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Tema 503, Impuestos deducibles

Tax Topic 503

Hay cuatro tipos de impuestos no de negocios deducibles:

  • Impuestos estatales, locales y extranjeros sobre los ingresos
  • Impuestos estatales, locales y extranjeros sobre los bienes inmuebles
  • Impuestos estatales y locales sobre los bienes muebles e
  • Impuestos estatales y locales sobre las ventas generales

Para ser deducible, el impuesto se le tiene que haber cobrado a usted y tiene que haber sido pagado durante su año tributario. Los impuestos solo pueden reclamarse como una deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040, Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés.

Los impuestos estatales y locales sobre los ingresos retenidos de su salario durante el año aparecen en su Formulario W-2. Usted puede optar por deducir los impuestos estatales y locales sobre las ventas generales en vez de los impuestos sobre el ingreso pero no ambos. Si opta por deducir los impuestos sobre las ventas generales, puede usar sus gastos reales o las tablas tributarias de impuestos sobre las ventas opcionales. Vea las instrucciones para el Anexo A del Formulario 1040 (PDF), para más información y sobre las tablas tributarias de impuestos sobre las ventas opcionales. AVISO: La deducción de impuestos estatales y locales sobre las ventas generales caducó el 31 de diciembre de 2013. Puede reclamarla en su declaración de impuestos del año tributario 2013 si califica. De conformidad con la ley actual, la deducción no está disponible para los años tributarios posteriores a 2013. Las siguientes cantidades también son deducibles:

  • Todo impuesto estimado pagado a los gobiernos estatales o locales durante el año y
  • Todo impuesto estatal o local sobre ingresos correspondiente a años anteriores que usted pagó durante el año.

Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito tributario por los impuestos sobre ingresos extranjeros que le hayan sido gravados por un país extranjero o una posesión de Estados Unidos. Para obtener información sobre el crédito tributario por impuestos extranjeros, consulte el Tema 856. Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias a fondos de beneficios estatales que ofrecen protección contra la pérdida de salarios. Consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos para Personas Físicas, para obtener una lista de los estados que tienen estos fondos.

Por lo general, los impuestos sobre los bienes inmuebles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros cobrados por bienes inmuebles para el bienestar del público general. Estos tienen que cobrarse de manera uniforme sobre todo inmueble en la jurisdicción a una tasa similar. Muchos estados y condados también cobran impuestos de beneficios locales para mejoras a la propiedad, tales como gravámenes para calles, aceras y líneas de alcantarillado. Estos impuestos no se pueden deducir.  Sin embargo, usted puede aumentar la base del costo de su inmueble por la cantidad gravada. Para obtener más información, consulte la Publicación 551, Basis of Assets (Base de bienes), en inglés. Los impuestos de beneficios locales son deducibles si son para mantenimiento o reparación o si son cargos de intereses relacionados con esos beneficios.

Si una parte de su pago hipotecario mensual pasa a una cuenta de plica y periódicamente el prestamista le paga al gobierno local los impuestos sobre los bienes inmuebles suyos utilizando los fondos de esa cuenta, no deduzca la cantidad que usted paga a la cuenta de plica. Sólo deduzca la cantidad que realmente pagó durante el año a las autoridades tributarias utilizando fondos de la cuenta de plica.

Los impuestos deducibles sobre bienes muebles son aquellos basados únicamente en el valor de los bienes muebles, tal como un bote o un automóvil. El impuesto se le tiene que cobrar a usted anualmente, aunque sea recaudado más de una vez al año o menos de una vez al año.

Algunos impuestos y honorarios que usted no puede deducir en el Anexo A incluyen los impuestos federales sobre ingresos, los impuestos del seguro social, los derechos de timbres o impuestos de traspaso en la venta de propiedad, cuotas a asociaciones de propietarios de viviendas, impuestos de sucesiones y patrimonios hereditarios y cargos por servicios de agua, alcantarillado o recogida de basura. Consulte las instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf), en inglés, y la Publicación 17 (SP) para obtener información acerca de otros impuestos que no puede deducir. Es posible que esté sujeto a un límite de algunas de sus deducciones detalladas, entre ellas los impuestos no relacionados con un negocio. Además de estos límites, comenzando en el año 2013, el total de deducciones detalladas podría ser eliminado paulatinamente (reducido) sobre la base de sus ingresos brutos ajustados. Consulte las instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf) y el Tema 501 para ver los límites.

Para obtener más información acerca de las deducciones de impuestos no de negocio, consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos para Personas Físicas.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 01-Oct-2014