IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Thuế cơ bản

phải quý vị vừa mới đặt chân đến Hoa Kỳ? (Are you newly arrived in the United States?)

Nếu quý vị mới đến Hoa Kỳ thì cần biết trách nhiệm khai thuế của mình. Ở trang này có câu trả lời về việc nộp Tờ Khai Thuế Lợi Tức Liên Bang.

  • Làm sao biết tôi có trách nhiệm khai thuế lợi tức liên bang hay không?
  • Có phải tình trạng nhập cư sẽ chỉ rõ tôi phải trả tiền thuế hay không?
  • Tôi được lợi ích gì khi khai thuế?
  • Có bị phạt vì né tránh khai thuế hay không?

Phim về trách nhiệm cơ bản của thuế (Basic Tax Responsibility Videos in Vietnamese)

Mọi người 'cư trú tại Hoa Kỳ' đang nhận lợi tức (có thu nhập) và đáp ứng một số đòi hỏi nhất định đều có trách nhiệm khai thuế lợi tức liên bang. Đòi hỏi đệ nộp không được xác định theo tình trạng nhập cư, mà tùy thuộc vào lợi tức của quý vị, cùng với nhiều yếu tố khác. Luật lệ quy định phải trả tiền thuế và nộp tờ khai; nếu không tuân hành đòi hỏi này thì quý vị sẽ bị trừng phạt dân sự và hình sự.

Luật pháp đòi hỏi mỗi người có tên trong tờ khai thuế đều phải có mã số. Nói chung, Số An Sinh Xã Hội - do Cơ Quan An Sinh Xã Hội cấp phát - là số sẽ ghi trên tờ khai thuế.

Nếu người đóng thuế phải nộp tờ khai thuế nhưng chưa đáp ứng những đòi hỏi cần thiết để có Số An Sinh Xã Hội, thì người đó có thể xin Mã Số Cá Nhân Đóng Thuế (Individual Taxpayer Identification Number) để nộp tờ khai. Mã Số Cá Nhân Đóng Thuế do IRS (Internal Revenue Service, hay Sở Thuế Vụ) cấp phát, và chỉ dùng vào mục đích khai thuế.

Quý vị có thể tự điền vào rồi nộp tờ khai thuế, hoặc có thể nhờ người khai thuế chuyên nghiệp giúp đỡ. Nếu quý vị trả tiền cho người khác điền dùm tờ khai thì người đó phải ký tên vào tài liệu này. Có thể điền tờ khai thuế dưới dạng biểu mẫu in trên giấy rồi gởi qua bưu điện, hoặc có thể nộp dưới dạng điện tử.

Nguồn tài nguyên phụ trội:

Tại sao phải trả tiền thuế? Ấn Phẩm 4346
Quyền hạn của quý vị trên tư cách người đóng thuế, Ấn Phẩm 1
Cách chọn người giúp khai thuế - Hướng dẫn của IRS, Ấn Phẩm 4445

 


Thông Tin Tổng Quát: Tôi có phải khai thuế không? (General Information:  Do I have to File a Return?)

Quý vị phải nộp tờ khai thuế lợi tức liên bang nếu là công dân hay cư dân Hoa Kỳ - hoặc là cư dân Puerto Rico (Ba Đa Lê Các) - và đáp ứng đòi hỏi đệ nộp áp dụng cho bất cứ mục nào trong số các hạng loại sau đây.

1. Những cá nhân nói chung.
2. Người thuộc quyền (người phụ thuộc)
3. Một số diện trẻ em dưới 19 tuổi hoặc học sinh toàn nhiệm (trọn thời gian).
4. Doanh nhân tự làm chủ (tự quản).
5. Ngoại kiều.

Nếu quý vị là công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ, muốn biết có phải khai thuế hay không thì phải xem xét ba yếu tố:

1. Tổng lợi tức,
2. Diện đệ nộp (cương vị khai thuế), và
3. Độ tuổi.

 


Số An Sinh Xã Hội (Social Security Numbers)

Quý vị phải ghi số SSN (Social Security Number, hay Số An Sinh Xã Hội) của mình vào chỗ trống dành sẵn trên tờ khai. Số SSN trên tờ khai phải giống số SSN ghi trong thẻ an sinh xã hội. Nếu đã kết hôn thì ghi số SSN của cả quý vị lẫn người hôn phối.

Nếu quý vị khai thuế chung thì viết số SSN đúng thứ tự như lúc ghi họ tên, và giữ đúng thứ tự này khi nộp các biểu mẫu và tài liệu khác cho IRS.

Thay đổi họ tên. Nếu quý vị thay đổi họ tên vì lý do kết hôn, ly dị, v.v..., thì nhớ khai trình thay đổi này cho văn phòng SSA (Social Security Administration, hay Cơ Quan An Sinh Xã Hội) trước khi nộp tờ khai. Điều này phòng tránh trường hợp chậm trễ khi cứu xét tờ khai và gởi tiền hoàn thuế. Điều này cũng bảo vệ quyền lợi an sinh xã hội của quý vị trong tương lai.

Số an sinh xã hội của người thuộc quyền. Quý vị phải cho biết số SSN của mỗi người được xem là thuộc quyền, bất kể độ tuổi của họ. Đòi hỏi này áp dụng cho mọi người thuộc quyền (không chỉ là con ruột của quý vị) được ghi trên tờ khai thuế.

SSN trong thư tín. Nếu quý vị viết thư đến IRS để trình bày về trương mục thuế thì nhớ ghi kèm số SSN của mình (cùng với họ tên và số SSN của người hôn phối, nếu quý vị khai thuế chung) trong thư tín. Vì số SSN được dùng để biết trương mục nên IRS sẽ dễ dàng và mau chóng hồi đáp thư tín của quý vị.

 


Thông Tin Chung về ITIN (General ITIN Information)

English

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng Giêng, 2013, IRS đã cập nhật các thể thức ảnh hưởng đến tiến trình áp dụng Mã Số Thuế Cá Nhân của Người Đóng Thuế (Individual Taxpayer Identification Number, hay ITIN). Những thay đổi này đã thay thế một số thông tin dưới đây, bao gồm các đòi hỏi về hồ sơ của những người xin ITIN. Người đóng thuế và người đại diện của họ cần xem lại những thay đổi này, đã được giải thích thêm trong Các Thắc Mắc Thường Gặp, trước khi xin ITIN.

ITIN là gì? (What is an ITIN?)

Mã số  Khai Thuế  Cá  Nhân (Individual Taxpayer Identification Number, hay ITIN) là số cứu xét thuế do Sở Thuế Vụ cấp. Đó là số có chín chữ số luôn bắt đầu bằng số 9 và có dãy số từ 70-88 ở số thứ tư và thứ năm, thí dụ 9XX-70-XXXX.  Có hiệu lực từ ngày 12 tháng Tư, 2011, dãy số được mở rộng để thêm dãy số từ 900-70-0000 đến 999-88-9999, 900-90-0000 đến 999-92-9999 và từ  900-94-0000 đến 999-99-9999. IRS cấp số ITIN cho những người bị đòi hỏi phải có số nhận diện người đóng thuế Hoa Kỳ nhưng chưa có, và không đủ điều kiện được Số An Sinh Xã Hội (Social Security Number, hay SSN) từ Ban Điều Quản An Sinh Xã Hội (Social Security Administration, hay SSA). 

ITIN sẽ được cấp bất kể tình trạng nhập cư vì cả ngoại nhân thường trú lẫn ngoại nhân không thường trú đều bị đòi hỏi phải có số khai thuế hay báo cáo Hoa Kỳ theo Luật Thuế Vụ. 

Những người này phải có đòi hỏi khai thuế và nộp bản khai thuế lợi tức liên bang hợp lệ mới được cấp số ITIN, trừ khi họ đáp ứng điều ngoại lệ.

ITIN dùng để làm gì? (What is an ITIN used for?)

ITIN chỉ để báo cáo thuế liên bang, và không dùng để phục vụ cho bất cứ mục đích nào khác. IRS cấp số ITIN để giúp người dân tuân theo luật thuế vụ Hoa Kỳ, và cung cấp phương tiện để giải quyết và ghi chép hữu hiệu cho bản khai thuế và tiền trả cho những người không đủ điều kiện được Số An Sinh Xã Hội. Số ITIN không cho phép làm việc tại Hoa Kỳ hay giúp có đủ điều kiện được quyền lợi An Sinh Xã Hội hoặc Khấu Trừ Thuế Lợi Tức Do Lao Động.

Người nào cần có ITIN? (Who needs an ITIN?)

IRS cấp số ITIN cho kiều bào ngoại quốc và những người khác bị đòi hỏi phải báo cáo hay khai thuế liên bang và không đủ điều kiện được SSN. Ngoại nhân nào không thường trú không đủ tiêu chuẩn được SSN cần nộp bản khai thuế Hoa Kỳ chỉ để xin hoàn thuế theo những điều khoản của hiệp ước thuế Hoa Kỳ, sẽ cần có ITIN.

Những thí dụ khác về người cần ITIN bao gồm:

  • Ngoại nhân không thường trú cần phải nộp bản khai thuế Hoa Kỳ
  • Ngoại nhân thường trú Hoa Kỳ (dựa theo số ngày cư trú tại Hoa Kỳ) nộp bản khai thuế Hoa Kỳ
  • Người phụ thuộc hay người hôn phối của công dân Hoa Kỳ/ngoại nhân thường trú
  • Người phụ thuộc hay người phối của người có thị thực là ngoại nhân không thường trú

Làm thế nào tôi biết mình cần có ITIN? (How do I know if I need an ITIN?)

Nếu quý vị không có SSN và không đủ tiêu chuẩn được SSN, nhưng cần cung cấp số nhận diện thuế liên bang hay nộp bản khai thuế lợi tức liên bang thì phải nộp đơn xin ITIN.

Nếu quý vị nộp đơn xin SSN nhưng chưa được giải quyết, thì không nộp W-7. Chỉ điền vào Mẫu W-7 nếu Ban Điều Quản An Sinh Xã Hội (Social Security Administration, hay SSA) báo cho quý vị biết là không thể cấp SSN.

Muốn xin số SSN, xem mẫu SS-5, Application for a Social Security Card (Đơn Xin Thẻ An Sinh Xã Hội). Muốn lấy Mẫu SS-5 hoặc muốn biết mình có đủ tiêu chuẩn được SSN hay không, viếng thăm Mạng Lưới Ban Điều Quản An Sinh Xã Hội hoặc liên lạc văn phòng SSA. Theo luật, thì ngoại nhân không thể có cả ITIN và SSN. IRS giải quyết bản khai thuế thể hiện SSN hoặc ITIN trên khoảng trống mà mẫu thuế đòi hỏi SSN. IRS sẽ không nhận, và không giải quyết các mẫu thể SSA205c, nộp đơn xin, NRA, có khoảng trống, v.v…

Làm thế nào để nộp đơn xin ITIN? (How do I apply for an ITIN?)

Dùng phiên bản mới nhất của Mẫu W-7, Đơn Xin Số Nhận Diện Người Đóng Thuế của IRS để nộp. Đính kèm bản khai thuế lợi tức liên bang hợp lệ, trừ khi quý vị đủ điều kiện được điều ngoại lệ, và chứng minh danh tánh bản gốc, có công chứng, hay chứng thực và giấy tờ về tình trạng ngoại nhân của quý vị. Do nộp bản khai thuế như là bản đính kèm cho đơn xin ITIN, quý vị không nên gởi bản khai thuế đến địa chỉ nêu trong hướng dẫn Mẫu 1040, 1040A hay 1040EZ. Quý vị nên gởi bản khai thuế, Mẫu W-7 và chứng minh danh tánh và giấy tờ về tình trạng ngoại nhân đến:

  Internal Revenue Service (Sở Thuế Vụ)
     Austin Service Center
     ITIN Operation
     P.O. Box 149342
     Austin, TX 78714-9342

Quý vị cũng có thể nộp đơn dùng dịch vụ của Đại Điện Thu Nhận được IRS ủy quyền hay viếng thăm Trung Tâm Trợ Giúp Người Đóng Thuế của IRS thay vì gởi thông tin qua bưu điện cho IRS tại Austin. Trung Tâm Trợ Giúp Người Đóng Thuế ( Taxpayer Assistance Centers, hay TACs) tại Hoa Kỳ có giúp đỡ trực tiếp cho người xin ITIN trên căn bản không cần lấy hẹn hoặc lấy hẹn. Đương đơn ngoài Hoa Kỳ nên liên lạc với văn phòng IRS hải ngoại để biết văn phòng đó có nhận đơn xin Mẫu W-7 hay không. Đơn Vị ITIN của IRS tại Austin cấp số qua bưu điện.

Khi nào nên nộp đơn xin ITIN? (When should I apply for an ITIN?)

Quý vị nên điền vào Mẫu W-7 ngay sau khi sẵn sàng nộp bản khai thuế lợi tức liên bang, vì quý vị cần đính kèm bản khai thuế vào đơn xin.  Nếu quý vị đáp ứng một trong những ngoại lệ cho đòi hỏi khai thuế thì nộp Mẫu W-7, cùng với giấy tờ chứng minh danh tánh, tình trạng ngoại nhân và các loại giấy tờ bổ sung cần thiết để chứng minh quý vị đủ điều kiện được ngoại lệ càng sớm càng tốt sau khi biết rằng mình được ngoại lệ đó.  Quý vị có thể nộp đơn xin ITIN vào bất cứ lúc nào trong năm, tuy nhiên, nếu nộp bản khai thuế đính kèm vào Mẫu W-7 sau ngày đáo hạn của bản khai thuế thì quý vị sẽ bị tính tiền lãi và/hoặc tiền phạt. Quý vị nên nộp bản khai thuế năm hiện tại vào trước ngày đáo hạn để tránh bị tính lãi và/hoặc tiền phạt.

Tôi có thể nhờ giúp làm đơn xin ITIN ở đâu? (Where can I get help with my ITIN application?)

Quý vị có thể gọi IRS theo số miễn phí 1-800-829-1040 nếu ở tại Hoa Kỳ. Nếu quý vị ở ngoài Hoa Kỳ, thì gọi số 267-941-1000 (không phải số miễn phí) để biết thông tin và được giúp đỡ điền Mẫu Đơn W-7 và tờ khai thuế hoặc để kiểm tra tình trạng đơn xin sau sáu tuần kể khi từ nộp Mẫu Đơn W-7.

Có trợ giúp tại Trung Tâm Trợ Giúp Người Đóng Thuế của IRS tại Hoa Kỳ, giúp trực tiếp làm đơn xin ITIN trên căn bản không cần lấy hẹn hoặc lấy hẹn. Đương đơn ngoài Hoa Kỳ nên liên lạc với văn phòng IRS hải ngoại để biết văn phòng đó có nhận đơn Mẫu W-7 hay không.

Quý vị cũng có thể dùng dịch vụ của Đại Lý Thu Nhận được ủy quyền của IRS.

Làm thế nào và khi nào có thể nhận số ITIN? (How and when can I expect to receive my ITIN?)

Nếu đủ điều kiện được ITIN và đơn xin điền đầy đủ thì quý vị sẽ nhận thư từ IRS cho số nhận diện đóng thuế, thường là trong vòng sáu tuần. Nếu chưa nhận ITIN hay thư tín khác sau khi nộp đơn được sáu tuần thì quý vị có thể gọi số miễn phí 1-800-829-1040 của IRS để hỏi về tình trạng đơn xin của mình. Nếu quý vị ở ngoài Hoa Kỳ, thì gọi số 267-941-1000 (không phải số miễn phí).

 


Làm thế nào để lấy ITIN từ hải ngoại? (How can I obtain an ITIN abroad?)

Người đóng thuế ngoại nhân cần Số Nhận Diện Người Đóng Thuế (Individual Taxpayer Identification Number, hay ITIN) có thể nhận được số này từ bên ngoài Hoa Kỳ. Tìm hiểu thêm chi tiết trên trang  Xin ITIN từ Hải Ngoại.

ITIN có hợp lệ để nhận diện không? (Are ITINs valid for identification?)

Không. ITIN không phải là nhận diện hợp lệ ngoài hệ thống thuế. Vì ITIN chỉ dành để giải quyết thuế, IRS không áp dụng cùng tiêu chuẩn như những cơ quan cung cấp chứng nhận danh tánh chính hiệu.  Đương đơn ITIN không cần đích thân nộp, và IRS sẽ không công nhận mức xác thực của giấy tờ nhận diện. ITIN không chứng minh danh tánh ngoài hệ thống thuế Liên Bang, và không được đưa ra hay chấp nhận là để nhận diện cho mục đích không liên quan đến thuế.

ITIN có hợp lệ cho mục đích làm việc không? (Are ITIN valid for work purposes?)

Không. ITIN chỉ dành cho mục đích thuế lợi tức liên bang mà thôi. Có ITIN sẽ không thay đổi tình trạng nhập cư hay quyền làm việc tại Hoa Kỳ của quý vị.

Có thể dùng ITIN làm giấy tờ tùy thân xin giấy phép lái xe tiểu bang không? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)

Không. ITIN không phải là nhận diện hợp lệ ngoài hệ thống thuế. Muốn biết thêm thông tin xem liên lạc DMV cung cấp cho các sở xe động cơ tiểu bang (Department of Motor Vehicles, hay DMV).

Nên làm gì khi được cấp số an sinh xã hội ? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)

Một khi được cấp SSN, quý vị phải dùng số đó cho mục đích thuế và không tiếp tục dùng ITIN nữa.   Sử dụng cả ITIN và SSN được cấp cho cùng một người để nộp bản khai thuế là không hợp lệ. Trách nhiệm của quý vị là phải báo cho IRS để chúng tôi kết hợp tất cả hồ sơ thuế của quý vị theo một số nhận diện. Nếu không báo cho IRS khi được cấp SSN thì quý vị sẽ không được khấu trừ cho tất cả tiền lương đã trả và thuế tạm thu vốn có thể giảm số tiền hoàn trả. Quý vị có thể đến văn phòng IRS địa phương hay gởi thư giải thích rằng hiện quý vị đã được cấp SSN và muốn kết hợp các hồ sơ thuế. Ghi rõ tên đây đủ, địa chỉ gởi thư, và ITIN cùng với một bản thẻ an sinh xã hội và một bản CP 565, Notice of ITIN Assignment (Thông Báo Cấp ITIN), nếu có. IRS sẽ vô hiệu hóa ITIN và kết hợp tất cả thông tin thuế trước đây nộp dưới ITIN với SSN. Gởi thư đến:

     Internal Revenue Service (Sở Thuế Vụ)
     Austin, TX 73301-0057

Có thông tin nào cho Người Mua/Người Bán Nhà Ngoại Quốc? (What information is available for Foreign Property Buyers/Sellers?)

Người mua và người bán ngoại quốc về phần bất động sản Hoa Kỳ cần Số Nhận Diện Người Đóng Thuế (Taxpayer Identification Numbers, hay TINs) để xin khấu lưu thuế đã giảm khi chuyển nhượng phần tài sản, và trả bất cứ khấu lưu đòi hỏi nào. Những người không đủ điều kiện được Số An Sinh Xã Hội có thể xin ITINs để đáp ứng đòi hỏi cung cấp TIN. Bấm vào Chỉ Dẫn về ITIN cho Người Mua/Người Bán Tài Sản Ngoại Quốc để biết thêm thông tin.

 


Diện đệ nộp (Filing Status)

Mỗi người nộp tờ khai thuế liên bang đều phải biết xem mình thuộc diện đệ nộp nào. Điều quan trọng là phải chọn đúng diện đệ nộp, vì từ đó sẽ định rõ khoản khấu trừ thông dụng, số tiền thuế quý vị nợ, và cuối cùng là mọi món tiền hoàn thuế cho quý vị.

Quý vị phải định rõ cương vị khai thuế của mình thì mới có thể biết các đòi hỏi về đệ nộp, khấu trừ thông dụng và khoản thuế thích hợp. Quý vị cũng có thể sử dụng diện đệ nộp để xem mình có đủ tiêu chuẩn xin một số khoản khấu trừ và tín thuế hay không.

Có năm diện đệ nộp.

Tình Trạng Hôn Nhân
Nói chung, diện đệ nộp tùy thuộc vào tình trạng chưa lập gia đình hay đã kết hôn. Vì mục đích thu thuế liên bang, 'hôn nhân' chỉ có nghĩa là sự kết đôi hợp pháp giữa một người đàn ông và một người đàn bà, và họ trở thành vợ chồng.

Đã kết hôn. Nếu quý vị được xem như đã kết hôn suốt cả năm thì cả hai người hôn phối đều có thể khai thuế chung hoặc khai thuế riêng.

Xem như đã kết hôn. Sẽ xem như quý vị đã kết hôn suốt cả năm nếu vào ngày cuối cùng của năm đóng thuế, quý vị và người hôn phối đáp ứng bất cứ điều nào trong các mục kiểm tra sau đây.

1. Quý vị đã kết hôn và sống chung với nhau như vợ chồng.

2. Quý vị đang sống chung với nhau theo kiểu gá nghĩa đã được công nhận tại tiểu bang quý vị đang cư ngụ hoặc tại tiểu bang mà quý vị bắt đầu sống gá nghĩa.

3. Quý vị đã kết hôn và sống riêng nhưng chưa ly thân hợp pháp theo án văn ly dị hay biệt sản.

4. Quý vị sống ly thân theo án văn ly dị tạm thời (chưa có quyết định chánh thức). Vì mục đích khai thuế chung, quý vị vẫn chưa bị xem là đã ly hôn.

Độc thân
Diện đệ nộp sẽ là độc thân nếu vào ngày cuối cùng trong năm, quý vị vẫn chưa kết hôn hoặc đã ly thân hợp pháp với người hôn phối theo án văn ly dị hay biệt sản, và quý vị không đủ tiêu chuẩn theo diện đệ nộp nào khác.

Đã kết hôn và khai chung
Có thể chọn đã kết hôn và khai chung làm diện đệ nộp nếu quý vị đã lập gia đình và cả hai vợ chồng đều đồng ý khai thuế chung. Trên tờ khai thuế chung, quý vị khai trình lợi tức kết hợp và khấu trừ chi tiêu kết hợp được phép dùng. Quý vị có thể khai thuế chung ngay cả khi một trong hai người không có lợi tức hoặc khoản khấu trừ.

Đã kết hôn nhưng khai riêng
Có thể chọn đã kết hôn nhưng khai riêng làm cương vị khai thuế nếu quý vị đã lập gia đình. Diện đệ nộp này có thể có lợi khi quý vị chỉ muốn tự lo liệu phần thuế của riêng mình, hoặc nếu nhờ đó quý vị trả ít tiền thuế hơn so với khi khai chung.

Nếu quý vị và người hôn phối không đồng ý khai thuế chung thì phải áp dụng diện đệ nộp này, trừ khi quý vị hội đủ tiêu chuẩn làm chủ hộ.

Chủ hộ
Quý vị có thể khai thuế trên tư cách chủ hộ nếu đáp ứng tất cả các đòi hỏi sau đây.

1. Quý vị vẫn chưa kết hôn hoặc được xem như chưa lập gia đình vào ngày cuối cùng của năm.
2. Quý vị trả nhiều hơn phân nửa chi phí sống chung trong nhà suốt năm.
3. Có người hợp lệ sống chung với quý vị trong nhà lâu hơn nửa năm (trừ khi tạm thời vắng mặt, chẳng hạn như đi học). Tuy nhiên, nếu “người hợp lệ” lại là cha hay mẹ thuộc quyền thì người đó không bị bắt buộc phải sống chung với quý vị.

Góa bụa hợp lệ, đang nuôi con (có trẻ thuộc quyền)
Nếu người hôn phối qua đời vào năm 2014 và nếu vẫn còn đủ tiêu chuẩn sử dụng diện đệ nộp đã kết hôn và khai chung cho năm 2014, thì quý vị có thể dùng cương vị khai thuế này. Năm qua đời là năm ngoái, và quý vị có thể khai thuế chung với người hôn phối quá cố trong năm đó.

Quý vị có thể sử dụng diện đệ nộp góa bụa hợp lệ đang nuôi con trong vòng 2 năm tiếp theo sau năm mà người hôn phối qua đời. Thí dụ: Nếu người hôn phối qua đời vào năm 2013 nhưng quý vị chưa tục huyền (tái kết hôn) thì có thể áp dụng cương vị khai thuế này cho năm 2014 và 2015.

 


Đòi Hỏi Đệ Nộp đối với Đa Số Người Đóng Thuế (năm 2014) (2014 Filing Requirements for Most Taxpayers)

NẾU diện đệ nộp của quý vị là... VÀ vào cuối năm 2014 quý vị... THÌ cần khai thuế nếu tổng lợi tức của quý vị có mức ít nhất là...
Độc thân dưới 65 tuổi
65 tuổi trở lên
$10,150
$11,700
Đã kết hôn và khai chung dưới 65 tuổi (cả hai vợ chồng)
65 tuổi trở lên (một trong hai người)
65 tuổi trở lên (cả hai vợ chồng)
$20,300
$21,500
$22,700
Đã kết hôn nhưng khai riêng bất cứ độ tuổi nào $3,950
Chủ hộ dưới 65 tuổi
65 tuổi trở lên
$13,050
$14,600
Góa bụa hợp lệ, đang nuôi con dưới 65 tuổi
65 tuổi trở lên
$16,350
$17,550

 


Phải khai trình dạng lợi tức nào cho IRS? (What type of income should be reported to the IRS?)

Phải gộp chung nhiều dạng lợi tức khác nhau vào trong tổng lợi tức và khai trình với IRS

Phải khai trình dạng lợi tức nào?

Theo quy tắc chung, tổng lợi tức bao gồm mọi khoản tiền nhận vào dưới dạng chi trả cho những dịch vụ cá nhân đã thực hiện. Số tiền này được xem là lợi tức thu vào.

Người nhận lợi tức phải lưu giữ bản kê khai chính xác về tất cả những lợi tức không bị tạm thu ngay tại nguồn. Lợi tức nhận vào do tư doanh cũng bị xem là lợi tức thu được.

Còn phải khai trình lợi tức nào khác ngoài lợi tức thu được?

Ngoài lợi tức nhận được do làm công (trên tư cách nhân viên), quý vị cũng còn phải khai trình các dạng lợi tức chịu thuế khác trên tờ khai thuế.

Lợi tức phải khai trình bao gồm

  • Lương bổng, tiền công
  • Huê hồng
  • Thù lao
  • Phụ cấp
  • Tiền boa ('trà nước')
  • Cổ phần được chủ nhân tặng
  • Tiền lời ngân hàng
  • Cổ tức
  • Tiền lời từ hội hợp tác (hội hùn vốn)
  • Tiền lời đầu tư
  • Lợi tức hồi hưu
  • Trợ cấp thất nghiệp
  • Tiền thắng bài bạc
  • Lợi tức thu được ở ngoại quốc

Có phải gộp cả phụ cấp thất nghiệp khi khai thuế không?
Phải khai trình mọi khoản phụ cấp thất nghiệp trên tờ khai thuế.

 


Tín Thuế Lợi Tức Do Lao Ðộng (Earned Income Tax Credit)

Tín Thuế Lợi Tức Do Lao Ðộng là phần trợ lực tài chánh cho nhân công có lợi tức $52,427 mỗi năm, hoặc ít hơn. Bốn phần năm số người đóng thuế hội đủ tiêu chuẩn đã xin và được nhận EITC trong năm qua. IRS  muốn quý vị  được hưởng những  quyền lợi naỳ  nếu đạt tiêu chuẩn.

Sau đây là 10 điều chánh yếu IRS muốn quý vị biết rõ về dạng tín thuế quý giá này - vốn đã mang lại chút ít dễ chịu cho cuộc sống của người lao động từ năm 1975.

1. Tình trạng tài chánh, hôn nhân hoặc tư cách phụ huynh thay đổi từ năm này sang năm khác, vì vậy quý vị phải xem lại quy tắc cứu xét EITC để xem mình có hội đủ tiêu chuẩn hay không. Nếu quý vị chẳng hội đủ tiêu chuẩn trong năm vừa qua thì không có nghĩa là cũng sẽ như vậy trong năm nay.

2. Nếu quý vị hội đủ tiêu chuẩn thì giá trị tín thuế có thể lên đến tối đa $6,143. EITC không chỉ làm giảm số tiền thuế liên bang quý vị phải nộp, mà còn có thể mang lại tiền hoàn trả. Mức EITC được dựa trên lợi tức do lao động và số trẻ em hợp tiêu chuẩn trong gia hộ.

3. Nếu quý vị hội đủ tiêu chuẩn được EITC thì phải nộp tờ khai thuế lợi tức liên bang và đặc biệt ghi rõ khoản tín thuế, ngay cả khi không bị bắt buộc phải đệ nộp. Nhớ đính kèm Danh Mục EIC - Tín Thuế Lợi Tức Do Lao Ðộng - khi khai theo Mẫu 1040, hoặc nếu nộp Mẫu 1040A thì sử dụng và lưu giữ tờ lược toán EIC.

4. Quý vị không hội đủ tiêu chuẩn được EITC nếu diện  nộp thuế  là Ðã Kết Hôn Nhưng Khai Riêng.

5. Quý vị phải có SSN (Số An Sinh Xã Hội) còn hiệu lực. Quý vị và người hôn phối (nếu khai thuế chung) - và bất cứ trẻ em hợp chuẩn nào được liệt kê trên Danh Mục EIC - đều phải có SSN hợp lệ do Cơ Quan An Sinh Xã Hội cấp.

6. Quý vị phải có lợi tức do làm việc. Nghĩa là khi quý vị làm việc cho người khác để có lương bổng, quý vị tư doanh, có lợi tức khi làm nông, hoặc - trong một vài trường hợp - được nhận trợ cấp tàn tật.

7. Các cặp vợ chồng đã kết hôn và người độc thân không có con cũng có thể hội đủ tiêu chuẩn. Nếu quý vị không có trẻ em hợp tiêu chuẩn, thì cũng phải đáp ứng đòi hỏi về tuổi tác và nơi thường trú, cùng với quy định về người thuộc quyền.

8. Sẽ áp dụng quy tắc đặc biệt cho Quân Nhân Hoa Kỳ đang phục vụ tại vùng chiến sự. Các quân nhân này có thể gộp tiền thù lao chiến đấu được miễn thuế vào lợi tức do lao động để xin EITC. Nếu quý vị chọn cách này thì thù lao chiến binh vẫn được miễn thuế.

9. Rất dễ xem quý vị có hội đủ tiêu chuẩn hay không. Trợ Tá EITC (EITC Assistant) - là công cụ tương tác có trên mạng lưới IRS - sẽ giúp khỏi phải đoán mò về việc đáp ứng quy định. Chỉ cần trả lời vài câu hỏi đơn giản để xem quý vị có hội đủ tiêu chuẩn hay không, và để ước tính mức EITC.

10. Cũng có dịch vụ miễn phí tại các địa điểm VITA (Volunteer Income Tax Assistance, hay Thiện Nguyện Trợ Giúp Khai Thuế Lợi Tức) và TAC (Taxpayer Assistance Center, hay Trung Tâm Trợ Giúp Người Ðóng Thuế) của IRS để giúp quý vị điền đầy đủ và xin EITC. Nếu quý vị điền tờ khai thuế điện tử, thì chương trình nhu liệu đang dùng sẽ tính toán mức tín thuế. Muốn tìm địa điểm VITA hoặc TAC ở gần nơi của mình, quý vị nên đến IRS.gov.

Muốn biết thêm thông tin về EITC, quư vị nên xem Ấn Phẩm 596 của IRS, Tín Thuế Lợi Tức Do Lao Ðộng. Có thể tải lấy ấn phẩm này - gồm cả bản tiếng Anh lẫn tiếng Tây Ban Nha - từ mạng lưới IRS, hoặc đặt lấy nếu gọi 800-TAX-FORM (800-829-3676).
 


Trang web về tình nguyện viên chương trình hỗ trợ thuế thu nhập (Nationwide Free Tax Preparation Site List)

Chương Trình VITA (Volunteer Income Tax Assistance, Trợ Giúp Khai Thuế Lợi Tức Tự Nguyện) của IRS sẽ giúp đỡ miễn phí về thuế vụ cho người có lợi tức ít hơn $53,000. Chương Trình TCE (Tax Counseling for the Elderly, hay Cố Vấn Thuế cho Người Cao Niên) sẽ trợ giúp thuế vụ miễn phí cho người đóng thuế nào đã được 60 tuổi trở lên.

Hiện nay, các nơi hợp tác và viên chức địa phương sẽ chủ trì những hội nghị loan tin hoặc phát hành bản tin trên toàn quốc để chỉ rõ các chương trình EITC (Tín Thuế Lợi Tức Do Lao Ðộng) và khai thuế miễn phí của họ. EITC là một trong những chương trình quyền lợi lớn nhất của chánh phủ liên bang cho các gia đình và cá nhân có việc làm. Nhưng người đóng thuế phải nộp tờ khai - ngay cả khi họ không bị bắt buộc - và đặc biệt ghi rõ tín thuế này thì mới được hưởng quyền lợi.

Người đóng thuế cần phải xuất trình các mục sau đây để được điền dùm tờ khai:

  • Giấy tờ tùy thân có dán hình
  • Thẻ An Sinh Xã Hội còn hiệu lực của người đóng thuế, người hôn phối và người thuộc quyền
  • Ngày tháng năm sanh của người chánh, phụ và thuộc quyền trong tờ khai thuế
  • (Các) tờ kê khai tiền lương và lợi tức, Mẫu W-2, W-2G, 1099-R, từ mọi hãng sở
  • Tờ kê khai tiền lời và cổ tức từ các ngân hàng (Mẫu 1099)
  • Một bản khai thuế liên bang và tiểu bang của năm vừa qua (nếu có)
  • Số chuyển và số trương mục ngân hàng để ký thác trực tiếp
  • Các thông tin liên quan khác về lợi tức và chi phí
  • Tổng số tiền đã trả cho chăm sóc ban ngày
  • Mã số của người thực hiện công việc chăm sóc ban ngày

Muốn đệ nộp theo dạng điện tử trên cương vị Ðã Kết Hôn và Khai Thuế Chung, cả hai người hôn phối đều phải có mặt để ký tên vào những biểu mẫu cần thiết.

Các thiện nguyện viên cộng đồng đã được huấn luyện có thể giúp người đóng thuế hội đủ tiêu chuẩn xin mọi dạng tín thuế đặc biệt, chẳng hạn như EITC, Tín Thuế Trẻ Em hoặc Tín Thuế cho Người Cao Niên. Và nhiều địa điểm cũng có chuyên gia ngôn ngữ để trợ giúp những người có khả năng tiếng Anh còn hạn chế. Muốn tìm địa điểm VITA gần nhất, người đóng thuế nên xem danh sách địa điểm VITA Site List trực tuyến tại IRS.gov hoặc gọi 1-800-906-9887.

Là một phần của Chương Trình TCE được IRS bảo trợ, AARP có chương trình cố vấn Trợ Giúp Thuế Vụ (Tax-Aide) tại hơn 7,000 địa điểm trên toàn quốc trong mùa khai thuế. Các tham vấn viên thiện nguyện Tax-Aide của AARP - họ đã được huấn luyện và có giấy chứng nhận - sẽ giúp đỡ những người có mức lợi tức từ thấp tới trung bình, và đặc biệt chú ý đến người ở tuổi 60 hay lớn hơn. Muốn tìm địa điểm Trợ Giúp Thuế Vụ AARP gần nhất, quý vị nên gọi 1-888-227-7669, hoặc đến địa điểm mạng lưới Internet của AARP.

Quân đội cũng hợp tác với IRS để trợ giúp khai thuế miễn phí cho quân nhân và gia đình họ. AFTC (Armed Forces Tax Council, hay Hội Ðồng Thuế Vụ Quân Lực Hoa Kỳ) gồm có nhiều điều phối viên chương trình thuế vụ cho Lục Quân, Không Quân, Hải Quân, Thủy Quân Lục Chiến và Lực Lượng Tuần Duyên. AFTC giám sát hoạt động của các chương trình khai thuế quân đội trên toàn thế giới, và giữ vai trò đầu mối kết nối chánh giữa IRS với quân nhân và gia đình họ. Các thiện nguyện viên đều được huấn luyện và trang bị đủ để giải quyết những vấn đề thuế má cụ thể trong quân đội, chẳng hạn như quyền lợi về thuế khi đang ở trong vùng chiến sự, và ảnh hưởng của quy định đường lối về EITC.

Ngoài công việc hỗ trợ điền tờ khai miễn phí, hầu hết các địa điểm đều sử dụng phương thức đệ nộp theo dạng điện tử (e-file) miễn phí. Khi khai thuế qua e-file thì sẽ được hoàn tiền nhanh chóng. Người đóng thuế nào kết hợp e-file với ký thác trực tiếp thì nói chung có thể được hoàn trả tiền dư chỉ trong vòng 10 ngày.

Người đóng thuế nào đệ nộp theo dạng điện tử đều có thể chọn cách khai thuế ngay và trả tiền sau. Nếu người đóng thuế chưa nộp đủ, họ có thể chi trả vào ngày 15 tháng Tư 2015 bằng cách ủy quyền trích ngân điện tử (trừ nợ trực tiếp) từ trương mục chi phiếu hay trương mục tiết kiệm, trang trải bằng thẻ tín dụng, chi phiếu hoặc lệnh phiếu (với nơi nhận là Bộ Ngân Khố Hoa Kỳ (United States Treasury)) theo Mẫu 1040-V, Chứng Phiếu Chi Trả.

Free File của IRS dành cho người đóng thuế nào muốn tự điền vào tờ khai thuế của họ rồi sử dụng e-file. Mọi người đều có thể dùng Free File - là cách thức miễn phí để điền tờ khai và nộp thuế liên bang theo e-file - qua nhu liệu có thương hiệu hẳn hoi hoặc biểu mẫu điền trực tuyến. Cá nhân hoặc gia đình nào có tổng lợi tức đã điều chỉnh vào năm 2014 là $60,000 hoặc ít hơn đều có thể dùng nhu liệu Free File. Free File Với Biểu Mẫu Cần Ðiền - là phiên bản điện tử của các biểu mẫu IRS trên giấy - không có giới hạn nào về lợi tức. Bất kể sử dụng dịch vụ nào, người đóng thuế vẫn phải đến www.irs.gov/freefile để vào chương trình.

 


Cách Lấy Thông Tin Khai Thuế trong Những Năm Trước từ IRS (How to Get Your Prior Year Tax Information from the IRS)

Lấy Bản Ghi Tờ Khai Thuế của Quý Vị  (Get Transcript of Your Tax Records)

Lấy hồ sơ của những tờ khai thuế trước đó của quý vị, còn gọi là lấy bản ghi. Bản ghi của IRS thường dùng để chứng nhận thâu nhập và tình trạng khai thuế để xin vay mua nhà, xin vay tiền đi học và doanh nghiệp nhỏ, và trong khi khai thuế.

Quý vị có thể tải xuống và in ngay ra bản ghi của mình hoặc yêu cầu gửi bản ghi qua bưu điện đến địa chỉ của quý vị trên hồ sơ.

* Xin lưu ý rằng IRS không gửi điện thư để lấy, tải lên hoặc làm cách khác để xem bản ghi của quý vị. Nếu quý vị nhận một điện thư như vậy thì xin liên lạc với nhóm gian lận của chúng tôi theo điện thư phishing@irs.gov.  

Lấy Bản Ghi Tờ Khai Thuế của Quý Vị

Lấy bản ghi TRỰC TUYẾN

Lấy bản ghi qua THƯ TÍN
Bản Ghi Khai Thuế - cho biết hầu hết các hạng mục trên tờ khai thuế của quý vị (Mẫu Đơn 1040, 1040A hoặc 1040EZ) đúng như lúc đệ nộp, bao gồm cả các mẫu và danh mục kèm theo. Bản ghi này không cho thấy quý vị, người đại diện của quý vị hoặc IRS có bất cứ thay đổi nào sau khi quý vị đệ nộp tờ khai thuế. Trong nhiều trường hợp, Bản Ghi Khai Thuế sẽ đáp ứng các đòi hỏi của các tổ chức cho vay mua nhà và cho vay tiền đại học.
Bản Ghi Trương Mục Thuế -  cho biết quý vị hoặc chúng tôi có bất cứ điều chỉnh nào sau khi quý vị nộp tờ khai thuế của mình. Bản ghi này cho biết những dữ liệu căn bản - kể cả tình trạng hôn nhân, dạng tờ khai đã nộp, lợi tức đã điều chỉnh, và lợi tức chịu thuế.
Hồ Sơ Bản Ghi Trương Mục -  tổng hợp thông tin từ trương mục thuế và bản ghi khai thuế. KHÔNG
Bản Ghi Lương và Lợi Tức - cho biết dữ liệu từ tờ khai thông tin như các mẫu đơn W-2s, 1099s và 1098s, được báo cáo cho IRS. Thông tin của năm gần đây nhất có thể chưa hoàn tất cho đến tháng Bảy.  KHÔNG
Thư Xác Nhận Chưa Nộp Tờ Khai -  là bằng chứng từ IRS rằng quý vị chưa nộp tờ khai thuế cho năm nay. Yêu cầu của năm nay chỉ có sau ngày 15 tháng Sáu. Người đóng thuế có thể không nộp được tờ khai thuế mặc dù họ có đòi hỏi nộp. Thư này không nêu rõ người đóng thuế đã nộp đơn khai thuế hay chưa.  KHÔNG


 


Tiền Hoàn Thuế của Tôi Đâu? - Nhanh Chóng, Dễ Dàng và An Toàn. (Where's My Refund? - It's Quick, Easy and Secure.)

English

Tiền Hoàn Thuế của Tôi Đâu? được cập nhật mỗi 24 giờ một lần, thường là qua đêm.

Biết được thông tin mới nhất về hoàn thuế khi sử dụng ứng dụng Tiền Hoàn Thuế của Tôi Đâu? hoặc IRS2Go trên điện thoại di động. Where's My Refund?  (Tiền Hoàn Thuế của Tôi Đâu?) được cập nhật mỗi 24 giờ một lần, thường là qua đêm. Tiền hoàn thuế thường được gởi đi trong vòng 21 ngày sau khi chúng tôi nhận được tờ khai thuế của quý vị. Quý vị chỉ nên gọi nếu thấy lâu hơn khoảng thời gian này.
 

Khi nào thì kiểm tra tình trạng đệ nộp...   Những gì quý vị cần…

 
  Làm thế nào để…

 
  • Trong vòng 24 giờ sau khi chúng tôi nhận được tờ khai thuế của quý vị qua e-file
  • 4 tuần sau khi quý vị gửi giấy tờ khai thuế của mình qua đường bưu điện.
  • "Tiền Hoàn Thuế của Tôi Đâu?" được cập nhật mỗi 24 giờ
 
  • Số An Sinh Xã Hội
  • Tình trạng đệ nộp
  • Số tiền hoàn thuế chính xác
 

 

 


Sắp Dọn Đi? Hãy Báo Cho IRS Biết! (Moving Soon? Let the IRS Know!)

Nếu quý vị đã đổi địa chỉ nhà ở hay chỗ làm thì cần nhớ báo tin này cho IRS biết để có thể tiếp tục nhận tiền hoàn trả hoặc thư tín. IRS có năm điều hướng dẫn cho người đóng thuế nào đã hoặc sắp sửa dọn đi:

1. Tôi có thể báo cho IRS biết địa chỉ của tôi đã thay đổi bằng cách nào?

Cách thức Hành động
Đơn khai thuế Viết địa chỉ mới vào những ô thích hợp trên tờ khai thuế
Mẫu IRS Dùng Mẫu 8822 (Thay Đổi Địa Chỉ) hoặc Dùng Mẫu 8822-B (Thay Đổi Địa Chỉ hoặc Bên Chịu Trách Nhiệm – Doanh Thương)
Tờ khai

Thông báo cho IRS biết địa chỉ mới của quý vị - nghĩa là viết thư gởi . Hãy cho biết:

  • đầy đủ họ tên
  • địa chỉ cũ
  • địa chỉ mới
  • số An Sinh Xã Hội (hoặc mã số thuế cá nhân của người đóng thuế hoặc mã số hãng sở)

Gửi tờ khai của quý vị qua bưu điện đến địa chỉ nơi quý vị đã nộp tờ khai thuế mới nhất của mình

 

Thông báo bằng lời

Quý vị có thể cho chúng tôi biết bằng cách gặp trực tiếp hoặc qua điện thoại. Chúng tôi sẽ cần xác nhận danh tánh và địa chỉ của quý vị. Xin chuẩn bị sẵn những thông tin chúng tôi có trong hồ sơ cho quý vị, như:

  • họ tên của quý vị
  • địa chỉ của quý vị
  • số An Sinh Xã Hội của quý vị (hoặc mã số thuế cá nhân của người đóng thuế hoặc mã số hãng sở)

 

Thông báo điện tử

Quý vị chỉ có thể dùng cách gởi điện thư để thông báo cho chúng tôi nếu ngân phiếu hoàn tiền thuế của quý vị bị gửi trả lại cho chúng tôi. Sử dụng Tiền Hoàn Thuế của Tôi Đâu? trên mạng để hoàn tất việc thay đổi địa chỉ của quý vị. Quý vị sẽ cần số An Sinh Xã Hội, tình trạng đệ nộp và số tiền hoàn thuế của quý vị. Xin xem Tìm Hiểu Thông Báo CP31 để biết thêm thông tin.

 

Nếu quý vị khai thuế chung thì nhớ  thông tin cho cả hai vợ chồng.

Nếu từng khai thuế chung, và kể từ đó quý vị đã có nơi thường trú riêng, thì mỗi người hôn phối đều phải báo cho IRS biết địa chỉ mới của mình.

2. Thông Báo cho Hãng Sở: Cũng nên báo cho hãng sở biết địa chỉ mới của quý vị để có thể lấy mẫu W-2 kịp thời.

3. Thông Báo cho Bưu Điện: Nếu quý vị đổi địa chỉ sau khi đã nộp tờ khai thì đừng quên báo cho bưu điện tại địa chỉ cũ biết để họ chuyển tiếp bưu tín của quý vị.

4. Nộp Thuế Ước Tính: Nếu quý vị trả tiền thuế phỏng định suốt cả năm, thì phải gởi Mẫu 8822 (Thay Đổi Địa Chỉ) đã điền đầy đủ qua bưu tín, hoặc phải viết thư cho cơ sở IRS là nơi mình nộp tờ khai. Quý vị có thể tiếp tục dùng những chứng phiếu chi trả đã in sẵn cho tới khi IRS gởi chứng phiếu có ghi địa chỉ mới của quý vị. Tuy nhiên hãy nhớ: đừng điều chỉnh địa chỉ trên chứng phiếu cũ.

5. Dịch Vụ Bưu Điện: IRS cũng sử dụng hồ sơ ghi nhận thay đổi địa chỉ của  Bưu Điện để cập nhật địa chỉ của người đóng thuế, nhưng tốt nhất vẫn nên trực tiếp báo cho IRS biết.

Page Last Reviewed or Updated: 27-Feb-2015