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Tema 554, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Tax Topic 554

Para estos fines, usted trabaja por cuenta propia si es empresario por cuenta propia, (incluyendo un contratista independiente), socio en una sociedad colectiva (incluyendo un miembro de una compañía de responsabilidad limitada de varios miembros, LLC, por sus siglas en inglés) o si trabaja por su cuenta. El término empresario por cuenta propia, también incluye al miembro de una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera como separada de su dueño para propósitos de los impuestos federales sobre los ingresos y al miembro de una empresa conjunta calificada. 

Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibió ingresos netos de $400 o más del trabajo por cuenta propia. Normalmente, la cantidad sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Usted calcula las ganancias netas, restando los gastos ordinarios y necesarios (incurridos durante el transcurso de su ocupación o negocio) de los ingresos brutos que recibió de dicha ocupación o negocio. Puede ser responsable de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia aunque reciba actualmente beneficios del Seguro Social.

Si tuvo una pérdida o una pequeña cantidad en ingresos de su trabajo por cuenta propia, podría beneficiarle el utilizar uno de los dos métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040 (en formato pdf), en inglés, para ver si califica para usar un método opcional. Un método opcional podría darle crédito para su cobertura del Seguro Social, o aumentar su crédito por ingreso del trabajo, o el crédito por el cuidado de hijos menores o dependientes.

Si es empleado de una iglesia o de una organización calificada controlada por una iglesia que optó por una exención de los impuestos de Seguro Social y de Medicare, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, si la iglesia u organización calificada controlada por la iglesia le pagó más de $108.28 al empleado, a menos que esté exento personalmente del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si se le requiere pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, tiene que presentar el Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre ingresos) y adjuntar el Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuestos del trabajo por cuenta propia). Para obtener más información acerca de los ingresos relacionados con la iglesia y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el seguro social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés.

La ley fija la tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, como un porcentaje de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Esta tasa representa un 12.4% para los impuestos de Seguro Social y un 2.9% para los impuestos de Medicare. La ley fija la cantidad máxima de ganancias netas que están sujetas a impuestos de Seguro Social. Esa cantidad cambia anualmente. Todas sus ganancias netas están sujetas al impuesto de Medicare.

El impuesto adicional de Medicare aplica al ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un monto límite, recibido en los años tributarios que comiencen a partir del 31 de diciembre de 2012. Los montos límite son $250,000 para una persona casada que presenta una declaración conjunta, $125,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado, y $200,000 para todas los demás. Para obtener más información, véanse las preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare, en inglés, en IRS.gov.

Calcule los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE del Formulario 1040. Al calcular sus ingresos brutos ajustados en el Formulario 1040, puede deducir la mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Usted calcula esa deducción en el Anexo SE. La Administración del Seguro Social utiliza la información del Anexo SE para calcular sus beneficios conforme al programa de Seguro Social.

Consulte el Formulario 1040, las Instrucciones del Anexo SE (en formato pdf) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés, para obtener más información sobre los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

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Page Last Reviewed or Updated: 15-Dec-2014