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Tema 554, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Tax Topic 554

Para estos fines, usted trabaja por cuenta propia si es empresario por cuenta propia, (incluyendo un contratista independiente), socio en una sociedad colectiva (incluyendo un miembro de una compañía de responsabilidad limitada de varios miembros) o si trabaja por su cuenta. (Un empresario por cuenta propia también incluye el miembro de una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera como separada de su dueño para propósitos de los impuestos federales sobre los ingresos y los miembros de una empresa conjunta que reúne los requisitos). 

Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibió ingresos netos de $400 o más del trabajo por cuenta propia. Normalmente, la cantidad sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Las ganancias netas se calculan restando los gastos ordinarios y necesarios (incurridos durante el transcurso de su ocupación o negocio) del ingreso bruto que recibió de dicha ocupación o negocio. Puede ser responsable de pagar el impuesto sobre el trabajo de cuenta propia aún si recibe beneficios de seguro social.

Si tuvo una pequeña ganancia o una pérdida neta en su negocio, pero desea que se aplique a la cobertura de seguro social, quizá reúna los requisitos para utilizar uno de los dos métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040), en inglés, y verifique si reúne las condiciones para usar un método opcional. Un método opcional podría aumentar su crédito por ingreso del trabajo o el crédito por el cuidado de hijos menores o dependientes.

La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un porcentaje, establecido por ley de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Esta tasa representa un 12.4% para el seguro social y un 2.9% para los impuestos del Medicare. La cantidad máxima de ganancias netas que están sujetas al impuesto del seguro social está establecida por ley y cambia anualmente. Todas sus ganancias netas están sujetas al impuesto de Medicare.

El impuesto adicional de Medicare aplica al ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un monto límite recibido en los años tributarios que comiencen a partir del 31 de diciembre de 2012. Los montos límite son $250,000 para una persona casada que presenta una declaración conjunta, $125,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado, y $200,000 para todas los demás. Para más información sobre el impuesto adicional de Medicare, véanse nuestras preguntas y respuestas.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula en el Anexo SE del Formulario 1040, Self- Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés. Al calcular su ingreso bruto ajustado en el Formulario 1040, puede deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esta deducción se calcula en el Anexo SE. La Administración del Seguro Social utiliza la información del Anexo SE para calcular sus beneficios conforme al programa de seguro social.

Si es empleado de una iglesia o de una organización calificada controlada por una iglesia que optó por una exención de los impuestos de seguro social y Medicare y usted no está personalmente exento del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si la iglesia u organización calificada controlada por la iglesia le pagó más de $108.28 en un año. 

Si se le requiere pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, tiene que presentar el Formulario 1040 y adjuntar el Anexo SE. Para obtener más información acerca de los ingresos relacionados con la iglesia y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el seguro social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés.

Más información relacionada con el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se encuentra en la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés.

 

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jan-2014