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Tema 506, Donaciones Caritativas

Tax Topic 506

Las donaciones caritativas son deducibles únicamente si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040.

Para ser deducibles, usted tiene que hacer las donaciones caritativas a organizaciones calificadas. Los pagos a personas físicas nunca son deducibles. Para determinar si la organización a la que usted le ha hecho una donación califica como organización caritativa para fines de deducciones de impuestos sobre los ingresos, consulte Exempt Organizations Select Check (Lista de verificación de organizaciones exentas de impuestos), en inglés, en IRS.gov. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas) y Can I Deduct My Charitable Contributions? (¿Puedo deducir mis donaciones caritativas?), ambas en inglés, en IRS.gov.

Solo puede deducir la cantidad que exceda del valor justo de mercado del beneficio recibido si su donación le da derecho a recibir mercancía, bienes o servicios, entre ellos admisión a un baile, banquete, espectáculo de teatro o evento deportivo para la recaudación de fondos.

Si hace donaciones en efectivo, por cheque u otro regalo monetario (independientemente de la cantidad), tiene que mantener como documentación de la donación un registro bancario o un comunicado por escrito de parte de la organización calificada que contenga el nombre de dicha organización, la cantidad y la fecha de la donación. Por lo general, además de deducir sus donaciones en efectivo, puede deducir el valor justo de mercado de cualquier otra propiedad que done a organizaciones calificadas. Consulte la Publicación 561, Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de propiedades donadas), en inglés. Para toda donación de $250 o más (incluyendo donaciones en efectivo o propiedades), tiene que obtener y guardar en sus registros, un acuse de recibo contemporáneo por escrito de la organización calificada que indique la cantidad en efectivo y la descripción de toda propiedad donada. El acuse de recibo tiene que decir si recibió de la organización algún bien o servicio a cambio del regalo y, de ser así, tiene que proveer una descripción y un estimado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Un solo documento de la organización calificada podría ser suficiente para cumplir con el requisito de comunicación por escrito para regalos monetarios y el requisito de acuse de recibo contemporáneo por escrito para toda donación de $250 o más.

Tiene que completar el Formulario 8283, Noncash Charitable Contributions, (Donaciones caritativas no monetarias), en inglés, y adjuntarlo a su declaración, si la deducción para una donación no monetaria es mayor de $500. Si reclama una deducción por una donación no monetaria de una propiedad con un valor de $5,000 o menos, tiene que completar la Sección A del Formulario 8283. Si reclama una deducción por una donación de una propiedad no monetaria valorada en más de $5,000, necesitará una tasación calificada de dicha propiedad no monetaria y tiene que completar la Sección B del Formulario 8283. Además, si reclama una deducción por una donación de una propiedad no monetaria con un valor mayor de $500,000, necesitará también adjuntar la tasación calificada a su declaración.

Hay reglas generales que aplican a las donaciones de ciertos tipos de bienes, como automóviles, inventarios e inversiones que han aumentado de valor. Para obtener más información, consulte la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés. Si desea información sobre cómo determinar el valor de las contribuciones no monetarias, consulte la Publicación 561, Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014