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Tema 602, Crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes

Tax Topic 602

Es posible que pueda reclamar el crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes si pagó gastos relacionados con su trabajo por el cuidado de una persona calificada.  Por lo general, el crédito es un porcentaje del monto total de los gastos relacionados con el trabajo que haya pagado a un proveedor de cuidados por el cuidado de una persona calificada.  El porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado.  Los gastos relacionados con el trabajo que se pueden utilizar para reclamar el crédito son los que se hayan pagado por el cuidado de una persona calificada para permitirle a usted trabajar o buscar activamente trabajo.

Los gastos se pagan para el cuidado de una persona calificada si el motivo principal es garantizar la protección y bienestar de esa persona. En general, los montos pagados por servicios prestados fuera de su domicilio califican para el crédito si estos servicios se prestaron a (i) una persona calificada que es su hijo calificado y menor de 13 años de edad o (ii) una persona calificada que frecuentemente pase por lo menos 8 horas al día en la casa de usted.

Los gastos que califican para el crédito tienen que reducirse en el monto de cualquier beneficio para el cuidado de dependientes provisto por su empleador que usted excluya de su ingreso bruto. El límite del total de los gastos que califican para el crédito es de $3,000 (para una sola persona calificada) o de $6,000 (para dos o más personas calificadas). 

Los límites monetarios pueden diferir dependiendo del año tributario de que se trate. Además, generalmente, los gastos que se reclamen no pueden exceder del monto que sea menor entre el ingreso del trabajo de usted o el ingreso del trabajo de su cónyuge.  Una regla especial se da si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no tiene la capacidad de cuidarse por sí mismo. Para información adicional, consulte la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos para el cuidado de hijos y dependientes), en inglés.

Para propósitos del crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, una persona calificada es:

  1. Su hijo calificado dependiente, que tiene menos de 13 años al recibir el cuidado
  2. Su cónyuge que está física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo y tiene la misma residencia principal que usted durante más de la mitad del año, o
  3. Su dependiente que está física y mentalmente incapaz para cuidarse a sí mismo y tiene la misma residencia principal que usted durante más de la mitad del año. Para este propósito, el hecho de que la persona sea su dependiente se determina sin tener en cuenta los ingresos brutos de dicha persona, si la persona presenta una declaración conjunta, o si usted es dependiente de otro contribuyente.

Una persona está física o mentalmente incapaz para cuidarse a sí misma si, debido a un defecto físico o mental, esta no puede atender sus propias necesidades de higiene o alimentación, o requiere de la atención a tiempo completo de otra persona para su propia seguridad o la seguridad de otros.

Para más información sobre quién es un dependiente o un hijo calificado, consulte la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés.

Un padre o una madre sin custodia no pueden considerar a un hijo como persona calificada para propósitos del crédito, aún cuando el padre o la madre sin custodia puedan reclamar una exención por el hijo. Para más información sobre padres divorciados o separados o padres que viven separados en todo momento durante los últimos seis meses del año, consulte el tema titulado “Child of Divorced or Separated Parents or Parents Living Apart” (Hijo de padres divorciados o separados o padres que viven separados), en la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos por el cuidado de hijos menores y dependientes), en inglés.

Si una persona es una persona calificada solo por una parte del año tributario, entonces únicamente los gastos pagados durante dicha parte del año se incluyen para calcular el crédito.

Además de pagar por el cuidado de una persona calificada, para reclamar el crédito, usted tiene que reunir todas las siguientes condiciones:

  1. Su pago tiene que hacerse a un proveedor de cuidados que no sea ni su cónyuge, ni el padre o la madre de su hijo que es la persona calificada de usted, ni su hijo de menos de 19 años de edad, ni un dependiente suyo o de su cónyuge.
  2. Usted tiene que presentar una declaración conjunta, si está casado.
  3. Usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente (en la mayoría de los casos el número de seguro social) de cada persona calificada que aparezca en la declaración que presente para reclamar el crédito.
  4. Usted tiene que informar en su declaración el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (ya sea el número de seguro social o el número de identificación del empleador) del proveedor de cuidados. Si dicho proveedor es una organización exenta de impuestos, sólo necesita informar el nombre y la dirección de dicha organización en su declaración. Para solicitar esta información al proveedor de cuidados, puede utilizar el Formulario W-10, Dependent Care Provider’s Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor de cuidado de dependientes), en inglés. Si no proporciona la información correspondiente con respecto al proveedor de cuidados, es posible que pueda ser elegible para reclamar el crédito, siempre y cuando usted pueda demostrar haber ejercido la debida diligencia al tratar de proporcionar la información requerida.

Si califica para el crédito, llene el Formulario 2441 y el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Si recibió de su empleador beneficios para el cuidado de dependientes (este monto debe aparecer en su Formulario W-2), tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. No puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes si utiliza el Formulario 1040EZ.

Si le paga a un proveedor para que cuide a su dependiente o cónyuge en el hogar de usted, se le podría considerar empleador de empleados domésticos. Si usted es empleador de empleados domésticos, es posible que tenga que retener y pagar impuestos del seguro social y Medicare, además de pagar el impuesto federal para el desempleo. Para más información acerca de este tema, consulte la Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía tributaria del empleador de empleados domésticos), en inglés, o el Tema 756.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Jun-2014