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Tema 653, Avisos y facturas, multas y cargos de interés del IRS

Tax Topic 653

Para la mayoría de las personas, el 15 de abril es la fecha límite para presentar sus declaraciones individuales de impuestos sobre los ingresos y pagar los impuestos adeudados. Durante la tramitación, el IRS verifica la exactitud matemática de su declaración de impuestos. Cuando se completa el trámite, si adeuda impuestos, multas o intereses, recibirá una factura.

  • Por lo general, los intereses se acumulan sobre cualquier monto de impuestos no pagado desde la fecha de presentación de la declaración hasta la fecha de pago. La tasa de interés se calcula trimestralmente y consiste en la tasa federal a corto plazo más un 3 por ciento. Los intereses se calculan diariamente.
  • Además, si usted presenta su declaración, pero no paga oportunamente toda la cantidad adeudada señalada en la declaración, por lo general tendrá que pagar una multa por pago atrasado. Esta multa por pago atrasado es la mitad del 1% por cada mes, o parte de un mes, hasta un máximo del 25% sobre la cantidad de impuestos que quede sin pagar a partir de la fecha de vencimiento de la declaración, hasta que se salde el pago. La tasa de la mitad del 1% aumenta al 1% si los impuestos permanecen sin pagar 10 días después de que el IRS haya emitido un aviso de intención de embargo. Si usted presenta su declaración en la fecha de vencimiento y solicita un plan de pagos a plazos, la tasa de la mitad del 1% se reduce al ¼ del 1% para todo mes en que haya un plan de pagos a plazos vigente. Tenga en cuenta que el IRS aplica los pagos primero a los impuestos, luego a las multas y, por último, a los intereses. Por lo tanto, su factura mostrará el monto acumulado en multas hasta la fecha del aviso, pero no es el monto de la multa impuesta cada mes. Consulte el Tema 202 para obtener información sobre las opciones de pago.
  • Si adeuda impuestos y no presenta su declaración oportunamente, se impone una multa por no presentar oportunamente. La multa por no presentar la declaración es por lo general del 5% del monto de impuestos adeudado cada mes, o parte de un mes, que su declaración se atrase, hasta un período de 5 meses. Si presenta su declaración con más de 60 días de retraso, la multa mínima por presentación tardía es lo que sea menos entre $135 o el 100% de los impuestos adeudados, a menos que tenga buena causa y haya actuado en buena fe. Consulte el Tema 304 para obtener información sobre prórrogas si no puede presentar la declaración oportunamente.

Tiene que presentar su declaración y pagar sus impuestos en la fecha de vencimiento, a fin de evitar cargos por intereses y multas. Muchas veces, puede solicitar un préstamo para obtener los fondos necesarios que le permitan pagar sus impuestos, a una tasa de interés más baja que la tasa combinada de interés y multas del IRS.

Para asegurar que el pago de su factura de impuestos se acredite correctamente, asegúrese de devolver el talón que se desprende de su factura y usar el sobre provisto por nosotros. Asegúrese de:

  • Hacer su cheque o giro pagadero a United States Treasury
  • Escriba el número de Seguro Social o el número de identificación del empleador primario
  • Escriba el año tributario y el número del formulario
  • Asegúrese de que su nombre, dirección y número de teléfono aparezcan en su pago
  • NO envíe dinero en efectivo

Para obtener información sobre cómo garantizar el crédito correcto de sus pagos, consulte el Tema 158.

El IRS podía condonar las multas por presentar la declaración y pagar con retraso si usted demuestra una causa razonable y la falta de pago no se debió a negligencia voluntaria. Hacer un pago atrasado tan pronto como pueda, podría ayudarle a establecer que su falta de pago a tiempo inicial se debió a un motivo razonable y no a negligencia voluntaria. Si la factura incluye cargos por multas y usted considera que tiene una causa razonable para que sea condonada, envíe su explicación junto con la factura al centro de servicio que le corresponde o llame al IRS al 1-800-829-1040 para recibir ayuda. Por lo general, el IRS no condona los cargos por intereses y estos siguen acumulándose hasta que todos los impuestos, multas e intereses gravados se paguen por completo. 

Hay algunas excepciones a las fechas límites generales de presentación de la declaración y el pago de impuestos, como:

  • Si usted es miembro de las fuerzas armadas y está prestando servicio en una zona de combate. Consulte la Publicación 3, Armed Forces’ Tax Guide (Guía tributaria para los miembros de las fuerzas armadas), en inglés, para ver información adicional y los requisitos.
  • Si usted es ciudadano o extranjero residente que trabaja en el extranjero. Consulte la Publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para los ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que están en el extranjero), en inglés, para obtener los detalles.
  • El IRS también tiene autoridad para prorrogar las fechas límite de presentación y pago en ciertas situaciones de desastres. Para obtener más información, inserte la palabra “disaster” (desastre) en la casilla de búsqueda en IRS.gov.

Es importante que revise su aviso o factura. Si, tras revisarlo piensa que hay un error, escríbale a la oficina del IRS que se lo envió dentro del plazo indicado.  Debe también proveer fotocopias de todo comprobante que pueda ayudar a corregir el error. Además, puede llamar al número de teléfono que aparece en el aviso o factura. Si tiene razón, nosotros haremos los ajustes necesarios a su cuenta y le enviaremos un aviso corregido.

Para obtener más información sobre avisos y facturas del IRS, consulte la Publicación 594SP, El Proceso de Cobro del IRS. Para obtener más información sobre los cargos de multas e intereses, consulte la Parte Uno del Capítulo 1, titulado, Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos, en la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos para personas físicas.


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Page Last Reviewed or Updated: 16-Dec-2014