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Tema 560, Impuesto Adicional de Medicare

Tax Topic 560

Para los años tributarios que comienzan a partir del 31 de diciembre de 2012, aplica un impuesto adicional de Medicare del 0.9% a los salarios sujetos a Medicare, al ingreso del trabajo por cuenta propia y a la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA) que exceda de los siguientes montos límite, según el estado civil para fines de la declaración de impuestos:

  • $250,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta;
  • $125,000 para las personas casadas que presentan una declaración por separado; y
  • $200,000 para todos los demás contribuyentes.

Los salarios sujetos a Medicare y el ingreso del trabajo por cuenta propia se combinan para determinar si el ingreso excede del límite. Una pérdida del trabajo por cuenta propia no debe considerarse para fines de este impuesto. La compensación por jubilación ferroviaria (RRTA) debe compararse al límite por separado.

Todos los salarios sujetos a Medicare, la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA) y el ingreso del trabajo por cuenta propia actualmente sujetos al impuesto de Medicare están sujetos al impuesto adicional de Medicare, si su importe excede del límite aplicable para el estado civil del contribuyente para efectos de las declaraciones de impuestos. Para más información sobre qué salarios están sujetos al impuesto de Medicare, véase el cuadro sobre Reglas especiales para diversos tipos de servicios y pagos, en la Sección 15 de la Publicación 15 (Circular E) Employer’s Tax Guide (Guía Tributaria para el Empleador (Circular E)), en inglés.

No existen reglas especiales para los extranjeros no residentes y los ciudadanos estadounidenses que residen en el extranjero para fines de esta disposición. Los salarios sujetos a Medicare, la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA) y el ingreso del trabajo por cuenta propia devengado por estas personas también estará sujeto al impuesto adicional de Medicare, si excede del límite aplicable a su estado civil para efectos de las declaraciones de impuestos.

El empleador es responsable de retener el impuesto adicional de Medicare de los salarios o de la compensación de jubilación ferroviaria (RRTA) que le pague a un empleado que excedan de $200,000 en un año calendario, sin tener en cuenta su estado civil para las declaraciones de impuestos. Se requiere que el empleador comience a retener el impuesto adicional de Medicare en el período de cobro en que le pague a un empleado salarios o compensación de jubilación ferroviaria (RRTA) que excedan de $200,000 y que continúe reteniéndolo en cada período de cobro hasta el final del año calendario.  No existe un monto equivalente por parte del empleador al impuesto adicional de Medicare.

Es posible que algunos contribuyentes tengan que ajustar su retención de impuestos o que tengan que hacer pagos de impuesto estimado para tomar en cuenta su obligación debido al impuesto adicional de Medicare

Este nuevo impuesto se calcula en el Formulario 8959, Additional Medicare Tax (Impuesto adicional de Medicare), en inglés. Las personas declaran este impuesto en el Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración Personal de Impuesto sobre el Ingreso), en inglés. Para más información, consulte las instrucciones del Formulario 8959, en inglés y nuestras preguntas y respuestas, en el sitio web del IRS en IRS.gov.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 08-Jul-2014