Like Print

Thông Tin Tổng Quát

Chủ đề 301 - Khi Nào, Ở Đâu, và Cách Nộp Hồ Sơ (When, Where, and How to File)

Ngày 15 Tháng Tư hàng năm là ngày đáo hạn nộp thuế lợi tức cá nhân Liên bang nếu năm thuế của quý vị kết thúc ngày 31 Tháng Mười Hai. Đơn khai thuế của quý vị được xem xét là nộp kịp thời nếu phong bì có ghi địa chỉ đúng và được đóng dấu của bưu điện không trễ hơn ngày 15 Tháng Tư. Nếu quý vị sử dụng một năm tài chính (là năm kết thúc vào ngày cuối cùng của bất cứ tháng nào mà không phải Tháng Mười Hai), ngày đáo hạn khai thuế của quý vị là ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tài chính của quý vị. Nếu ngày đáo hạn rơi vào ngày Thứ Bảy, Chủ Nhật, hoặc ngày lễ chính thức, ngày đáo hạn được dời đến ngày làm việc kế tiếp (thí dụ, thuế năm 2010 có ngày đáo hạn ngày 18 Tháng Tư năm 2011).

Nếu quý vị không thể nộp đúng hạn đơn khai thuế của quý vị, quý vị có thể yêu cầu gia hạn thời gian để nộp đơn khai thuế. Tuy nhiên, sự gia hạn thời gian để nộp đơn khai thuế không phải là sự gia hạn thời gian để trả tiền thuế. Quý vị sẽ bị tính tiền lời cho tiền thuế trả quá hạn và quý vị có thể phải chịu tiền phạt trả chậm nếu quý vị không trả thuế kịp thời. Để được sự gia hạn tự động 6 tháng về việc nộp đơn khai thuế của quý vị, quý vị có thể nộp Mẫu đơn 4868 (PDF), Đơn xin Gia hạn tự động để Nộp Đơn Khai Thuế Lợi tức Cá nhân Hoa Kỳ, trước ngày đáo hạn khai thuế của quý vị. Để biết thêm thông tin, xin tham khảo các chỉ dẫn của Mẫu đơn 4868.

Nếu quý vị là công dân Hoa Kỳ hoặc là thường trú nhân, nười mà: (1) sống ở ngoài nước Hoa Kỳ và nước Puerto Rico và cơ sở kinh doanh hoặc trụ sở làm việc chính của quý vị nằm ở ngoài nước Hoa Kỳ và nước Puerto Rico; hoặc (2) trong quân đội hoặc hải quân phục vụ ở ngoài nước Hoa Kỳ và nướ Puerto Rico vào ngày đáo hạn nộp đơn khai thuế, quý vị được hưởng một sự gia hạn tự động là 2 tháng cho đến ngày 15 Tháng Sáu để nộp đơn khai và trả tiền thuế. Để có thêm thông tin, xin tham khảo Bản Công Bố số 54, Bản hướng dẫn thuế cho các công dân Mỹ và thương trú nhân đang sống ở nước ngoài. Nếu quý vị sử dụng sự gia hạn 2 tháng tự động này, quý vị phải đính kèm một lời khai với đơn khai thuế giải thích là tình trạng nào trong hai tình trạng này đủ điều kiện cho sự gia hạn. Để có thêm thông tin về sự gia hạn, xin tham khảo Chủ đề 304.

Nếu quý vị đang phục vụ trong một khu vực chiến đấu, trong một chiến dịch dự phòng (hoặc nằm trong nhà thương vì bị thương tích trong khu vực hoặc chiến dịch đó), quý vị có ít nhất là 180 ngày sau khi quý vị rời khỏi khu vực chiến đấu/chiến dịch dự phòng để nộp đơn khai thuế. Xin xem Bản Công Bố số 3, Bản hướng dẫn thuế cho Lực Lượng Quân sự. Nếu Sở Thuế Vụ ấn định là quý vị bị ảnh hưởng bởi một thảm họa được tuyên khai bởi Tổng Thống, hoặc khủng bố hoặc hành động quân sự, thì quý vị có thể có đến một năm sau ngày đáo hạn khai thuế của quý vị để nộp đơn khai thuế và trả tiền thuế, tùy thuộc vào thời hạn quy định bởi Sở Thuế Vụ.

Nếu nộp thuế chung, cả hai vợ chồng phải ký tên vào đơn khai thuế. Nếu người chồng hoăc vợ của quý vị không ký được vì một tình trạng y tế và yêu cầu quý vị ký vào đơn, xin ký tên phối ngẫu của quý vị vào chỗ thích hợp tiếp theo với chữ "bởi" (chữ ký của quý vị), tiếp theo với chữ "chồng" hoặc "vợ". Xin nhớ ký vào chỗ ký tên quý vị. Ngoài ra, quý vị phải đính kèm một tờ khai trong đó có ghi số mẫu đơn khai thuế quý vị dùng, năm tính thuế, lý do người chồng hoăc vợ của quý vị không thể ký đơn khai thuế, và người chồng hoăc vợ của quý vị đã đồng ý để quý vị ký thay họ. Nếu quý vị là người giám hộ cho người chồng hoăc vợ của quý vị, người mà không đủ năng lực tâm thần, quý vị có thể ký đơn thay cho phối ngẫu của quý vị, với tư cách là người giám hộ.

Nếu người chồng hoăc vợ của quý vị không ký đơn khai thuế được vì bất cứ lý do nào khác, quý vị chỉ có thể ký thay nếu quý vị có một sự ủy quyền pháp lý. Quý vị phải đính kèm tài liệu ủy quyền pháp lý cùng với đơn khai thuế khi được nộp. Mẫu đơn 2848 (PDF), Ủy quyền Pháp lý và Tuyên khai của Người Đại diện, có thể được sử dụng cho mục đích này.

Nếu quý vị nộp đơn khai thuế cho một trẻ vị thành niên không tự ký được, quý vị ký tên đứa trẻ theo sau là chữ "bởi", rồi chữ ký của quý vị, và mối quan hệ với quý vị, chẳng hạn như "cha mẹ" hoặc "người giám hộ cho trẻ vị thành niên".

Để biết thêm thông tin về việc nộp đơn và ký tên thay một người đã chết, xin tham chiếu Chủ đề 356.

Nếu quý vị nộp Mẫu đơn 1040 (PDF), xin đính kèm tất cả các danh mục và các mẫu đơn liên quan đằng sau đơn khai thuế của quý vị theo thứ tự số nằm ở góc trên bên phải của danh mục hoặc mẫu đơn. Xin nhớ đính kèm một bản sao của Mẫu đơn W-2 và Mẫu đơn 2439 ở đằng trước Mẫu đơn 1040. Nếu quý vị nhận được một Mẫu đơn W-2c (Mẫu đơn W-2 được sửa đổi), xin đính kèm một bản sao của mẫu đơn gốc W-2 và mẫu đơn W-2c. Đồng thời đính kèm Mẫu W-2G và 1099R nếu thuế đã được khấu lưu.

Nếu quý vị thiếu thuế, quý vị có thể trả bằng chi phiếu hoặc phiếu gửi tiền ghi trả cho "United States Treasury" (Bộ Ngân Khố Hoa kỳ). Trên mặt của chi phiếu hoặc phiếu chuyên tiền, xin ghi tên, địa chỉ, số an sinh xã hội, số điện thoại ban ngày, năm trả thuế và loại mẫu đơn mà quý vị nộp (thí dụ, "2011 Mẫu đơn 1040"). Đính kèm tiền trả thuế của quý vị với đơn khai thuế. Đừng có gửi tiền mặt với đơn khai thuế của quý vị.

Để biết thêm thông tin chi tiết về việc trả thuế bằng thẻ tín dụng, hoặc thẻ chi dụng, hoặc cách trả tiền điện tử khác, xin vào trang mạng irs.gov/e-pay, hoặc gọi cho Sở Thuế Vụ số 800-829-1040.

Để biết thêm thông tin về việc trả tiền thuế, xin tham khảo hướng dẫn về mẫu đơn của quý vị, Chủ đề 158, hoặc trên trang mạng irs.gov/e-pay.

Nếu quý vị không có thể trả hết tiền thuế trong đơn khai thuế của quý vị, Sở Thuế Vụ có thể giúp quý vị sắp xếp việc trả tiền. Để có thêm thông tin về việc phải làm gì nếu quý vị không thể trả tiền thuế lợi tức của quý vị, xin tham khảo Chủ đề 202.

Quý vị cũng có thể nộp đơn khai thuế bằng điện tử! Khi quý vị nộp đơn bằng điện tử, thông thường quý vị nhận được tiền hoàn thuế trong vòng 3 tuần sau khi Sở Thuế Vụ nhận được đơn khai thuế của quý vị, lại càng nhanh hơn nếu quý vị yêu cầu trực tiếp gửi vào tài khoản chi tiêu hoặc tài khoản tiết kiệm của quý vị. Nhiều chuyên viên khai thuế đề nghị khai thuế bằng điện tử cùng với dịch vụ soạn hồ sơ khai thuế. Chuyên viên khai thuế có thể tính lệ phí nộp đơn khai thuế bằng điện tử của quý vị. Để có thêm thông tin về nộp đơn bằng điện tử, xin vào trang mạng của Sở Thuế Vụ tại IRS.gov và nhấn vào biểu tượng e-file trên trang chủ.

Chủ đề 303 - Danh Sách Kiểm Tra Những Sai Sót Thường Xảy Ra Khi Khai Thuế (Checklist of Common Errors When Preparing Your Tax Return)

Trước khi nộp đơn khai thuế của quý vị, xin duyệt xét để biết chắc là đơn đã chính xác và đầy đủ. Danh sách kiểm tra sau đây có thể giúp quý vị tránh được những sai sót thông thường:

Quý vị có xem xét về việc nộp đơn khai thuế bằng điện tử không? Nộp đơn khai thuế bằng điện tử có thể giúp tránh được nhiều lỗi thông thường hoặc các lỗi này được điều chỉnh bởi phần mềm của máy tính. Tùy thuộc vào thu nhập của quý vị, quý vị cũng có thể hội đủ điều kiện nộp đơn khai thuế bằng điện tử miễn phí, bằng cách sử dụng chương trình khai thuế miễn phí của Sở Thuế Vụ (IRS Free File). Để biết thêm thông tin xin đến trang mạng.
Quý vị có viết rõ ràng tên, số an sinh xã hội, và địa chỉ, bao gồm cả mã bưu điện (zip code) trực tiếp vào đơn khai thuế của quý vị không? Xin lưu ý rằng nếu quý vị đã kết hôn nhưng khai thuế riêng biệt, xin đừng ghi tên của người chồng hoặc vợ vào chổ ô tên, địa chỉ và Số An Sinh Xã Hội trên đơn.
Quý vị có ghi tên và số an sinh xã hội của quý vị, của người chồng hoặc vợ, của các người phụ thuộc, và của các đứa trẻ hợp tiêu chuấn để được hưởng tín thuế lợi tức thu được hoặc tín thuế trẻ em, chính xác như trên thẻ an sinh xã hội không? Nếu có bất cứ thay đổi tên nào, xin liên lạc với Sở An Sinh Xã Hội trên trang mạng SSA.gov hoặc gọi số 800-772-1213.
Quý vị có đánh dấu vào chỉ một tình trạng nộp đơn không?
Quý vị có đánh dấu vào các ô miễn giảm thích hợp và điền tên vào cùng với số an sinh xã hội chính xác như trên thẻ an sinh xã hội, cho tất cả các người phụ thuộc mà quý vị khai không? Tổng số các người miễn giảm đã được điền vào chưa?
Quý vị có ghi vào thu nhập, các khấu trừ, và tính dụng vào đúng các hàng và các tổng số có chính xác không?
Nếu quý vị ghi vào một số tiền âm trên đơn khai thuế, quý vị có đặt dấu ngoặc xung quanh số này không?
Nếu quý vị dùng các khấu trừ tiêu chuẩn, và đánh dấu vào chổ ô cho thấy là quý vị hoặc người chồng hoặc vợ là 65 tuổi trở lên hoặc bị mù, quý vị có tìm thấy đúng số khấu trừ tiêu chuẩn bằng cách sử dụng bảng tính trong Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040 hoặc Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040A không?
Quý vị có tính tiền thuế đúng không? Nếu quý vị dùng bảng tính thuế, quý vị có sử dụng đúng cột cho tình trạng khai thuế của quý vị không?
Quý vị có ký và ghi ngày vào đơn khai thuế không? Nếu đó là một đơn khai thuế chung, người chồng hoặc vợ của quý vị có cùng ký tên và ghi ngày vào đơn khai thuế không?
Quý vị đã nhận được Mẫu đơn W-2 (PDF) của mỗi chủ nhân của quý vị và quý vị có đính kèm Bản B của mỗi mẫu này với đơn khai thuế của quý vị chưa? Chỉ cần nộp một đơn khai thuế, thậm chí nếu quý vị có nhiều hơn một công việc làm. Kết hợp tất cả tiền lương và các khấu lưu thuế từ tất cả các Mẫu đơn W-2 vào một đơn khai thuế.
Quý vị có đính kèm mỗi Mẫu đơn 1099-R (PDF) để cho thấy thuế liên bang đã được khấu lưu không?
Quý vị có đính kèm tất cả các bảng khai và các mẫu đơn cần thiết khác theo thứ tự số ở góc trên bên phải không?
Quý vị có sử dụng địa chỉ gửi thư đúng theo bản hướng dẫn trong đơn khai thuế của quý vị không?
Quý vị có dán một con tem lên trên phong bì không?
Nếu quý vị nợ thuế, quý vị có đính kèm một chi phiếu hoặc phiếu chuyển tiền ghi trả cho "Bộ Ngân Khố Hoa Kỳ" cùng với đơn khai thuế và có ghi tên, địa chỉ, số an sinh xã hội, số điện thoại ban ngày, mẫu thuế, và năm kha thuế trên phiếu trả tiền không? Để biết thêm thông tin, xin tham khảo Chủ đề 158.
Nếu quý vị được hưởng một khoản hoàn trả thuế và yêu cầu gửi trực tiếp, quý vị có kiểm tra số định tuyến của cơ sở tài chính và số trương mục ngân hàng của quý vị chưa?
Quý vị có làm một bản sao của đơn khai thuế đã ký và tất cả các bản khai cho các hồ sơ của quý vị không?

Một vài trong số các sai sót thông thường nhất là:

Số an sinh xã hội không đúng hoặc bị thiếu.
Số tiền thuế không đúng dựa trên thu nhập chịu thuế và tình trạng khai thuế.
Tính toán sai lợi tức chịu thuế, tiền thuế khấu lưu và các khoản tiền thuế ước tính, các Tín thuế Lợi tức Thu được, Khấu Trừ Tiêu chuẩn cho người 65 tuổi trở lên hoặc bị mù, số lượng lợi ích an sinh xã hội chịu thuế, và tín thuế chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc. Ngoài ra, số nhận diện cho các nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc trẻ em bị thiếu hoặc không đúng.
Tiền khấu lưu và các khoản tiền thuế ước tính được ghi vào sai hàng, và
Sai sót khi làm toán. Cả hai cộng và trừ.

Điều quan trọng là quý vị nên kiểm tra toàn bộ đơn khai thuế của quý vị bởi vì bất cứ sai sót nào cũng có thể trì hoãn việc giải quyết đơn khai thuế của quý vị.

Chủ đề 304 - Những Trường Hợp Gia Hạn Nộp Tờ Khai Thuế Của Quý Vị (Extensions of Time to File Your Tax Return)

Có ba cách để quý vị yêu cầu gia hạn tự động để nộp tờ khai thuế lợi tức cá nhân: (1) quý vị có thể nộp đơn điện tử bằng Mẫu đơn 4868 (PDF), Đơn xin Gia hạn Tự động để Nộp Đơn Khai Thuế Cá Nhân (2) quý vị có thể trả tất cả hoặc một phần khoản tiền thuế thu nhập ước tính bằng một thẻ tín dụng hoặc thẻ chi dụng, hoặc (3) quý vị có thể nộp Mẫu đơn 4868 qua đường bưu điện.

Nếu quý vị nộp Mẫu đơn 4868 bằng điện tử, quý vị sẽ nhận được con số thừa nhận hoặc xác nhận cho hồ sơ của quý vị, và quý vị không cần phải gửi qua bưu điện Mẫu đơn 4868. Nếu quý vị cần phải nộp thuế bổ sung khi nộp Mẫu đơn 4868 điện tử, quý vị có thể làm như vậy qua các nhà cung cấp dịch vụ bên ngoài hoặc khai bằng điện tử (e-file). Quý vị có thể tham khảo phần mềm về thuế của quý vị hoặc chuyên gia khai thuế về cách nộp đơn điện tử qua dịch vụ khai bằng điện tử (e-file). Một số công ty giúp nộp Mẫu đơn 4868 miễn phí qua chương trình Nộp Đơn Miễn Phí (Free File) mà quý vị có thể tiếp cận ở trang mạng IRS.gov. Nếu quý vị muốn nộp đơn bằng điện tử, hãy nhớ có sẵn một bản sao khai thuế năm ngoái. Quý vị sẽ phải cung cấp Tổng Thu Nhập Được Điều Chỉnh từ tờ khai thuế này để kiểm chứng người khai thuế.

Một cách thứ hai để yêu cầu gia hạn tự động để nộp đơn khai thuế lợi tức cá nhân là trả một phần hoặc trả hết tiền thuế lợi tức ước tính bằng thẻ tín dụng hoặc thẻ chi dụng. Quý vị có thể trả bằng đường điện thoại hoặc trên mạng qua một trong các nhà cung cấp dịch vụ được liệt kê trên Mẫu đơn 4868. Mỗi nhà cung cấp dịch vụ sẽ tính lệ phí tiện lợi dựa trên số tiền trả thuế. Sau khi hoàn tất giao dịch, quý vị sẽ nhận được một con số xác nhận hồ sơ của quý vị.

Cuối cùng, quý vị có thể yêu cầu gia hạn tự động để nộp thuế thu nhập cá nhân bằng cách điền Mẫu đơn 4868 và gửi qua bưu điện đến địa chỉ thích hợp được cung cấp trên Mẫu đơn.

Xin nhớ rằng sự gia hạn để nộp đơn khai thuế KHÔNG phải là sự gia hạn thời gian để trả thuế.

Để có thông tin liên quan đến việc nộp thuế Chính Quyền Tiểu Bang xin truy cập vào Các Nối Kết của Tiểu Bang.

Chủ đề 305 - Lưu Trữ Hồ Sơ (Recordkeeping)

Các hồ sơ ngăn nắp sẽ giúp việc soạn đơn khai thuế được dễ dàng hơn và giúp chuẩn bị các câu trả lời nếu đơn của quý vị được chọn để kiểm tra, hoặc để chuẩn bị sự trả lời nếu quý vị nhận được một thông báo của Sở Thuế Vụ.

Các hồ sơ như hóa đơn, chi phiếu đã dùng, và các tài liệu khác dùng để chứng minh khoản thu nhập, hoặc khấu trừ, hoặc tín dụng hiện diện trên đơn khai thuế phải được lưu giữ lại vì chúng có thể trở thành quan trọng trong việc áp dụng luật thuế vụ, và thông thường phải lưu giữ cho đến khi thời hiệu chấm dứt cho đơn khai đó. Đối với việc giám định thuế mà quý vị nợ, điều này thường là 3 năm kể từ ngày quý vị nộp đơn khai thuế. Các đơn khai thuế nộp trước ngày đáo hạn thì cũng được coi là nộp vào ngày đáo hạn.

Không có thời hạn để giám định thuế khi đơn khai thuế gian lận hoặc khi không nộp đơn khai thuế. Nếu lợi tức thu nhập mà quý vị cần phải báo cáo lại không báo cáo, và lợi tức thu nhập đó cao hơn 25% tổng lợi tức thu nhập ghi trong đơn khai thuế, thời gian giám định là 6 năm kể từ ngày nộp đơn khai thuế. Để nộp đơn xin hưởng tín dụng hoặc tiền hoàn trả thuế, thời gian để xin hưởng là 3 năm kể từ ngày nộp đơn khai thuế gốc, hoặc 2 năm kể từ ngày trả tiền thuế, tùy theo ngày nào đến sau. Để nộp đơn xin khai sự mất mát vì chứng khoán vô giá trị thời gian để xin khai là 7 năm kể từ ngày phải khai thuế.

Nếu quý vị là một chủ hãng sở, quý vị phải lưu giữ tất cả hồ sơ thuế làm việc ít nhất 4 năm sau khi thuế đến hạn hoặc được trả, tùy theo ngày nào đến sau.

Nếu quý vị trong ngành kinh doanh, không có phương pháp đặc biệt nào để giữ sổ sách kế toán mà quý vị phải sử dụng. Tuy nhiên, quý vị phải sử dụng một phương pháp phản ảnh rõ ràng và chính xác tổng thu nhập và chi phí của quý vị. Các hồ sơ phải chứng minh được thu nhập và các chi phí của quý vị. Bản Công Bố 583, Bắt Đầu Một Doanh Nghiệp và Giữ Sổ Sách, và Bản Công Bố 463, Du lịch, Giải trí, Quà Tặng, và Chi Phí Xe, cung cấp thêm thông tin về các tài liệu cần thiết cho người khai thuế với các chi phí kinh doanh. Bản Công Bố 552, Lưu Trữ Hồ Sơ Cho Các Cá Nhân, cung cấp thêm thông tin về các điều kiện lưu trữ hồ sơ cho cá nhân.

Chủ đề 306 - Tiền Phạt do Chưa trả Đủ Khoản Thuế Ước Tính (Penalty for Underpayment of Estimated Tax)

Thuế thu nhập Hoa Kỳ là loại thuế phải trả ngay, có nghĩa là thuế phải trả một khi quý vị kiếm được hoặc nhận được thu nhập trong năm. Quý vị có thể thực hiện điều này qua sự khấu trừ hoặc trả tiền thuế ước tính. Nếu quý vị không nộp thuế qua sự khấu trừ hoặc không trả đủ thuế theo cách này, quý vị cũng có thể trả thuế ước tính. Nếu quý vị không nộp đủ thuế trong suốt năm, hoặc qua sự khấu trừ hoặc bằng cách trả tiền thuế ước tính, quý vị có thể phải trả tiền phạt vì trả thiếu thuế ước tính. Thông thường, đa số người khai thuế không bị phạt nếu họ thiếu ít hơn $1,000 tiền thuế sau khi trừ những khấu trừ thuế và các khoản tín dụng của họ, hoặc nếu họ đã trả ít nhất là 90% tiền thuế cho năm hiện tại, hoặc 100% tiền thuế ghi trong đơn khai thuế của năm trước, tùy theo số nào nhỏ hơn. Có những điều lệ đặc biệt cho nông dân và ngư dân. Xin tham khảo Bản Công Bố 505, Khấu trừ Thuế và Thuế Ước Tính, để biết thêm thông tin.

Thông thường, tiền thuế nên được trả thành bốn khoản tiền bằng nhau để tránh bị phạt. Tuy nhiên, nếu thu nhập của quý vị nhận được không đồng đều trong năm, quý vị có thể có thể tránh hoặc giảm tiền phạt bằng cách niên hóa thu nhập của quý vị và trả bằng các số tiền không đồng đều. Xin quý vị sử dụng Mẫu đơn 2210 (PDF), Trả thiếu thuế ước tính của Cá nhân, Tài sản, và Quỹ Uỷ Thác, để xem quý vị có nợ tiền phạt vì trả thiếu thuế ước tính của quý vị hay không.

Tiền phạt có thể được miễn nếu:

Không trả được tiền thuế ước tính vì một tai nạn, thiên tai, hoặc các trường hợp bất thường khác và sẽ không công bằng nếu bị phạt, hoặc
Đã về hưu (sau khi đủ 62 tuổi) hoặc trở thành tàn tật trong năm tính thuế mà tiền thuế ước tính phải trả hoặc trong năm trước đó, và việc trả thiếu có nguyên nhân hợp lý chứ không phải cố ý bỏ bê.

Xin tham khảo Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040 hoặc Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040A để biết ghi tiền phạt ước tính ở chỗ nào trên đơn khai thuế của quý vị.

Chủ đề 307 - Khấu trừ Dự phòng (Backup Withholding)

Các ngân hàng hoặc các doanh nghiệp khác mà trả cho quý vị một số loại thu nhập, phải nộp một bản thông tin khai thuế Mẫu đơn 1099 với Sở Thuế Vụ (IRS). Bản thông tin khai thuế cho thấy quý vị được trả bao nhiêu trong năm. Trong đơn này có tên và số danh bộ trả thuế (số an sinh xã hội) của quý vị.

Các khoản tiền trả này thường không bị khấu trừ Tuy nhiên, khấu trừ "dự phòng" là một điều phải làm trong một số trường hợp.

Tiền trả bị khấu trừ dự phòng: Khấu trừ dự phòng có thể áp dụng cho đa số các loại tiền trả được báo cáo trên Mẫu đơn 1099. Đó là:

Trả tiền lời (Mẫu đơn 1099-INT)
Cổ tức (Mẫu đơn 1099-DIV)
Cổ tức bảo trợ, nhưng với điều kiện là ít nhất một nửa số thanh toán là bằng tiền (Mẫu đơn 1099-PATR)
Tiền thuê, lợi nhuận, hoặc các thu hoạch khác (Mẫu đơn 1099-MISC)
Hoa hồng, lệ phí, các khoản tiền trả khác cho công việc quý vị làm với tư cách là nhà thầu độc lập (Mẫu đơn 1099-MISC)
Các khoản tiền bản quyền (Mẫu đơn 1099-MISC), và
Một số khoản tiền trả khác.

Khấu trừ dự phòng cũng có thể áp dụng đối với tiền thắng cờ bạc (Mẫu đơn W-2G), trừ khi bị khấu trừ thuế cờ bạc thường xuyên.

Điều lệ Khấu trừ. Khi quý vị mở một trương mục mới, thực hiện một đầu tư, hoặc bắt đầu nhận tiền trả được báo cáo trên Mẫu đơn 1099, ngân hàng hoặc doanh nghiệp khác sẽ cung cấp cho quý vị Mẫu đơn W-9, Yêu cầu Số Danh bộ Trả Thuế và Chứng thực, hoặc một mẫu đơn tương tự. Quý vị phải ghi số an sinh xã hội của quý vị lên mẫu đơn và, nếu trương mục hoặc sự đầu tư của quý vị thu được tiền lời hoặc cổ tức, thì quý vị cũng phải chứng thực (theo hình phạt về tội khai man) là số an sinh xã hội của của quý vị là chính xác, và rằng quý vị không thuộc đối tượng phải khấu trừ dự phòng.

Người trả tiền phải khấu trừ lại một tỷ lệ nhất định là 28% trong các trường hợp sau đây:

Quý vị không cung cấp số an sinh xã hội của của quý vị cho người trả tiền như quý vị phải làm
Sở Thuế Vụ thông báo cho người trả tiền cho quý vị là số an sinh xã hội của quý vị không chính xác
Quý vị được yêu cầu, nhưng lại không chứng thực là quý vị không ở trong trường hợp bị khấu trừ dự phòng
Sở Thuế Vụ thông báo cho người trả tiền quý vị là họ phải bắt đầu khấu trừ trên tiền lời hoặc cổ tức bởi vì quý vị khai thấp tiền lời hoặc cổ tức trên đơn khai thuế thu nhập của quý vị. Sở Thuế Vụ chỉ sẽ làm điều này sau khi đã gửi bốn giấy thông báo đến quý vị trong thời gian ít nhất là 210 ngày.

Làm thế nào để ngăn ngừa hoặc ngăn chặn khấu trừ dự phòng. Nếu quý vị đã được thông báo bởi một người trả tiền cho quý vị là số an sinh xã hội mà quý vị cung cấp không chính xác, thường quý vị có thể ngăn chặn việc khấu trừ dự phòng từ lúc bắt đầu, hoặc ngăn ngừ khấu trừ dự phòng một khi việc này đã bắt đầu bằng cách cung cấp cho người trả tiền chích xác tên và số an sinh xã hội của quý vị. Quý vị phải chứng thực là số an xinh xã hội mà quý vị cung cấp là đúng.

Nếu quý vị được thông báo là quý vị báo cáo thấp tiền lời hoặc cổ tức, quý vị phải yêu cầu và nhận được một quyết định từ Sở Thuế Vụ để ngăn chặn khấu trừ dự phòng bắt đầu, hay để ngưng khấu trừ dự phòng một khi việc đã bắt đầu.

Khấu trừ dự phòng. Nếu thuế thu nhập đã được khấu trừ theo điều lệ khấu trừ dự phòng, quý vị được trừ thuế này trên đơn khai thuế cho năm mà quý vị nhận được thu nhập.

Quý vị có thể tìm thêm thông tin chi tiết về khấu trừ dự phòng trong Bản Công Bố 1281 (PDF), Khấu trừ Dự phòng cho việc Thiếu (các) tên/Số An Sinh Xã Hội và (các) Tên/ Số An Sinh Xã Hội sai, bao gồm cả các thủ tục cho người trả tiền, và trong Bản Công Bố 505, Khấu trừ Thuế và Thuế Dự phòng.

Chủ đề 308 - Tờ Khai Thuế Đã Điều chỉnh (Amended Returns)

Nếu quý vị khám phá một sai sót sau khi quý vị đã gửi đơn thuế bằng bưu điện, quý vị cần điều chỉnh đơn khai thuế của quý vị. Trung tâm dịch vụ của Sở Thuế có thể sửa chữa sai sót về toán trên đơn khai thuế và có thể chấp nhận đơn khai thuế bị thiếu một số mẫu đơn hoặc bảng khai. Trong các trường hợp này, quý vị không cần nộp đơn điều chỉnh khai thuế của quý vị! Tuy nhiên, nên nộp một đơn khai thuế điều chỉnh nếu tình trạng nộp hồ sơ thu nhập, các khấu trừ hoặc tín dụng của quý vị không được chính xác.

Xin sử dụng Mẫu đơn 1040X (PDF), Điều chỉnh Đơn Khai Thuế Thu Nhập Cá nhân, để sửa đổi một Mẫu đơn 1040 (PDF), Mẫu đơn 1040A (PDF), Mẫu đơn 1040EZ (PDF), Mẫu đơn 1040NR (PDF), hoặc Mẫu đơn 1040NR-EZ (PDF ) đã được nộp trước đây. Nếu quý vị nộp đơn xin tiền hoàn trả thuế thêm, xin chờ cho đến khi quý vị nhận được tiền hoàn trả thuế nguyên thủy của quý vị (quý vị có thể đổi ngân phiếu đó thành tiền mặt). Nếu quý vị nợ thêm thuế cho năm tính thuế mà ngày nộp đơn chưa hết hạn, xin nộp Mẫu đơn 1040X và trả thuế trước ngày hết hạn cho năm đó, để tránh bị tiền phạt và tiền lời. Nếu ngày hết hạn rơi vào một ngày Thứ Bảy, Chủ Nhật, hoặc ngày lễ chính thức, ngày hết hạn được dời cho đến ngày làm việc tiếp theo. Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040X liệt kê địa chỉ của các trung tâm dịch vụ của Sở Thuế.

Xin nộp một Mẫu đơn 1040X riêng biệt cho mỗi năm quý vị điều chỉnh. Gửi mỗi mẫu đơn trong một phong bì riêng biệt. Xin nhớ ghi năm của đơn khai mà quý vị muốn điều chỉnh ở trên đầu của Mẫu đơn 1040X. Mẫu đơn này có ba cột. Cột A cho thấy số ban đầu hoặc số điều chỉnh của đơn nguyên thủy. Cột C cho thấy các con số được điều chỉnh đúng . Sự khác biệt giữa cột A và C được thể hiện trong cột B. Có một phần ở mặt sau của mẫu đơn để giải thích những thay đổi rõ ràng đang được thực hiện và lý do cho mỗi con số thay đổi. Xin đính kèm các mẫu đơn hay các bảng khai bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi. Thông thường, để yêu cầu tiền hoàn trả thuế, Mẫu đơn 1040X phải được nộp trong vòng 3 năm kể từ ngày nộp đơn khai thuế nguyên thủy hoặc trong vòng 2 năm kể từ ngày quý vị đã trả tiền thuế, tùy theo ngày nào muộn hơn. Các đơn nộp trước ngày hết hạn (không tính thời gian gia hạn) được coi là nộp vào ngày hết hạn.

Đính kèm bản sao của các mẫu đơn hoặc các bảng khai đang được thay đổi vì sự điều chỉnh, kể cả các Mẫu đơn W-2 nhận được sau khi đơn khai thuế ban đầu đã được nộp.
Có thể xin các mẫu thuế bằng cách gọi số 800-829-3676 hoặc vào trang mạng IRS.gov
Đơn điều chỉnh thuế không thể nộp bằng điện tử theo hệ thống e-file được.
Thời gian giải quyết bình thường cho Mẫu đơn 1040X là từ 8 đến 12 tuần kể từ ngày Sở Thuế Vụ nhận được.

Lưu ý: Thuế tiểu bang của quý vị có thể bị ảnh hưởng bởi một sự thay đổi trong đơn khai thuế liên bang của quý vị. Để có thông tin về cách thức sửa chữa đơn khai thuế tiểu bang của quý vị, xin liên lạc với cơ quan thuế tiểu bang.

Chủ đề 309 - Các Khoản Đóng Góp Vào Tài Khoản Hưu Trí Cá Nhân Roth. (Roth IRA Contributions)

Sự Sắp xếp Hưu trí Cá nhân Roth (IRA) là một tài khoản hoặc tiền trợ cấp hàng năm sắp xếp tại Hoa Kỳ với mục đích duy nhất là để quý vị, hoặc người thừa kế quý vị được hưởng lợi. Quý vị có thể đóng góp cho một trương mục Roth IRA nếu quý vị có thu nhập chịu thuế và sửa đổi điều chỉnh tổng số thu nhâp hàng năm (AGI) của quý vị nằm trong giới hạn nhất định. Bất kể số tiền điều chỉnh tổng thu nhập của quý vị, quý vị có thể chuyển đổi tiền hoặc từ một tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA traditional), tài khoản hưu trí cá nhân SEP (SEP IRA), hoặc hưu trí cá nhân đơn giản (SIMPLE IRA) thành một tài khoản hưu trí cá nhân Roth. Quý vị cũng có thể chuyển tiền từ một chương trình hưu trí đủ điều kiện vào tài khoản hưu trí Roth. Tuy nhiên, nó khác với tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống là tiền đóng góp vào không khấu trừ được. Để biết thêm thông tin về sự đóng góp và các giới hạn, xin tham khảo Chương 2 của Bản Công Bố 590, Sắp xếp Hưu trí Cá nhân.

Chủ đề 310 - Tài Khoản Tiết Kiệm Giáo Dục Coverdell (Coverdell Education Savings Accounts)

Tải khoản Coverdell ESA là một quỹ ủy thác hoặc trương mục bảo quản được thiết lập tại Hoa Kỳ với mục đích duy nhất là trả các chi phí giáo dục đủ điều kiện cho người hưởng quyền lợi được chỉ định trong tài khoản. Có một số những điều kiện nhất định để thiết lập một trương mục Coverdell ESA:

Khi trương mục được thiết lập, người hưởng quyền lợi được chỉ định phải dưới 18 tuổi hoặc là người hưởng quyền lợi có các nhu cầu đặc biệt.
Tài khoản phải được chỉ định là một tài khoản Coverdell ESA khi được thiết lập.
Tài liệu cấu tạo và quản lý tài khoản phải bằng văn bản và phải hội đủ các điều kiện nhất định.

Quý vị có thể đóng góp vào một Tài khoản Tiết kiệm Giáo dục Coverdell (ESA) để tài trợ chi phí giáo dục cho một người hưởng quyền lợi đủ điều kiện nếu tổng thu nhập điều chỉnh của quý vị thấp hơn khoản tiền ấn định. Các khoản đóng góp phải bằng tiền mặt và phải được thực hiện trước ngày hết hạn khai thuế của người đóng góp (không kể thời gian gia hạn). Không có giới hạn số tài khoản có thể được thiết lập cho một người hưởng quyền lợi; tuy nhiên tổng số đóng góp cho tất cả các tài khoản thay mặt cho một người hưởng quyền lợi trong bất cứ năm nào không thể vượt quá 2,000.00 đô la. Tiền đóng góp KHÔNG khấu trừ thuế dược.

Thông thường, người hưởng quyền lợi được chỉ định của một tài khoản Coverdell ESA có thể nhận được tiền phân phối miễn thuế để trả các khoản chi phí giáo dục đủ điều kiện. Tiền phân phối được miễn thuế trong phạm vi mà số tiền phân phối không vượt quá chi phí giáo dục đủ điều kiện của người hưởng quyền lợi. Nếu tiền phân phối vượt quá chi phí giáo dục đủ điều kiện của người hưởng quyền lợi, một phần của tiền hưởng sẽ phải chịu thuế. Số tiền giữ trong tài khoản phải được phân phối khi người hưởng quyền lợi đủ 30 tuổi. Được phép chuyển nhượng cho các thành viên trong gia đình của người hưởng quyền lợi.

Để được thông tin về cách xác định phần tiền phân phối phải chịu thuế, xin tham khảo Bản Công Bố 970, Lợi ích Thuế cho sự Giáo dục.

Chủ đề 311 - Thông Tin về Giấy Ủy Quyền (Power of Attorney Information)

Quý vị có quyền tự đại diện cho chính quý vị hoặc có một người đại diện cho quý vị trước khi Sở Thuế Vụ kết nối về một vấn đề thuế Liên bang. Nếu quý vị muốn một người đại diện cho quý vị trước Sở Thuế Vụ xin nộp Mẫu đơn 2848 (PDF), Giấy Ủy Quyền và Tuyên khai của Người Đại Diện, với cơ quan Sở Thuế Vụ, nơi mà quý vị người muốn đại diện của quý vị thay mặt cho quý vị. Người đại diện của quý vị phải là một người được phép hành nghề trước Sở Thuế Vụ. Chữ ký của quý vị trên Mẫu đơn 2848 cho phép một cá nhân, hoặc các cá nhân được nêu tên để đại diện cho quý vị trước Sở Thuế Vụ và để nhận các thông tin thuế của quý vị. Xin tham khảo Chủ đề 312, nếu quý vị muốn cho phép một người nhận thông tin thuế của quý vị, nhưng không muốn người này đại diện cho quý vị trước Sở Thuế Vụ.

Để biết thêm thông tin, xem Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 2848 và Bản Công Bố 947, Hành Nghề Trước Sở Thuế Vụ và Giấy Uỷ quyền.

Chủ đề 312 - Giấy Phép Tiết Lộ (Disclosure Authorizations)

Bây giờ quý vị có thể cho phép Sở Thuế Vụ (IRS) thảo luận thông tin khai thuế của quý vị với một người thứ ba bằng cách điền vào phần Người Thứ Ba được Chỉ định của đơn khai thuế. Điều này sẽ cho phép Sở Thuế Vụ (IRS) thảo luận việc giải quyết đơn khai thuế hiện tại của quý vị, kể cả tình trạng tiền hoàn trả thuế, với người mà quý vị chỉ định. Sự ủy quyền này được giới hạn với các vấn đề liên quan đến việc giải quyết đơn khai thuế có chứa phần Người Thứ Ba được Chỉ Định đã được điền. Để biết thêm thông tin về Người Thứ Ba được Chỉ Định xin xem Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040, Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040A hoặc Bản Hướng dẫn của Mẫu đơn 1040EZ. Các mẫu này không thay thế Mẫu đơn 2848 (PDF), Giấy Ủy Quyền và Tuyên Khai của Người Đại diện, hoặc Mẫu đơn 8821 (PDF), Sự Cho phép Thông tin về Thuế. Để biết thêm thông tin về Giấy Ủy Quyền, và Mẫu đơn 2848 xin tham khảo Chủ đề 311 và Bản Công Bố 947, Hành Nghề Trước Sở Thuế Vụ và Giấy Ủy quyền.

Mẫu đơn 8821 có thể được sử dụng để cho phép thảo luận với các người thứ ba và tiết lộ thông tin cho người thứ ba về các vấn đề khác hơn là giải quyết đơn khai thuế hiện tại của quý vị. Mẫu đơn 8821 không thể được sử dụng để chỉ định một cá nhân đại diện cho quý vị trước IRS. Xin tham chiếu Chủ đề 311 và Ấn Phẩm 947 để có thông tin về cách thức chỉ định một người đại diện cho quý vị trước Sở Thuế Vụ.

Trong một số trường hợp, Sở Thuế Vụ cũng có thể chấp nhận sự uỷ quyền bằng miệng từ người khai thuế để thảo luận về bí mật các thông tin đơn khai thuế của họ với một người thứ ba. Thí dụ, nếu quý vị mang một người thứ ba đến một cuộc phỏng vấn với Sở Thuế Vụ hoặc để một người thứ ba thảo luận trong điện thoại với người thứ ba , thì sở Sở Thuế Vụ có thể tiết lộ thông tin mật về đơn khai thuế của quý vị với người thứ ba đó, sau khi xác nhận danh tính của quý vị và danh tính của người thứ ba, cũng như xác nhận với quý vị vấn đề hoặc các vấn đề được thảo luận, để giúp người thứ ba hỗ trợ quý vị và xác định những thông tin mật nào trong đơn khai thuế mà Sở Thuế Vụ có thể tiết lộ.

Chủ đề 313 - Chương Trình Học Phí Hợp Lệ (Qualified Tuition Programs (QTPs))

Chương trình Học phí Hợp lệ (QTP) còn được gọi là "kế hoạch 529", trước đây được gọi là Chương trình Học phí Hợp lệ Tiểu bang (QSTP), là một chương trình được thành lập và duy trì bởi một tiểu bang, hoặc một cơ quan hoặc là một cơ quan công cụ hữu hiệu của tiểu bang, để cho phép trả tiền trước, hoặc đóng góp vào một tài khoản được thành lập cho việc trả chi phí giáo dục cao cấp hợp lệ của một học sinh tại một cơ sở giáo dục đủ tiêu chuẩn. Các cơ sở giáo dục đủ tiêu chuẩn có thể thiết lập và duy trì chương trình QTP để cho phép trả trước các chi phí giáo dục cao cấp đủ điều kiện của một học sinh.

Một cơ sở giáo dục đủ điều kiện thường là các trường cao đẳng, trường đại học, các trường dạy nghề, hoặc cơ sở giáo dục sau trung học khác đủ điều kiện để tham gia vào một chương trình trợ giúp sinh viên quản lý bởi Bộ Giáo dục.

Tiền đóng góp vào một chương trình học phí hợp lệ (QTP) thay cho một người hưởng quyền lợi không thể nhiều hơn số tiền cần thiết để cung cấp cho các chi phí giáo dục cao cấp đủ tiêu chuẩn của người hưởng quyền lợ. Tiền đóng góp vào một chương trình học phí hợp lệ (QTP) không thể được dùng để khấu trừ thuế trên đơn khai thuế Liên Bang của quý vị.

Những lợi ích của việc thiết lập một chương trình học phí hợp lệ (QTP) là; lợi tức tích lũy được miễn thuế trong khi còn ở trong trương mục, và tiền phân phối được sử dụng để trả chi phí giáo dục cao cấp đủ tiêu chuẩn thì không đóng thuế. Người hưởng quyề lợi thường không phải tính vào thu nhập các khoản tiền hưởng từ chương trình học phí hợp lệ (QTP) trừ khi số tiền phân phối lớn hơn chi phí giáo dục cao cấp đủ tiêu chuẩn của người hưởng quyền lợi.

Để biết thêm thông tin, xin tham khảo Chương 8 của Bản Công Bố 970, Lợi ích Thuế cho sự Giáo dục.

Page Last Reviewed or Updated: 2013-02-02