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Tema 553, Inversiones de hijos menores de edad

Tax Topic 553

Las siguientes dos reglas podrían afectar el impuesto sobre el ingreso de inversiones de determinados hijos.

  • Si el total de ingresos de intereses, dividendos y otros ingresos no devengados del hijo menor fue mayor de $2,000, parte de ese ingreso podría tributar a la tasa de impuestos de los padres en lugar de la tasa de impuestos del hijo menor. Vea las Instrucciones para el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para ciertos hijos quienes tienen ingreso no devengado), en inglés, o
  • Si el ingreso de intereses y dividendos (incluyendo las distribuciones de ganancias de capital) del menor de edad, es menos de $10,000, es posible que el padre del menor pueda optar por incluir ese ingreso en su declaración en lugar de presentar una declaración por el hijo menor. Vea el Formulario 8814, Parents’ Election to Report Child’s Interest and Dividends (Elección de los padres para declarar los intereses y dividendos del hijo menor), en inglés.

Para que corresponda cualquiera de las dos reglas, el hijo menor tiene que estar obligado a  presentar una declaración de impuestos. Vea la Publicación 929, Tax Rules for Children and Dependents (Reglas tributarias para hijos menores y dependientes), en inglés, para información sobre los requisitos para presentar una declaración.

Una porción de los ingresos no devengados de hijos menores de edad, podría tributar a la tasa de impuestos del padre, si:

1.   El ingreso no devengado del hijo menor fue de más de $2,000,

2.   El hijo menor reúne uno de los siguientes requisitos de edad:

  1. nbsp;     El hijo menor era menor de 18 años de edad al final del año tributario,
  2. nbsp;     El hijo menor era menor de 18 años de edad al final del año tributario y su ingreso del trabajo no excedía de la mitad del costo de su propio sustento para el año o
  3. nbsp;     El hijo menor era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años de edad al final del año tributario y su ingreso del trabajo no excedía de la mitad del costo de su propio sustento para el año (excluyendo becas),

3.   Por lo menos uno de los padres del hijo menor estaba vivo al final del año tributario,

4.   Se requiere que el hijo menor presente una declaración de impuestos para el año tributario y

5.   El hijo menor no presenta una declaración conjunta para el año tributario.

El impuesto del hijo menor se calcula en el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para ciertos hijos quienes tienen ingresos no devengado), en inglés. Este formulario tiene que adjuntarse a la declaración de impuestos del hijo menor.

A partir del 1 de enero de 2013, un menor cuyo impuesto se calcule en el Formulario 8615 puede estar sujeto al Impuesto sobre el ingreso neto de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). El NIIT es un impuesto del 3.8% sobre el monto menor, entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) del menor que exceda de un monto límite. Use el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre el ingreso neto de inversión), en inglés, para calcular este impuesto. Para obtener más información, vea las preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre el ingreso neto de inversión, en inglés, en nuestro sitio web.

El padre de un hijo menor podría evitar tener que presentar una declaración de impuestos para ese hijo, si informa los ingresos de éste en su propia declaración de impuestos. El padre o la madre pueden optar por hacer esto, siempre y cuando se reúnan todas las siguientes condiciones:

1.   Al final del año tributario, el hijo era menor de 19 años de edad o menor de 24 años de edad, si era estudiante a tiempo completo

2.   El ingreso de intereses y dividendos del hijo menor para el año tributario era menos de $10,000

3.   El hijo menor recibió ingresos de intereses y dividendos únicamente, incluyendo los dividendos del Fondo Permanente de Alaska y distribuciones de ganancias de capital

4.   No se hicieron pagos de impuestos estimados para el año tributario y no se aplicaron pagos de impuestos en exceso de años anteriores, al año tributario actual, al nombre y número de seguro social del hijo menor

5.   No se retuvo impuesto federal sobre el ingreso del hijo menor, como retención adicional sobre intereses y ciertos dividendos

6.   Se requiere que el hijo menor presente una declaración, a menos que el padre o la madre haga esa elección y

7.   El hijo menor no presenta una declaración conjunta para el año tributario

8.   El padre o la madre reúne los requisitos para poder hacer la elección o presenta una declaración conjunta con el otro padre (o madre) del hijo menor

Para hacer esta elección, adjunte el Formulario 8814, Parents’ Election to Report Child’s Interest and Dividends (Elección de los padres para declarar los intereses y dividendos del hijo menor), en inglés, a su Formulario 1040.

Consulte la Publicación 929, Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés, para más información en general, incluyendo los temas siguientes:

  • Ciertos cumpleaños del 1 de enero.
  • El padre y la madre que no presentan un declaración conjunta
  • El hijo menor con distribuciones de ganancias de capital y
  • Otros efectos de la elección en la declaración de los padres
Page Last Reviewed or Updated: 01-Jan-2014