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Tema 504, Puntos de préstamos hipotecarios

Tax Topic 504

El término “puntos” se utiliza para describir ciertos cargos pagados para obtener un préstamo hipotecario. Los puntos son intereses pre-pagados y podrían deducirse como intereses de préstamos hipotecarios, si usted detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), en inglés. Si puede deducir todo los intereses de su hipoteca, es posible que pueda deducir todos los puntos pagados en la hipoteca. 

Si su deuda para adquirir una propiedad excede de 1 millón de dólares o si su deuda sobre el valor neto del hogar excede de $100,000, no puede deducir todo el interés en su hipoteca y no puede deducir todos sus puntos. Si le corresponde uno de los casos anteriores, consulte la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción del interés de préstamos hipotecarios), en inglés, para calcular la cantidad de puntos que puede deducir. Para más información sobre cómo deducir intereses, consulte el Tema 505.

Puede deducir la totalidad de puntos en el año en que los paga, si reúne todos los siguientes requisitos:

  • Su préstamo está garantizado por su residencia principal (su residencia principal es aquélla donde reside la mayor parte del tiempo);
  • El pago de puntos es una práctica comercial común en su área;
  • Los puntos pagados no fueron mayores que la cantidad que se cobra generalmente en esa área;
  • Usted usa el método contable a base de efectivo. Esto significa que informa del ingreso en el año en que lo recibe y deduce gastos en el año en que los paga;
  • Los puntos no fueron pagados por partidas que generalmente se indican en el informe de cierre, tales como honorarios por tasación, inspección, títulos, abogado e impuestos sobre bienes raíces;
  • Los fondos aportados antes de, o en el cierre, más los puntos pagados por el vendedor, fueron al menos iguales que los puntos cobrados. No puede haber tomado prestado los fondos de su prestamista o corredor hipotecario para así pagar dichos puntos;
  • Utiliza su préstamo para comprar o construir su residencia principal;
  • Los puntos fueron calculados como un porcentaje de la cantidad principal de la hipoteca y
  • La cantidad se indica claramente como puntos en su informe de cierre.

También se pueden deducir por completo (en el año en que se pagaron) los puntos pagados para un préstamo para hacer mejoras en su residencia principal, si se cumplen los requisitos uno a seis. Los puntos que no satisfacen estas condiciones podrían ser deducibles durante la vigencia del préstamo. Los puntos pagados para refinanciar normalmente pueden deducirse sólo durante la vigencia de la nueva hipoteca. Sin embargo, si usted utiliza parte de los fondos de la hipoteca nuevamente financiada para mejorar su residencia principal y cumple con los primeros seis requisitos indicados anteriormente, puede deducir totalmente la parte de los puntos relacionada con la mejora durante el año en que los pagó con sus propios fondos. 

Usted puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vigencia del préstamo. Los puntos cobrados por servicios específicos, tales como costos de preparación de pagarés hipotecarios, honorarios de tasación o notariales, no son intereses y no se pueden deducir. Los puntos pagados por el vendedor de un hogar no pueden deducirse como interés en la declaración del vendedor, pero sí se consideran gastos de venta, los cuales reducirán la cantidad de ganancia obtenida. Los puntos pagados por el vendedor podrían ser deducidos por el comprador siempre y cuando el comprador reste la cantidad de la base, o costo, de la residencia. Los puntos que paga sobre préstamos garantizados por su segunda residencia sólo pueden deducirse durante la vigencia del préstamo.

Usted podría estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas, incluyendo los puntos. Para más información sobre las limitaciones en el ingreso bruto ajustado, por favor, consulte las instrucciones para el Formulario 1040, disponibles en inglés.

Para más información sobre los puntos, consulte la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction  (Deducción del interés de préstamos hipotecarios), en inglés.

Page Last Reviewed or Updated: 18-Dec-2013