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Tema 560, Impuesto Adicional de Medicare

Tax Topic 560

Para los años tributarios 2013 y posteriores, se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0.9% a los salarios sujetos a Medicare, al ingreso del trabajo por cuenta propia y a la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA) que exceda de los siguientes montos límite, según el estado civil para fines de la declaración de impuestos:

  • $250,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta;
  • $125,000 para las personas casadas que presentan una declaración por separado; y
  • $200,000 para todos los demás contribuyentes.

Combine los salarios sujetos a Medicare y los ingresos del trabajo por cuenta propia para determinar si el ingreso excede del límite. No tome en cuenta una pérdida del trabajo por cuenta propia para fines de este impuesto. Compare la compensación por jubilación de empleados ferroviarios (RRTA) al límite por separado.

Todos los salarios sujetos a Medicare, la compensación por jubilación de empleados ferroviarios (RRTA) y el ingreso del trabajo por cuenta propia actualmente sujetos al impuesto de Medicare, están sujetos al impuesto adicional de Medicare, si su importe excede del límite aplicable para el estado civil del contribuyente para efectos de las declaraciones de impuestos. Para más información sobre qué salarios están sujetos al impuesto de Medicare, véase el cuadro sobre Reglas especiales para diversos tipos de servicios y pagos, en la Sección 15 de la Publicación 15 (Circular E) Employer’s Tax Guide (Guía Tributaria para el Empleador (Circular E)), en inglés.

Para fines de esta disposición, no existen reglas especiales para los extranjeros no residentes o ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que vivan en el extranjero. Los salarios sujetos a Medicare, la compensación por jubilación de empleados ferroviarios (RRTA) y los ingresos del trabajo por cuenta propia devengados por estas personas, también estarán sujetos al impuesto adicional de Medicare, si exceden del límite aplicable a su estado civil para efectos de las declaraciones de impuestos.

El empleador es responsable de retener el impuesto adicional de Medicare de los salarios o de la compensación de jubilación de empleados ferroviarios (RRTA) que le pague a un empleado que excedan de $200,000 en un año calendario, sin tener en cuenta su estado civil para las declaraciones de impuestos. El empleador tiene que comenzar a retener el impuesto adicional de Medicare en el período de cobro en que los salarios o compensación de jubilación de empleados ferroviarios (RRTA) pagados al empleado excedan de $200,000. El empleador continúa reteniéndolo en cada período de cobro hasta el final del año calendario.  No existe un monto equivalente por parte del empleador al impuesto adicional de Medicare.

Es posible que algunos contribuyentes tengan que solicitar que su empleador les retenga un monto adicional de impuestos en el Formulario W-4(SP),Certificado de exención de retenciones del empleado (o el Formulario W-4 en inglés), o que hagan pagos de impuestos estimados para tomar en cuenta la obligación del impuesto adicional de Medicare

Use el Formulario 8959, Additional Medicare Tax (Impuesto adicional de Medicare), en inglés, para calcular este impuesto e informe este impuesto , y cualquier otro impuesto adicional de Medicare retenido, en el Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), el Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración de impuestos federales sobre los ingresos para extranjeros no residentes), o el Formulario 1040-SS, U.S. Self-Employment Tax Return (Including Additional Child Tax Credit for Bona Fide Residents of Puerto Rico) (Declaración de impuestos federales sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia (incluyendo el crédito adicional por hijos para residentes fidedignos de Puerto Rico),en inglés. Para obtener más información, consulte las instrucciones del Formulario 8959 (en formato pdf), en inglés y las preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare, en IRS.gov.

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Page Last Reviewed or Updated: 15-Dec-2014