados reúnen los requisitos.  Si usted es empleado, los gastos médicos no incluyen esa parte de la prima que se trata como pagada por su empleador como parte de las pólizas de seguro colectivo de accidentes o de salud o de cuidados médicos calificados a largo plazo patrocinadas por dicho empleador. 

Además, los gastos médicos no incluyen las primas que usted pagó mientras estaba cubierto por una póliza de seguro patrocinada por su empleador bajo una  póliza de conversión de primas. Por ejemplo, un empleado federal que participe en el programa de conversión de primas del programa de Beneficios de Salud para Empleados Federales (FEHB, por sus siglas en inglés) no puede incluir las primas pagadas para la póliza como gasto médico

Si usted trabaja por cuenta propia y obtiene un beneficio neto para el año, usted podría deducir (como un ajuste a sus ingresos) la prima que usted pagó por una póliza de seguro médico que cubre los cuidados médicos, incluyendo una póliza de seguro para cuidados médicos calificados a largo plazo, para usted, su cónyuge y sus dependientes.  Usted no puede tomar esta deducción para ningún mes en el cual usted tuviera derecho a participar en algún plan de seguro médico subvencionado y mantenido por su empleador, su empleador anterior, el empleador de su cónyuge o el empleador anterior de su cónyuge.  

Si usted no reclama el 100% de la deducción por seguro médico disponible a personas que trabajan por cuenta propia, usted puede incluir las primas restantes con los otros gastos médicos como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040).  Usted no puede deducir las primas de seguro médico que un plan de seguro médico patrocinado por su empleador (también conocido como un “cafeteria plan” en inglés) haya pagado salvo que las primas se incluyan en la casilla 1 de su Formulario W-2.

Los gastos médicos deducibles podrían incluir, entre otros, los siguientes:

  • Cargos pagados a médicos, dentistas, cirujanos, quiroprácticos, psiquiatras, psicólogos y practicantes de la medicina no tradicional;
  • Pagos por cuidados a pacientes hospitalizados, o estancias en hogares para ancianos, incluso el precio de comidas y alojamiento cobrado por el hospital u hogar para ancianos;
  • Pagos por tratamientos de acupuntura, por tratamientos para pacientes ingresados en un centro de drogadicción o de alcoholismo, por participación en un programa para dejar de fumar, y para drogas que alivian los síntomas de privación de nicotina, y que requieren receta médica.;
  • Pagos para participar en un programa de reducción de peso para personas que padecen de ciertas enfermedades diagnosticadas por un médico, incluso la obesidad; pero normalmente no se incluyen pagos por productos de comida de dieta ni pagos por membrecía en un gimnasio;
  • Pagos por insulina y pagos por drogas que requieren receta médica;
  • Pagos por admisión y transporte a una conferencia médica sobre enfermedades crónicas de las que usted, su cónyuge o algún dependiente suyo padece (si los costos son principalmente e imprescindibles para el cuidado médico necesario).  Sin embargo, no puede deducir los costos de comidas y alojamiento mientras asiste a la conferencia médica;
  • Pagos por dentadura postiza, lentes para leer, lentes o lentes de contacto recetados, audífonos, muletas, sillas de rueda y perros guía para los ciegos o sordos;
  • Pagos por transporte principalmente para acceder a cuidados médicos que reúnan los requisitos como gastos médicos y que sean imprescindibles para dichos gastos, tales como pagos reales de la tarifa por trasporte en taxi, autobús, tren o ambulancia o por trasporte médico en vehículo personal, la cantidad de los gastos misceláneos realmente pagados por usted, como los de gasolina y aceite, o la cantidad de la tarifa estándar por millas para gastos médicos, más el costo de peajes y tarifas de estacionamiento.

No puede deducir gastos de funeral o entierro, medicinas que se venden sin receta médica, pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, un viaje o programa para el mejoramiento general de su salud o la mayoría de las cirugías estéticas. No puede deducir cantidades pagadas por chicles y parches de nicotina, los cuales no requieren receta médica.

Usted puede deducir como gasto toda medicina o fármaco que sea prescrito por receta (determinado sin tener en cuenta si dicho fármaco está disponible sin una prescripción) o que sea insulina.  Una “prescripción” significa una orden electrónica o por escrito para una medicina o fármaco que reúne los requisitos legales de una prescripción en el estado en el que se incurre en el gasto médico y que la expide una persona que está oficialmente autorizada para expedir una prescripción en ese estado.

Usted solo puede incluir los gastos médicos que pagó durante el año. Tiene que restar todo reembolso de gastos médicos deducibles de la totalidad de los gastos médicos deducibles para el año, independientemente de si usted recibe el reembolso o si se le paga directamente al médico, hospital u otro proveedor de servicios médicos.

Consulte la Publicación 502, Medical and Dental Expenses, (Gastos médicos y dentales), en inglés, para más información.  Se pueden descargar las Publicaciones del IRS del sitio web www.irs.gov, o pueden pedirse llamando al 1-800-829-3676.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Jun-2014