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Tema 763, Ley de Cuidado de Salud

Tax Topic 763

La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, que entró en vigor en 2010, contiene ciertas disposiciones de impuestos que están en vigor y otras que se implementarán durante los próximos años. La información bajo los siguientes títulos explica brevemente algunas de las disposiciones clave de impuestos sobre el ingreso que contiene la legislación.

El crédito tributario por cuidado de la salud para las pequeñas empresas

Este crédito ayuda a las pequeñas empresas y a las organizaciones pequeñas exentas de impuestos a hacerle frente al costo de cubrir a sus empleados, y está específicamente orientada a los negocios que tienen trabajadores con ingresos bajos y moderados. El crédito está diseñado para estimular a los pequeños empleadores a ofrecer cobertura de seguro de salud por primera vez o mantener la cobertura que ya tienen. El crédito generalmente está disponible a los pequeños empleadores que pagan al menos la mitad del costo de la cobertura individual para sus empleados. Para calificar para el crédito para los años tributarios que comiencen a partir de 2014, un pequeño empleador tiene que contribuir a las primas de seguro en nombre de cada empleado inscrito en un plan de salud calificado (QHP, por sus siglas en inglés) ofrecido por el empleador a través de un programa de opciones de salud para las pequeñas empresas (SHOP Exchange, en inglés). Para obtener información adicional sobre este tema, consulte la página de Small Business Health Care Tax Credit (Crédito tributario por cuidado de la salud para los pequeños empleadores) en el sitio web IRS.gov.

Cobertura de salud para hijos mayores

El tratamiento libre de impuestos con respecto al cuidado de la salud provisto por el empleador al hijo de un empleado se ha prorrogado hasta el final del año en que el hijo cumpla 26 años de edad. Los costos y reembolsos bajo los planes de salud de los empleadores por la cobertura de los hijos elegibles de un empleado son libres de impuestos sobre el ingreso, FICA y FUTA, independientemente de las pruebas de dependencia del IRS. Este beneficio ampliado de cuidado de salud aplica a diversos planes de salud en centros de trabajo y para jubilados. Los empleadores que tienen planes de tipo cafetería (planes que les permiten a los empleados escoger opciones de un menú de al menos un beneficio calificado y un beneficio sujeto a impuestos (tal como en efectivo)) pueden permitirles a sus empleados pagar por la cobertura de salud de sus hijos con contribuciones antes de impuestos. Este beneficio de impuestos también aplica a las personas que trabajan por su cuenta, que califican para la deducción por seguro de salud para personas que trabajan por su cuenta, en su declaración federal de impuestos sobre el ingreso.

Declaración de la cobertura de salud provista por el empleador en el Formulario W-2

La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que los empleadores declaren el costo de la cobertura bajo un plan de salud de grupo patrocinado por el empleador en la Casilla 12 del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), disponible en inglés, del empleado, con el Código DD. Declarar el costo de la cobertura de cuidado de salud en el Formulario W-2 es solo para fines de información. Este requisito de declaración tiene el propósito de proveerles a los empleados información útil y comparable para los consumidores sobre el costo de su cobertura de cuidado de salud. El valor de la contribución del empleador a la cobertura de salud continúa siendo excluible del ingreso del empleado y no es gravable. Muchos empleadores son elegibles para un alivio por transición para el año tributario 2012 y los años siguientes, hasta que los lineamientos futuros limiten la disponibilidad de una parte o de todo este alivio por transición con respecto a este requisito de declaración. No se requiere declarar el total de todos los costos declarables atribuibles a todos los empleados del empleador en el Formulario W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements (Transmisión de comprobantes de salarios e impuestos), en inglés. Puede obtenerse más información sobre cómo hacer la declaración en las instrucciones generales de los Formularios W-2 y W-3.

Impuesto adicional de Medicare

Un nuevo impuesto adicional de Medicare entra en vigor a partir de 2013. Este impuesto adicional de Medicare del 0.9 por ciento aplica a los salarios de una persona, la compensación bajo la Ley del Impuesto sobre la Jubilación Ferroviaria, y el ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un monto límite basado en el estado civil para efectos de la declaración de impuestos de la persona. Los montos límite son de $250,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, de $125,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado, y de $200,000 para todos los demás contribuyentes.  El empleador es responsable de retener el impuesto adicional de Medicare de los salarios o la compensación que le pague a un empleado que excedan de $200,000 en un año calendario.  Para más información sobre el impuesto adicional de Medicare, véanse las preguntas y respuestas.

Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones

Un nuevo impuesto sobre el ingreso neto de inversiones entra en vigor a partir de 2013. El impuesto del 3.8 por ciento sobre el ingreso neto de inversiones aplica a las personas físicas, los caudales hereditarios y los fideicomisos que tengan cierto ingreso de inversiones de más de ciertos montos límite. Las personas físicas adeudarán el impuesto si tienen ingreso neto de inversiones y además tienen un ingreso bruto ajustado modificado de más de los siguientes límites: $250,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta y viudos que califican con hijos dependientes; $125,00 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado; y $200,000 para todos los demás contribuyentes. Para obtener más información sobre el impuesto sobre el ingreso neto de inversiones, véanse las preguntas frecuentes acerca del impuesto sobre el ingreso neto de inversiones.

Crédito tributario por primas de seguro de salud

A partir de 2014, las personas físicas y las familias que obtengan su cobertura de seguro de salud a través del mercado de seguros de salud, pueden ser elegibles para el crédito tributario por primas de seguro de salud. Dicho crédito tributario puede contribuir a que la compra de la cobertura de seguro de salud sea más asequible para las personas con ingresos moderados. El crédito tributario por primas de seguro de salud es reembolsable de manera que los contribuyentes que tengan muy poca o ninguna obligación tributaria también pueden beneficiarse. El crédito también puede pagarse por adelantado a la compañía de seguro del contribuyente para ayudar a cubrir el costo de las primas. El período de inscripción abierta para comprar la cobertura de seguro de salud para 2014 a través del mercado de seguros de salud abarca del 1° de octubre de 2013 hasta el 31 de marzo de 2014.

Para más información sobre este tema, consulte la página de Crédito tributario por primas de seguro de salud en IRS.gov. El Departamento de Salud y Servicios Humanos administra los requisitos para el mercado y los planes de salud que este ofrece. Para más información sobre sus opciones de cobertura, ayuda financiera y el mercado, visite HealthCare.gov

Información adicional

Para obtener más información sobre estas disposiciones de impuestos y otras que se incluyen en la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, visite nuestra página Affordable Care Act (ACA) Tax Provisions (Disposiciones de Impuestos de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio), en inglés. Visite el sitio web del Departamento de Salud y Servicios Humanos, HealthCare.gov, para más información sobre sus opciones de cobertura, ayuda financiera y el mercado de seguros de salud.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Jun-2014