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Tema 512, Gastos para el entretenimiento para fines comerciales

Tax Topic 512

Los gastos de entretenimiento que son ordinarios y necesarios al llevar a cabo una ocupación o negocio podrían ser deducibles si satisfacen uno de estos dos requisitos:

  • El requisito “directamente relacionado” o
  • El requisito “asociado”.

Consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés, para información más detallada acerca de estos dos requisitos.

Usted tiene que tener registros que demuestren el propósito comercial (según el requisito correspondiente), la cantidad de cada uno de los gastos, la fecha y lugar del entretenimiento y la relación comercial entre las personas que recibieron el entretenimiento. Si desea más información sobre cómo mantener registros, consulte el Tema 305.

Por lo general, sólo se permite deducir el 50% de gastos de comidas y bebidas (“comida”) y entretenimiento. Para información sobre las excepciones al límite del 50%, consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés.

Si usted es un empleado cuyos gastos deducibles comerciales de entretenimiento son totalmente corroborados y reembolsados bajo un plan de rendición de cuentas; el reembolso no se debe incluir como salario en el Formulario W-2 y usted no debe deducir los gastos. Si sus gastos exceden del reembolso que recibió bajo un plan de rendición de cuentas o si recibe un reembolso bajo un plan sin rendición de cuentas o si no recibe ningún reembolso, puede utilizar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para deducir los gastos comerciales de entretenimiento del empleado que por lo demás reúnen los requisitos como gastos deducibles. 

Los gastos no reembolsados, y los gastos que exceden del reembolso bajo un plan de rendición de cuentas, se transfieren al Anexo A (Formulario 1040) y generalmente están limitados al 2% del ingreso bruto ajustado. Consulte el Tema 508 para obtener más información acerca del límite del 2%, el Tema 305 para más información sobre los requisitos para el mantenimiento de registros y la Publicación 463, en inglés, para una definición sobre los planes de rendición y sin rendición de cuentas.

Si trabaja por cuenta propia, use el Anexo C (Formulario 1040) o el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o, si es agricultor, el Anexo F (Formulario 1040) para deducir estos gastos.

Para obtener más información sobre los gastos de comida o entretenimiento deducibles y no deducibles, consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Jun-2014