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Tema 502, Gastos médicos y dentales

Tax Topic 502

Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 para un año tributario, podría deducir los gastos del cuidado médico y dental que pagó ese año por usted, su cónyuge y sus dependientes. Para los años que empiezan después del 31 de diciembre de 2012, usted puede deducir únicamente la cantidad del total de sus gastos de cuidado médico que exceda del 10% de sus ingresos brutos ajustados o del 7.5% si usted o su cónyuge tienen 65 años o más de edad. La limitación del 7.5% es una exención temporal que comienza el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2016 para las personas que tienen 65 años o más de edad y sus cónyuges.  

Se calcula la cantidad que se le permite deducir en el Anexo A  del Formulario 1040. Para más información, véanse las Preguntas y respuestas: Cambios de 2013 a la deducción detallada por gastos médicos en IRS.gov, en inglés.

Los gastos por cuidado médico incluyen pagos por diagnosticar, curar, aliviar, tratar o prevenir enfermedades o pagos por tratamientos que afectan alguna estructura o función del cuerpo.

Los gastos médicos deducibles incluyen, entre otros, los siguientes:

  • Pagos u honorarios de los médicos, dentistas, cirujanos, quiroprácticos, psiquiatras, psicólogos y profesionales médicos no tradicionales
  • Pagos por el cuidado como paciente hospitalizado o por servicios en un hogar de convalecencia o ancianos, incluyendo los costos de comidas y alojamiento cobrados por el hospital o el hogar de convalecencia o ancianos
  • Pagos por tratamientos de acupuntura o tratamiento como paciente hospitalizado en un centro de tratamiento por adicción al alcohol o a las drogas, por participación en un programa para dejar de fumar y por medicamentos de venta con receta para aliviar los síntomas de abstinencia de la nicotina
  • Pagos por participar en un programa de adelgazamiento por una enfermedad o enfermedades específicas diagnosticadas por un médico, entre ellas la obesidad, pero regularmente no los pagos por artículos comestibles de dieta o el pago de las cuotas de gimnasio
  • Pagos por insulina y pagos por medicamentos de venta con receta
  • Pagos efectuados por la admisión y el transporte a una conferencia médica sobre una enfermedad crónica que usted, su cónyuge o sus dependientes sufren (si los costos se relacionan principalmente y son esenciales para la atención médica que se necesita). No obstante, no puede deducir los costos de las comidas y el alojamiento mientras asiste a la conferencia médica
  • Pagos por dientes postizos, anteojos o lentes de contacto de lectura o recetados, audífonos, muletas, sillas de rueda y perros lazarillos para personas ciegas o sordas
  • Pagos por el transporte principal y esencialmente relacionado con atención médica que califica como gasto médico, como pagos de la tarifa real de un taxi, autobús, tren, ambulancia o el transporte médico en auto particular, el monto de los gastos de su propio bolsillo, como gasolina y aceite, o bien la tarifa estándar de millaje por gastos médicos, más el costo de peajes y estacionamientos
  • Pagos por primas de seguro que usted pagó por pólizas que cubren la atención médica o por una póliza de seguro de cuidado a largo plazo calificada que cubre servicios calificados de cuidado a largo plazo. No obstante, si usted es un empleado, no incluya entre los gastos médicos la porción de su prima que se clasifique como pagada por su empleador bajo su póliza patrocinada grupal de seguro por accidente, médico o cuidado calificado a largo plazo. Además, no incluya tampoco las primas que usted haya pagado bajo su póliza patrocinada por el empleador, de conformidad con una póliza de conversión de primas (antes del pago de impuestos), pagadas por un plan de seguro médico patrocinado por un empleador (plan tipo cafetería), ni ningún otro gasto médico o dental a menos que las primas estén incluidas en la casilla 1 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Por ejemplo, si es un empleado federal que participa en el programa de conversión de primas del programa de Beneficios de Salud para Empleados Federales (FHEB, por sus siglas en inglés), no puede incluir las primas pagadas por la póliza como gastos médicos ya que nunca se incluyeron en sus ingresos brutos.

Si usted trabaja por cuenta propia y obtiene utilidades netas para el año, es posible que califique para la deducción del seguro médico por empleo por cuenta propia. Esta es un ajuste a los ingresos en lugar de una deducción detallada por las primas que pagó por una póliza de seguro médico que cubre cuidado médico, incluyendo una póliza calificada de seguro de cuidado a largo plazo, para usted, su cónyuge y sus dependientes.  Consulte el capítulo 6 de la Publicación 535 (en inglés) para ver la información de elegibilidad.  Si no reclama el 100% de la deducción por el seguro médico para los que trabajan por cuenta propia, puede incluir las primas restantes con los demás gastos médicos como una deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040. 

Usted puede deducir como gasto todo medicamento o fármaco que sea recetado (aunque dicho fármaco esté disponible sin receta) o que sea insulina.  Una “receta” significa una orden electrónica o por escrito para un medicamento o fármaco que reúne los requisitos legales de una receta en el estado en el que se incurra en el gasto médico y que la expide una persona que está legalmente autorizada para expedir una receta en ese estado.

No puede deducir los gastos de funeral o entierro, medicamentos de venta sin receta médica, pasta dental, artículos de higiene personal, cosméticos, viajes o programas para el mejoramiento general de su salud o la mayoría de las cirugías estéticas. No puede deducir los montos pagados por chicles y parches de nicotina que no requieran receta médica.

Solo puede incluir los gastos médicos que haya pagado durante el año y puede usar los gastos solo una vez en la declaración de impuestos.  Tiene que descontar del total de gastos médicos deducibles del año, cualesquier reembolsos de gastos médicos deducibles, así como los gastos usados para calcular otros créditos o deducciones. Este es el caso independientemente de que usted reciba el reembolso directamente o que se le pague directamente al médico, hospital u otro proveedor médico.

Para determinar si un gasto es deducible, consulte Can I Deduct My Medical and Dental Expenses? (¿Puedo deducir mis gastos médicos y dentales?), en inglés, en IRS.gov. Para obtener información adicional sobre gastos médicos, incluso quién califica como su dependiente para fines de la deducción, cómo calcular y cómo declarar la deducción en su declaración de impuestos, consulte la Publicación 502, Medical and Dental Expenses, (Gastos médicos y dentales) del IRS, en inglés.  Las publicaciones del IRS están disponibles en IRS.gov o llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676).

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014