IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Tema 760, Requisitos de presentación y depósito para los empleadores agrícolas

Tax Topic 760

Los empleadores que les pagan salarios a los trabajadores agrícolas que están sujetos a la retención de impuestos sobre los ingresos, de Seguro Social o de Medicare tienen que presentar un Formulario 943, Employer’s Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees (Declaración anual del empleador sobre impuestos federales para empleados agrícolas), en inglés, para declarar esos salarios.

Además, tiene la obligación de retener impuestos sobre los salarios si:

  • Le paga a un empleado $150 en efectivo o más durante el año por trabajo agrícola, o
  • El total de los salarios (en efectivo y especie) que le paga a todos los trabajadores agrícolas en el año es de $2,500.

Existen ciertas excepciones para los trabajadores de cultivo manual a quienes se les pagan menos de $150 durante el año, las cuales se detallan en la Publicación 51, (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores agrícolas), en inglés.

Generalmente, tiene que presentar su Formulario 943 a más tardar el 31 de enero del año después que usted haya pagado los salarios, salvo que haya hecho depósitos puntuales durante el año que cubran completamente su obligación. En ese caso, tiene que presentar el formulario a más tardar el 10 de febrero. También tiene que presentar los Formularios W-2 (PDF), Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos), en inglés, a más tardar el 28 de febrero (el 31 de marzo si presenta la declaración electrónicamente).  Tiene que proveerle una copia del Formulario W-2 al empleado a más tardar el 31 de enero.

Si el total de sus impuestos laborales excede de $2,500 en el año, usted tendrá que hacer depósitos electrónicos durante el año mensualmente o cada dos semanas.  Al depositar los impuestos, normalmente mediante el sistema electrónico de pagos de impuestos federales (EFTPS, por sus siglas en inglés), usted tiene que hacer el depósito a más tardar a las 8 p.m., hora del este, del día antes de la fecha límite para que se considere que lo ha hecho a tiempo. Visite EFTPS.gov.

Además, si usted acumula $100,000 de obligación tributaria en algún período de depósito, tiene que depositar los impuestos mediante el EFTPS a más tardar a las 8 p.m., hora del este, del día siguiente a la fecha de incurrirse en la obligación.

Usted usará su período retrospectivo para determinar si tiene que pagar los impuestos mensualmente o cada dos semanas. Para el Formulario 943, el período retrospectivo es el segundo año calendario antes del año calendario actual. Por ejemplo, el período retrospectivo para 2015 es 2013. En caso que, durante el período de comparación retrospectiva, usted declarara $50,000 o menos de impuestos en el Formulario 943, usted está en un programa mensual de depósito. Si tuvo más de $50,000 de obligación tributaria en el Formulario 943, usted está en un programa de depósito de cada dos semanas.

Consulte la sección siete de la Publicación 51, (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores agrícolas), en inglés, que contiene información y las reglas para determinar si sus depósitos son pagaderos mensualmente o cada dos semanas.

Información para empleadores de trabajadores con visas H-2A

Los trabajadores agrícolas extranjeros que son admitidos temporalmente a los Estados Unidos con visas H-2A están exentos de los impuestos de Seguro Social y de Medicare de los EE. UU., en los pagos por servicios realizados bajo la visa H-2A. Su compensación no se considera salario para fines de la retención del impuesto federal sobre el ingreso, y no está sujeta a la retención obligatoria del impuesto sobre el ingreso, salvo que le corresponda la retención de reserva.

Usted puede retenerle voluntariamente de su salario al trabajador con visa H-2A, impuestos federales sobre ingresos de los EE. UU., si tanto usted como el trabajador así lo acuerdan.

Usted tiene que declarar los salarios pagados a un trabajador con visa H-2A en un Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos), en inglés, si:

  • El trabajador presenta un número de Seguro Social de los EE. UU. o un número de identificación de contribuyente individual (ITIN) emitido por el Servicio de Impuestos Internos
  • Al trabajador se le pagaron $600 o más durante el año calendario

Usted no declara salarios para fines de Medicare o de Seguro Social, ni impuestos retenidos para fines de Medicare o de Seguro Social en las casillas aplicables del Formulario W-2 del trabajador con visa H-2A.

Los salarios pueden estar sujetos a retención de reserva a una tasa del 28 por ciento si el trabajador con visa H-2A no le dio un número de Seguro Social de los EE. UU. o un ITIN emitido por el IRS, y el total anual de salarios que le pagó al trabajador con visa H-2A es al menos de $600. En caso que corresponda la retención de reserva, entonces usted tiene que declarar los salarios sujetos a retención de reserva, así como impuestos federales sobre ingresos de los EE. UU. retenidos de dichos salarios, en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, y el Formulario 945, Annual Return of Withheld Federal Tax (Declaración anual de impuestos federales retenidos), en inglés.  En caso que un empleador no retenga debidamente de dichos pagos el impuesto a la tasa del 28 por ciento, es posible que el empleador sea responsable del monto de impuestos que debió haberse retenido.

Recursos adicionales

  • Página sobre trabajadores agrícolas extranjeros, en inglés
  • Instrucciones del Formulario 943 (PDF), Employer’s Annual Federal Tax Return for Agricultural Employers (Declaración anual de empleadores sobre  impuestos federales para empleados agrícolas), en inglés
  • Aviso 931 (PDF), Deposit Requirements for Employment Taxes (Requisitos de depósito para los impuestos laborales), en inglés
  • Publicación 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras), en inglés
  • Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos de los EE. UU. para extranjeros), en inglés
  • Publicación 5144, Federal Income Tax and FICA Withholding for Foreign Agricultural Workers with an H-2A Visa (Retención de impuestos federales sobre los ingresos y FICA para trabajadores agrícolas con visas H-2A Visa) 

Regresar a la Página: Índice de Temas Tributarios

Regresar a la Página Principal: IRS en Español

Page Last Reviewed or Updated: 17-Dec-2014