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Tema 602, Crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes

Tax Topic 602

Es posible que pueda reclamar el crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes, si pagó gastos por el cuidado de una persona calificada para permitirles a usted y a su cónyuge con quien presenta una declaración conjunta, regresar a trabajar o buscar trabajo.  No puede reclamar este crédito si su estado civil para efectos de la declaración de impuestos sobre los ingresos es casado que presenta la declaración por separado. La cantidad del crédito es un porcentaje del monto en gastos relacionados con el trabajo que usted le pagó a un proveedor de cuidado o el cuidado de una persona calificada. El porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado. 

El total de gastos que usted puede usar para calcular el crédito no debe exceder de $3,000 (para una persona calificada) o de $6,000 (para dos o más personas calificadas). Los gastos pagados por el cuidado de una persona calificada son gastos elegibles, si el motivo principal es garantizar la protección y bienestar de esa persona.

Para propósitos del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes, una persona calificada es:

  • Su hijo calificado dependiente, que tiene menos de 13 años al recibir el cuidado,
  • Su cónyuge que es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo y vivió con usted durante más de la mitad del año, o
  • Una persona que es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma, vivió con usted durante más de la mitad del año y: (i) es su dependiente; o (ii) podría haber sido su dependiente salvo que excede del límite de ingresos brutos o presenta una declaración conjunta o usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) podía haber sido reclamado en la declaración de impuestos de 2014 de otro contribuyente. 

Una persona es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma si, debido a un defecto físico o mental, esta no puede atender sus propias necesidades de higiene o alimentación, o requiere de la atención a tiempo completo de otra persona para su propia seguridad o la seguridad de otros.

Un padre o una madre sin custodia, que reclame a un hijo como dependiente, debe revisar las reglas explicadas en el tema Child of Divorced or Separated Parents or Parents Living Apart  (Hijo de padres divorciados o separados o padres que viven separados), en la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de hijos menores y dependientes), en inglés, ya que las reglas para reclamar las exenciones por dependientes difieren de las reglas para una persona calificada para fines del crédito por cuidado de hijos menores y dependientes. Si una persona es una persona calificada solo por una parte del año tributario, entonces únicamente los gastos pagados durante dicha parte del año se incluyen para calcular el crédito. Tiene que proveer el número de identificación de contribuyente (por lo general el número de Seguro Social) de cada persona calificada.

El cuidado se puede proporcionar en el hogar o fuera del hogar; no obstante, no incluya ningún monto que no sea para el bienestar de la persona. Debe dividir los gastos entre montos relacionados con el cuidado y montos no relacionados con el cuidado. Tiene que reducir los gastos calificados restantes por el monto de cualquier beneficio de cuidado de dependientes que le provea su empleador y que usted excluya de sus ingresos brutos. En general, puede excluir hasta $5,000 en beneficios de cuidado de dependientes, recibidos de su empleador. Además, en general, los gastos reclamados no pueden exceder del monto que sea menor entre sus ingresos devengados o los ingresos devengados de su cónyuge; aunque se aplica una regla especial si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o incapaz de cuidar de sí mismo(a)..

Proveedores de cuidado - Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que le provean cuidado a su hijo o dependiente. Tiene que informar en su declaración el nombre, la dirección y el número de identificación de contribuyente (el número de Seguro Social o el número de identificación del empleador) del proveedor de cuidado. Si el proveedor de cuidado es una organización exenta del pago de impuestos, solo tiene que informar el nombre y la dirección en su declaración de impuestos. Puede utilizar el Formulario W-10, Dependent Care Provider’s Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor de cuidado de dependientes), en inglés, para solicitar esta información del proveedor de cuidado. Si no puede proveer la información correspondiente al proveedor de cuidado, es posible que aún sea elegible para reclamar el crédito, siempre y cuando pueda demostrar haber ejercido la diligencia debida al tratar de proporcionar la información requerida. Si le paga a un proveedor para que cuide a su dependiente o cónyuge en su casa, se le podría considerar empleador de empleados domésticos. Si es un empleador de empleados domésticos, es posible que tenga que retener y pagar impuestos de Seguro Social y de Medicare, además de pagar el impuesto federal para el desempleo. Para obtener más información acerca de este tema, consulte la Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía tributaria del empleador de empleados domésticos), en inglés, o el Tema 756.

El proveedor de cuidado no puede ser su cónyuge, el padre de su dependiente que califica, su hijo menor de 19 años de edad o un dependiente que usted reclama como exención en su propia declaración de impuestos.

Si califica para el crédito, complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de hijos y dependientes) y el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Si recibió de su empleador beneficios de cuidado de dependientes (este monto debe aparecer en su Formulario W-2), tiene que completar la Parte III del Formulario 2441. No puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes si utiliza el Formulario 1040EZ. Para obtener más información sobre cómo calificar para este crédito, consulte la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de hijos y dependientes) y el tema Can You Claim the Child and Dependent Care Credit? (¿Puede reclamar el crédito por cuidado de hijos y dependientes?), en inglés, en IRS.gov.

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Page Last Reviewed or Updated: 16-Dec-2014