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Tema 505, Gastos de intereses

Tax Topic 505

El interés es una cantidad que usted paga por el uso de dinero prestado. Algunos intereses se pueden reclamar como deducciones o créditos. Para deducir intereses que pagó por una deuda, revise cada gasto para determinar de qué manera califica y dónde reclamar la deducción. Para obtener más información, consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos Para Personas Físicas, y la Publicación 550, Investment Interest and Expenses (Intereses y gastos de inversión), en inglés.

Si paga intereses por adelantado, tiene que distribuirlos entre los años tributarios a los cuales corresponden. Cada año, puede deducir solo los intereses correspondientes a ese año. Sin embargo, hay una excepción que corresponde a puntos pagados por una residencia principal.; consulte el Tema 504.

Los tipos de interés deducibles como deducciones detalladas en el Anexo A del Formulario 1040, Itemized Deductions (Deducciones detalladas), incluyen:

  • intereses de inversión (limitados a su ingreso neto de inversiones) e
  • intereses por préstamos hipotecarios calificados incluyendo puntos (si usted es el comprador).

Los tipos de interés deducibles en otras secciones de la declaración de impuestos incluyen:

  • Intereses de negocios no agrícolas. Consulte la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para empresas pequeñas) y la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), ambas en inglés.
  • Intereses de negocios agrícolas. Consulte la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores) y la Publicación 535.
  • Intereses en que incurra para producir alquileres o regalías. Consulte la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad de alquiler residencial), en inglés, y la Publicación 535.

Puede deducir intereses sobre préstamos estudiantiles como un ajuste a los ingresos en los Formularios 1040 o 1040A, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), en inglés. Si desea información sobre cómo deducir intereses sobre préstamos estudiantiles, consulte el Tema 456, la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por educación), y Can I Claim a Deduction for Student Loan Interest? (¿Puedo reclamar una deducción por los intereses de préstamos estudiantiles?), en inglés, en IRS.gov.

Los tipos de intereses no deducibles incluyen intereses personales tales como:

  • Los intereses pagados sobre un préstamo para comprar un automóvil para uso personal.
  • Intereses de tarjetas de crédito y préstamos a plazos en que incurra para gastos personales.
  • Puntos (si es el vendedor), cargos por servicios, cuotas de investigación crediticia e intereses relacionados con ingresos exentos del pago de impuestos, tal como los intereses de compra o mantenimiento de valores exentos del pago de impuestos.

Tal vez pueda reclamar un crédito contra sus impuestos federales sobre ingresos si un gobierno estatal o local le expidió un certificado de crédito hipotecario (mortgage credit certificate o MCC) para una vivienda de bajo costo. Use el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), para calcular el monto. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 530, Tax Information for Homeowners (Información tributaria para dueños de viviendas). Si vende su vivienda después de reclamar este crédito o el crédito de comprador de la primera vivienda, es posible que tenga que reembolsar la totalidad o parte de los créditos. Para obtener información sobre el reembolso de un subsidio hipotecario, consulte la Publicación 523, Selling your Home (La venta de su casa), en inglés. Para el reembolso del crédito de comprador de la primera vivienda, consulte el Tema 611.

Intereses hipotecarios

Los intereses hipotecarios calificados son intereses y puntos que usted paga sobre un préstamo garantizado por su residencia principal o una segunda residencia. Su residencia principal es aquella en donde reside la mayor parte del tiempo. Puede ser una casa, un apartamento cooperativo, un condominio, una casa rodante, una casa-remolque o un barco-vivienda que tiene instalaciones para dormir, cocinar y de servicios higiénicos.

Una segunda residencia puede incluir cualquier otra residencia de la cual usted sea dueño y considere como segunda vivienda.  No es necesario que ocupe la vivienda durante el año. Sin embargo, si la alquila a otras personas, tendrá que utilizarla también como vivienda durante el año por el período que sea más largo entre 14 días o el 10 por ciento de los días que la alquile, para que los intereses puedan considerarse intereses sobre préstamos hipotecarios calificados.  Para obtener más información sobre una residencia  calificada, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción de intereses de préstamos hipotecarios), y Can I deduct Mortgage Related Expenses?  (¿Puedo deducir gastos relacionados con hipotecas?), en inglés, en IRS.gov.

Por lo general, la institución financiera a la cual usted le efectuó los pagos le informará los intereses y puntos sobre préstamos hipotecarios calificados utilizando el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios pagados), en inglés. Las siguientes hipotecas rinden intereses sobre préstamos hipotecarios calificados y usted puede deducir todos los intereses:

  • Una hipoteca obtenida a más tardar el 13 de octubre de 1987, conocida como deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido (o conocida en inglés como, grandfathered debt).
  • Una hipoteca obtenida después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su residencia (conocida como deuda por adquisición de vivienda), hasta un total de 1 millón de dólares por esta deuda más toda deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido. El límite es $500,000 si es casado que presenta una declaración por separado.
  • Un préstamo garantizado por el valor neto de su vivienda, que no sea una deuda por adquisición de vivienda, obtenida después del 13 de octubre de 1987 hasta un total de $100,000. El límite es $50,000 si es casado que presenta la declaración por separado. Además, la deuda garantizada por el valor neto de la vivienda, que no sea una deuda por adquisición de vivienda, se limita al valor justo de mercado de su vivienda menos la deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido y la deuda por adquisición de vivienda.

Si una o más de sus hipotecas no encajan en ninguna de estas categorías, consulte la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción del interés de préstamos hipotecarios), en inglés, para calcular la cantidad de intereses que puede deducir.

Usted podría estar sujeto a un límite (eliminación paulatina) de algunas de sus deducciones detalladas, incluyendo el interés hipotecario. Para obtener más información sobre los límites basados en sus ingresos brutos ajustados, consulte las instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf), en inglés y el Tema 501

 

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Page Last Reviewed or Updated: 01-Oct-2014