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Tema 505, Gastos de intereses

Tax Topic 505

El interés es una cantidad que usted paga para utilizar dinero prestado. Para deducir intereses pagados por una deuda, tiene que ser legalmente responsable de dicha deuda. Tiene que existir una verdadera relación de deudor-acreedor. Además, por lo general, tiene que detallar sus deducciones, a menos que los intereses sean sobre una propiedad de alquiler o propiedad comercial o por un préstamo estudiantil.

Si paga intereses por adelantado, tiene que distribuirlos entre los años tributarios a los cuales corresponden. Cada año, puede deducir sólo los intereses correspondientes a ese año. Sin embargo, hay una excepción que corresponde a “puntos” pagados para una residencia principal.

Los tipos de interés que puede deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), incluyen intereses por inversiones (limitados a su ingreso neto de inversiones) e intereses por préstamos hipotecarios que reúnen los requisitos. No puede deducir intereses personales. Los intereses personales incluyen aquéllos pagados sobre un préstamo para la compra de un automóvil para uso personal. Los intereses personales también incluyen los intereses en tarjetas de crédito e intereses sobre pagos a plazos incurridos por gastos personales. 

Elementos que no se pueden deducir como intereses incluyen los puntos (si usted es el vendedor), cargos por servicios, cargos por investigaciones crediticias y los intereses relacionados con ingresos libres de impuestos, tales como intereses para comprar o mantener valores libres de impuestos. Si desea obtener información acerca de los puntos, consulte el Tema 504. Si desea información relacionada con intereses por inversiones, consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos y la Publicación 550, Investment Interest and Expenses (Intereses y gastos de inversiones), en inglés. 

Puede deducir intereses sobre préstamos estudiantiles en los Formularios 1040 ó 1040A, en inglés. Si desea información sobre cómo deducir intereses sobre préstamos estudiantiles, consulte el Tema 456y la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés.

Los intereses sobre préstamos hipotecarios que reúnen los requisitos son aquéllos que se pagan sobre un préstamo garantizado por su residencia principal o una segunda residencia. Su residencia principal es aquélla en donde reside la mayor parte del tiempo. Puede ser una casa, un apartamento cooperativo, un condominio, una casa rodante, una casa-remolque o un barco-vivienda que tiene instalaciones para dormir, cocinar y de servicios higiénicos.

Una segunda residencia puede incluir cualquier otra residencia de la cual usted sea dueño y considere como segunda vivienda.  No es necesario que ocupe la vivienda durante el año. Sin embargo, si la alquila a otras personas, tendrá que utilizarla también como vivienda durante el año por el período que sea más largo entre 14 días o el 10 por ciento de los días que la alquile, para que los intereses puedan considerarse intereses sobre préstamos hipotecarios que reúnen los requisitos.  Vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción de intereses de préstamos hipotecarios), en inglés, para más información sobre una residencia calificada.

Por lo general, la institución financiera a la cual usted le efectuó los pagos le informará los intereses y puntos sobre préstamos hipotecarios que reúnen los requisitos utilizando el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios pagados), en inglés. Las siguientes hipotecas rinden intereses sobre préstamos hipotecarios que reúnen los requisitos y son completamente deducibles:

  • Una hipoteca obtenida a más tardar el 13 de octubre de 1987, conocida como deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido (o conocida en inglés como, grandfathered debt).
  • Una hipoteca obtenida después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su residencia (conocida como deuda por adquisición de vivienda), hasta un total de 1 millón de dólares por esta deuda más toda deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido. El límite es $500,000 si es casado que presenta una declaración por separado.
  • Un préstamo garantizado por el valor neto de su vivienda, que no sea una deuda por adquisición de vivienda, obtenida después del 13 de octubre de 1987 hasta un total de $100,000. El límite es $50,000 si es casado que presenta la declaración por separado. Además, la deuda garantizada por el valor neto de la vivienda, que no sea una deuda por adquisición de vivienda, se limita al valor justo de mercado de su vivienda menos la deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido y la deuda por adquisición de vivienda.

Si una o más de sus hipotecas no encajan en ninguna de estas categorías, consulte la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción del interés de préstamos hipotecarios), en inglés, para calcular la cantidad de intereses que puede deducir.

Es posible que pueda tomar un crédito contra su impuesto federal sobre el ingreso si recibió de un gobierno estatal o local un certificado de crédito hipotecario sobre las viviendas para personas de bajos ingresos. Utilice el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito de intereses hipotecarios), en inglés, para calcular la cantidad. Si desea obtener más información, consulte la Publicación 530, Tax Information for Homeowners (Información tributaria para los propietarios de viviendas), en inglés. Si desea información sobre el reembolso del crédito para Comprador de Primera Vivienda, consulte el Tema 611

Usted podría estar sujeto a un límite (eliminación paulatina) en algunas de sus deducciones detalladas, incluyendo el interés hipotecario. Si desea más información sobre los límites basados en el ingreso bruto ajustado, consulte las instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. 

Page Last Reviewed or Updated: 31-Dec-2013