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Tema 857, Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

Tax Topic 857

Un número de identificación del contribuyente se requiere en toda declaración, correspondencia y cualquier otro documento relacionado con los impuestos y usted tiene que dárselo a cualquier persona que lo solicite y que necesite incluirlo en una declaración de impuestos o correspondencia. Para la mayoría de las personas, este número es su número de Seguro Social (o SSN, por sus siglas en inglés). Una persona extranjera que no tiene un SSN ni reúne los requisitos para obtenerlo, tiene que usar un Número de identificación personal del contribuyente (o ITIN, por sus siglas en inglés).

Ejemplos de personas que necesitan un ITIN incluyen a:

  • Un extranjero no residente que reúna los requisitos para obtener los beneficios de una tasa de retención de impuestos reducida, conforme a un tratado tributario sobre los ingresos
  • Un extranjero no residente que no reúna los requisitos para un número de Seguro Social a quien se le requiere presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos o que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos solamente para reclamar un reembolso
  • Un extranjero no residente que no reúna los requisitos para un número de Seguro Social que haya optado por presentar una declaración conjunta con su cónyuge, el cual es ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos
  • Un extranjero residente de los Estados Unidos que no reúna los requisitos para un número de Seguro Social, pero que presente una declaración de impuesto de los Estados Unidos
  • Un extranjero que no reúna los requisitos para un número de Seguro Social, reclamado como cónyuge para poder tomar una exención en una declaración de impuestos de los Estados Unidos
  • Un extranjero que no reúna los requisitos para un número de Seguro Social, reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de los Estados Unidos de otra persona, y
  • Un extranjero no residente que sea estudiante, profesor o investigador extranjero, que presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos o que reclama una excepción al requisito de presentar una declaración de impuestos, pero no reúne los requisitos para obtener un SSN.  

Un ITIN se expide solo para fines relacionados con los impuestos federales. No le da derecho a recibir beneficios del Seguro Social y no le da derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. El ITIN no influye en su condición migratoria o su derecho de trabajar en los Estados Unidos. Los números ITIN caducarán para cualquier contribuyente que no presente una declaración federal de impuestos sobre los ingresos por 5 años consecutivos. Los contribuyentes que tengan que presentar una declaración federal, pueden volver a solicitar para que se les renueven sus ITIN si han sido desactivados. Para obtener más información sobre ITIN vencidos, consulte IR 2014-76, en IRS.gov.

Usted tiene que presentar el Formulario W-7(SP),  Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente (o el Formulario W-7 en inglés) para solicitar un ITIN y mostrar que lo ha solicitado para fines específicos relacionados con impuestos federales. Junto con el Formulario W-7(SP) completado, deberá presentar documentos de identificación y la declaración de impuestos federales u otra documentación que indique los fines tributarios específicos para los cuales necesita un ITIN.

Los documentos de identificación son necesarios para verificar su identidad y su situación de extranjero; una de estas tiene que incluir una fotografía reciente.  El IRS recientemente ha hecho cambios en el procedimiento para el proceso de solicitud del ITIN. La mayoría de las solicitudes debe incluir documentos originales. Las solicitudes para cónyuges en el servicio militar de los EE. UU. y sus dependientes, así como de extranjeros no residentes que reclaman beneficios conforme a un tratado tributario, deben presentar copias notarizadas o apostilladas de los documentos necesarios. Si no presenta  un documento de pasaporte,  tiene que proporcionar una combinación de (por lo menos dos) documentos vigentes y que: (1) verifiquen su identidad (es decir, su nombre y fotografía) y (2) que corroboren su alegato con respecto a su condición de extranjero.

Si el ITIN es para un dependiente, la documentación tiene que comprobar que el dependiente es residente o nacionalizado de los Estados Unidos, México, Canadá, República de Corea (Corea del Sur) o India. Sin embargo, si usted vive en el extranjero y ha adoptado un niño o si tiene un niño extranjero en su hogar de manera legal mientras se tramita la adopción, ese hijo quizá podría reunir los requisitos para obtener un ITIN. Si el dependiente es un menor, la documentación tiene que establecer la relación entre el dependiente y el representante que firma la solicitud en nombre del dependiente. Dicha documentación puede incluir un certificado de nacimiento, documentos de adopción u otros documentos jurídicos que establecen la tutela legal del menor. En el caso de que se trate de dependientes que sean residentes de la República de Corea (Corea del Sur) o India, consulte la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos), en inglés, para ver qué otro tipo de documentación puede requerirse.

Además del pasaporte, otros ejemplos de documentación aceptable incluyen: una tarjeta de identificación nacional (que muestre una fotografía, su nombre, domicilio actual, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento de la tarjeta); un certificado civil de nacimiento; una licencia de conducir del extranjero; o un visado. Puede encontrar una lista completa de documentos de identificación aceptables en las Instrucciones del Formulario W-7(SP).

Puede solicitar su ITIN por correo o en persona en cualquiera de los Centros de Ayuda al Contribuyente del IRS en los Estados Unidos. Si lo solicita en persona, sus documentos serán revisados y devueltos a usted. La Publicación 1915(SP), Información para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS, tiene una lista de oficinas del IRS en el extranjero que pueden aceptar el Formulario W-7(SP).  Los solicitantes también pueden presentar sus solicitudes utilizando los servicios de un agente tramitador autorizado (CAA, por sus siglas en ingles). Los CAA son personas físicas, empresas u organizaciones autorizadas por el IRS para asistir a los contribuyentes en el proceso de solicitud del ITIN. Si se aplica por correo, utilice la dirección que aparece en las instrucciones para el Formulario W-7(SP) y en la Publicación 1915(SP). Después de revisar su solicitud, se le devolverán sus documentos. Si sus documentos originales no le han sido devueltos dentro de un período de 60 días, puede llamar al 800-829-1040 (en los Estados Unidos) o al 267-941-1000 (fuera de los Estados Unidos), para averiguar el estado actual de sus documentos. Al IRS le toma aproximadamente de 4 a 6 semanas para enviar una notificación por escrito con respecto a su ITIN.

Para más información, consulte la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos) y en Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) (Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)), en inglés, en IRS.gov.

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Page Last Reviewed or Updated: 17-Dec-2014