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Tema 512, Gastos para el entretenimiento para fines comerciales

Tax Topic 512

Los gastos de entretenimiento que son ordinarios y necesarios al llevar a cabo una ocupación o negocio podrían ser deducibles si satisfacen uno de estos dos requisitos:

  • El requisito de estar directamente relacionados, o
  • El requisito de estar asociados 

Consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés, para información más detallada acerca de estos dos requisitos.

Usted tiene que tener registros que demuestren el propósito comercial (según el requisito correspondiente), la cantidad de cada uno de los gastos, la fecha y lugar del entretenimiento y la relación comercial entre las personas que recibieron el entretenimiento. Para obtener más información sobre cómo mantener registros, consulte el Tema 305.

Por lo general, sólo se permite deducir el 50% de los gastos de comidas  y entretenimiento relacionados con los negocios. Para ver las excepciones al límite del 50%, consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés.

Si usted es un empleado cuyos gastos deducibles comerciales de entretenimiento son totalmente corroborados y reembolsados bajo un plan de rendición de cuentas, el empleador no debe incluir el reembolso como salario en su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, y usted no debe deducir los gastos. Si sus gastos exceden del reembolso que recibió bajo un plan de rendición de cuentas, si recibió un reembolso bajo un plan sin rendición de cuentas o si no recibió ningún reembolso, puede utilizar el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado) o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés, para deducir los gastos comerciales de entretenimiento del empleado que por lo demás reúnan los requisitos como gastos deducibles. 

Transfiera estos gastos al Anexo A del Formulario 1040,Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés, donde generalmente están limitados al 2% de los ingresos brutos ajustados. Consulte el Tema 508 para obtener más información acerca del límite del 2%, el Tema 305 para más información sobre los requisitos para el mantenimiento de registros y la Publicación 463, en inglés, para una definición sobre los planes de rendición y sin rendición de cuentas.

Si trabaja por cuenta propia, use el Anexo C del Formulario 1040, Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas del negocio) o el Anexo C-EZ del Formulario 1040, Net Profit From Business (Ganancias netas del negocio), o, si es agricultor, el Anexo F del Formulario 1040, Profit or Loss From Farming (Ganancias o pérdidas de la agricultura), en inglés, para deducir estos gastos.

Para obtener más información sobre los gastos de comida y entretenimiento deducibles y no deducibles, consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014