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Tema 551, Deducción estándar

Tax Topic 551

La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce la cantidad de ingresos sobre los cuales usted tiene que pagar impuestos. Por lo general, la deducción estándar se ajusta cada año debido a la inflación y varía según su estado civil para fines de la declaración de impuestos, si tiene 65 años de edad o más o es ciego y si otro contribuyente puede reclamarlo a usted como dependiente. La deducción estándar no está disponible para ciertos contribuyentes. Usted no puede reclamar la deducción estándar si detalla sus deducciones. Consulte el Tema 501, ¿Debo detallar mis deducciones? y How Much Is My Standard Deduction? (¿Cuánto es mi deducción estándar?), en inglés, en IRS.gov, para obtener más información.

Su deducción estándar consiste en la suma de la deducción estándar básica y toda deducción estándar adicional por edad y/o ceguera.

Se le permite una deducción adicional si tiene 65 años de edad o más al final del año tributario. Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplirlos. Se le permite una deducción adicional por ceguera si es ciego en el último día del año tributario. Por ejemplo, un contribuyente soltero que tenga 65 años de edad y sea invidente tendría derecho a una deducción estándar básica y a otra deducción estándar adicional, equivalente a la suma de los montos adicionales por edad y por ceguera. Para obtener la definición de ceguera, consulte la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación), en inglés. Si usted o su cónyuge tenían 65 años de edad o más o era invidente al final del año, asegúrese de reclamar la deducción estándar adicional, marcando las casillas correspondientes de edad o ceguera en el Formulario 1040A o el Formulario 1040,U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), en inglés. No puede utilizar el Formulario 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre ingresos para contribuyentes solteros y conjuntos sin dependientes), en inglés, para reclamar la deducción estándar adicional.

Si otro contribuyente puede reclamarlo como dependiente, su deducción estándar para 2014 se limita a la cantidad que sea mayor entre: (1) $1,000, o (2) sus ingresos devengados más $350 (pero el total no puede ser más que la deducción estándar básica para su estado civil para fines de presentación de la declaración de impuestos.

Ciertos contribuyentes no tienen derecho a reclamar la deducción estándar:

  1. Una persona casada que presenta una declaración separada, cuyo cónyuge detalla las deducciones
  2. Una persona que era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia durante alguna parte del año (vea ciertas excepciones a continuación)
  3. Una persona que presenta una declaración por un período menor de 12 meses debido a un cambio en su período anual de contabilidad 
  4. Un patrimonio hereditario o fideicomiso, fondo fiduciario común o sociedad colectiva.

No obstante, tome nota de que ciertas personas que eran extranjeros no residentes o extranjeros con doble clasificación de residencia durante alguna parte del año, aún pueden usar la deducción estándar en los siguientes casos:

  1. Un extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos a finales del año tributario, que hace la elección conjunta con su cónyuge de ser clasificado como residente de los Estados Unidos durante todo el año tributario;
  2. Un extranjero no residente a comienzos del año tributario, que se convierte en ciudadano o residente de los Estados Unidos para finales de dicho año tributario, casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos al final del mismo año tributario, y hace la elección conjuntamente con su cónyuge de ser clasificado como residente de los Estados Unidos durante todo el año tributario; y
  3. Ciertos residentes de India amparados bajo el párrafo 2 del Artículo 21 (Payments Received by Students and Apprentices [Pagos recibidos por estudiantes y pasantes] del Tratado Tributario entre los Estados Unidos e India.
  • Para obtener información adicional, consulte la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales para extranjeros), en inglés.
  • Para obtener más información, consulte la Publicación 501 y la sección 63(c) del Código de Rentas Internas, en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2014