IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Tema 704, Depreciación

Tax Topic 704

Por lo general, usted no puede deducir en un año el costo total de propiedad que adquirió, produjo o mejoró y puso en servicio para uso en su ocupación o negocio o para producir ingreso, si la propiedad es un gasto de capital. En lugar de ello, por lo general tiene que depreciar dicha propiedad. La depreciación es la recuperación del costo de la propiedad durante un número de años. Usted deduce una parte del costo cada año hasta que recupera el costo total. Es posible que pueda elegir, conforme a la sección 179 del Código de Impuestos Internos, recuperar todo o parte del costo de la propiedad calificada, hasta cierto límite, al deducirla en el año en que la puso en servicio. 

Para obtener más información, consulte la Publicación 946, How to Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés.

Las clases de propiedad que puede depreciar incluyen maquinaria, equipo, edificios, vehículos y muebles. Usted no puede reclamar depreciación sobre la propiedad de uso personal. Si usa propiedad, tal como su automóvil para su negocio o inversión, además de uso personal, sólo puede depreciar la parte que usa para negocio o para propósitos de inversión. El costo del terreno nunca se puede depreciar, aunque es posible que los edificios y ciertas mejoras a los terrenos sí puedan depreciarse. Usted puede depreciar propiedad que satisface los siguientes cinco requisitos:

  1. Usted tiene que ser el dueño de la propiedad.
  2. Se tiene que usar en un negocio o actividad que produzca ingresos.
  3. Tiene que tener una vida útil determinable.
  4. Se espera que dure más de un año.
  5. No puede ser propiedad excluida.  Una propiedad excluida (como lo describe la Publicación 946,  How to Depreciate Property, (Cómo depreciar la propiedad, en inglés), incluye ciertas propiedades intangibles, ciertos intereses a plazos y propiedad puesta en servicio y luego desechada o enajenada el mismo año.

Generalmente, si está depreciando propiedad que puso en servicio antes de 1987, tiene que utilizar el Sistema de Recuperación Acelerada de Costos (Accelerated Cost Recovery System o ACRS, por sus siglas en inglés), o el mismo método que utilizó anteriormente. Para la propiedad puesta en servicio después de 1986, por lo general, tiene que utilizar el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos, (Modified Accelerated Cost Recovery System o MACRS, por sus siglas en inglés).  

Para más información, consulte:

  • la Publicación 946, How to Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad),
  • la Publicación 534, Depreciating Property Placed in Service Before 1987 (Depreciación de propiedad puesta en servicio antes de 1987)
  • la Publicación 527, Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Homes) (Propiedad residencial de alquiler (incluyendo el alquiler de casas vacacionales))
  • la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil)
  • la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de su casa para fines de negocio), y
  • la Publicación 225, Farmer´s Tax Guide (Guía tributaria para el agricultor)

Regresar a la Página: Índice de Temas Tributarios

Regresar a la Página Principal: IRS en Español

Page Last Reviewed or Updated: 16-Dec-2014