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Q/A for IRS Disaster and Emergency Relief - Webinar Archive (Spanish)

 

Preguntas y respuestas del seminario en línea del 17 de junio de 2009 presentado por el IRS, Alivio Provisto por el IRS en casos de Desastres y Emergencias

Estas respuestas son provistas dentro del contexto de la información presentada durante el seminario en línea y están orientadas para aclarar los puntos discutidos en la presentación. Debido a la naturaleza pública de estas preguntas y respuestas, sólo podemos responder a preguntas generales relacionadas con esta presentación; por lo tanto, algunas preguntas fueron omitidas. Si usted tiene preguntas sobre una cuenta tributaria o necesita solucionar asuntos relacionados con sus clientes, por favor, llame al IRS.

Otras preguntas fueron editadas para mayor brevedad y para aclaración o para omitir referencias específicas de identificación. Las respuestas a continuación no deben ser consideradas una guía oficial fuera del contexto de esta presentación. Para evitar una posible confusión, este documento debe ser usado solamente para aclarar el material presentado durante el seminario en línea y no debe ser separado del mismo. Gracias por su consideración profesional.

Procedimientos a seguir para reclamar pérdidas por desastre

P1. ¿Cuáles son las reglas para enmendar una declaración si los plazos de presentación y de pago son pospuestos debido a un desastre declarado por el gobierno federal? ¿Puede el plazo cambiar, si se añade el tiempo por el cual las fechas límites originales fueron aplazadas?

R. Cuando el IRS posterga el plazo de la presentación y del pago de impuestos en respuesta a un desastre declarado por el gobierno federal, ciertas fechas límites para declaraciones enmendadas también se postergan. Las declaraciones enmendadas con fechas límites que vencen dentro del período de alivio son postergadas hasta el último día de dicho período. Las declaraciones enmendadas asociadas con las declaraciones originales presentadas durante el período de alivio tendrán una fecha límite de tres años a partir del final de dicho período.

P2. ¿Cómo puede un preparador que está ubicado en una zona de desastre declarada por el gobierno federal obtener alivio para sus clientes localizados fuera de la zona de desastre con cobertura? ¿Son diferentes los procedimientos si el preparador tiene más de 10 clientes que reúnen los requisitos para beneficiarse del alivio?

R. Para que un cliente pueda reunir los requisitos para beneficiarse del alivio, el preparador debe poseer los documentos necesarios para que éste pueda cumplir el plazo tributario que ocurre durante el período pospuesto. Un preparador puede llamar a la Línea Directa para Desastres al 1-866-562-5227 para identificar hasta 10 clientes. El proceso para presentar solicitudes en grandes cantidades está en línea.

P3. ¿Existe algún procedimiento vigente para ayudar a contribuyentes y/o profesionales durante los años tributarios posteriores a un desastre – por ejemplo, un contribuyente que vivía en una zona de desastre con cobertura cuya declaración fue preparada por un preparador diferente y que recibió la Notificación CP 2000 por un impuesto adicional? Aunque un tiempo adicional fue solicitado, el IRS gravó el impuesto adicional. ¿Tiene que solicitar el contribuyente una reconsideración de auditoría o preparar una declaración enmendada que muestre la pérdida fortuita, junto con la documentación de respaldo necesaria?

R. No hay procedimientos especiales en vigencia relacionados con desastres para esta clase de notificación. Si el contribuyente o el preparador debe o no solicitar una reconsideración de auditoría o presentar una declaración enmendada dependerá de los hechos específicos y circunstancias del momento. Si la notificación fue por multas e intereses que no debieron haberse impuesto porque se le otorgó al contribuyente alivio por un desastre, el contribuyente o el preparador puede llamar a la línea especial gratuita, 1-866-562-5227, para explicar la situación y solicitar una reducción.

P4. ¿Cómo anota un contribuyente que una pérdida trasladada a un año anterior se debe a una pérdida calificada de desastre y que, por lo tanto, dicha pérdida reúne los requisitos para trasladarse al período de los cinco años anteriores?

R. El período para trasladar a años anteriores una pérdida calificada de ayuda para la recuperación después de un desastre es de cinco años, por lo tanto, no es necesario anotar eso en la declaración. Sin embargo, si el contribuyente desea renunciar a la opción de trasladar una pérdida al período de los cinco años anteriores, debe anexar un documento escrito en la declaración presentada para la fecha límite (incluyendo prórrogas), si es que el contribuyente desea optar por tratar una pérdida calificada de ayuda para la recuperación después de un desastre sin tener en cuenta la regla especial para el traslado de una pérdida al período de los cinco años anteriores. Una vez tomada la decisión, ésta es irrevocable. La Publicación 536 del IRS, Net Operating Losses for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación para personas físicas (individuos), caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés, contiene información adicional.

Clases de ayuda disponible

P5. ¿Cuándo existen pérdidas por desastre que no estén sujetas al 10 por ciento del ingreso bruto ajustado? Por favor, aclare este asunto.

R. Las pérdidas por desastres que el presidente declare que reúnen los requisitos para la ayuda federal conforme a la Ley de Robert T. Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Asistencia de Emergencia, que se inicien después de 2007 y antes de 2010, no están sujetas al 10 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Estos desastres declarados por el gobierno federal incluyen solamente las declaraciones de desastres de mayor importancia o declaraciones de emergencia emitidas bajo dicha ley. Vea la Publicación 547(SP) del IRS, Hechos Fortuitos, Desastres y Robos, para información adicional.

P6. ¿Dónde se encuentra información adicional sobre las reglas especiales tributarias para los desastres declarados por el gobierno federal?

R. Diríjase a la Hoja de Datos del IRS FS-2009-8, Tax Law Changes Related to National Disaster Relief (Cambios en la ley tributaria relacionados con el alivio en casos de desastres nacionales).

P7. ¿Existen beneficios para zonas de desastre que incluyan ayuda a estudiantes? ¿Cuáles son, exactamente, los beneficios educativos para las zonas con cobertura del alivio en casos de desastre?

R. La Ley Nacional de Alivio en caso de Desastres de 2008 no contiene incentivos educativos. La legislación especial decretada en respuesta a los huracanes de 2005 y las inundaciones de 2008 en el Medio Oeste ha ampliado los créditos tributarios por estudios para contribuyentes afectados por aquellos desastres específicos. La información específica sobre esos beneficios se encuentra en las Publicaciones 4492(SP) y 4492-B del IRS. (Enlaces a estas publicaciones están en la página IRS Forms & Publications (Formularios y Publicaciones), en inglés.

P8. ¿Son deducibles los gastos de preparativos para un desastre, tales como la remoción del equipo y/o documentos del negocio para evitar pérdidas?

R. Los gastos pagados o incurridos que son ordinarios, necesarios y razonables para un negocio en particular son por lo general deducibles. Los gastos de preparativos para desastres tales como los indicados anteriormente pueden reunir los requisitos. Los contribuyentes son responsables de proveer evidencia documental de todos los gastos reclamados cuando se les solicite. 

P9. Si un contribuyente incurrió en una pérdida fortuita en una zona de desastre declarada por el gobierno federal en 2007, ¿estaba sujeto a una  reducción de la pérdida basada en el 10% de los ingresos brutos ajustados? ¿Era este cambio sólo para pérdidas incurridas después de 2007?

R. La Ley Nacional de Alivio en caso de Desastres corresponde a los desastres declarados por el gobierno federal que ocurrieron después de 2007 y antes de 2010.  Las pérdidas incurridas en 2007 no reúnen los requisitos a menos que el desastre particular estuviera sujeto a otra legislación específica relacionada con un desastre. Consulte la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos, para información adicional sobre la declaración de pérdidas fortuitas relacionadas con desastres.

P10. En el caso de una persona física, y no un negocio, que reclama pérdidas por hecho fortuito relacionadas con daños a la vivienda principal y a la pérdida de bienes muebles, ¿es de tres o cinco años el período en el que se puede trasladar una pérdida a un año anterior?

R. Los períodos para trasladar pérdidas netas de operación a un año anterior son por lo general de 2 años. Sin embargo, la Ley Nacional de Alivio en caso de Desastres de 2008 permite un período de cinco años para trasladar a un año anterior aquellas pérdidas que reúnan los requisitos y que hayan sido ocasionadas por un desastre natural. La Publicación 536 del IRS, Net Operating Losses for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas operativas netas para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés, contiene detalles completos sobre la regla de cinco años para trasladar pérdidas a años anteriores. 

Misceláneas

P11. ¿Las reglas de la reconstrucción de documentos que corresponden a desastres personales pueden corresponder también a situaciones de desastres nacionales?

R. El IRS exime a los contribuyentes sólo del pago de los cargos asociados con solicitudes de transcripciones de declaraciones de impuestos y de copias de declaraciones ya presentadas cuando se otorga alivio debido a desastres declarados por el gobierno federal. Los contribuyentes necesitan anotar la información acerca del desastre declarado en tinta roja en la parte superior del Formulario 4506 ó 4506T. Las sugerencias para la reconstrucción de documentos provistas en el seminario en línea serían las mismas para situaciones de desastres personales o nacionales.

P12. ¿Es el ingreso que recibe un pescador por el alivio de un desastre de la pesca considerado ingreso de trabajo por cuenta propia o ingreso ordinario?

R. Si el ingreso recibido está o no sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia depende de si éste se considera ingreso del trabajo o ingreso no derivado del trabajo. Información adicional acerca del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se encuentra en la Publicación 334, Tax Guide for Small Businesses (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. La información sobre la tributación de varias subvenciones y pagos relacionados con desastres se encuentra en la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Ambas publicaciones están disponibles en la página IRS Forms & Publications (Formularios y Publicaciones), en inglés.

P13. ¿Qué coordinación, si hay alguna, tiene el IRS con las agencias estatales relacionadas?

R. Los empleados del IRS que realizan funciones de enlace gubernamental colaboran con las agencias federales y estatales en varios asuntos. Las agencias gubernamentales estatales toman sus propias decisiones con respecto al alivio provisto a nivel estatal en casos de desastres.  

P14. ¿Existe algún paquete de información sobre el alivio provisto por el IRS en casos de desastre?

R. Existen dos paquetes de información que tratan sobre las pérdidas por desastre. Uno es para individuos (la Publicación 2194 del IRS); el otro es para negocios (la Publicación 2194-B del IRS). Estos paquetes incluyen varios formularios, publicaciones y anexos relacionados con desastres para ayudar a las víctimas de un desastre a calcular sus pérdidas. Dichos paquetes están disponibles, en inglés, en el sitio web del IRS. Los enlaces directos a estos paquetes están en la sección de “Recursos” más adelante.

P15. Si un contribuyente presentó una declaración enmendada posteriormente al 15 de abril debido a que un Anexo K-1 fue recibido después de que se presentó la declaración original y la información necesaria para preparar el Anexo K-1 estaba ubicada en la zona de desastre, ¿debe el contribuyente ser eximido del pago de multas e intereses debido a que el preparador del Anexo K-1 fue afectado por un desastre declarado por el gobierno federal? En otras palabras, ¿reúne los requisitos el contribuyente para que se le exima del pago de multas e intereses debido a una demora en recibir los documentos necesarios para presentar la declaración, si dicha demora fue ocasionada por un desastre declarado por el gobierno federal?  Si es así, ¿cómo puede un contribuyente solicitar una reducción de las multas e intereses después de que éstos hayan sido determinados?

R. Para tener derecho al alivio otorgado, los contribuyentes tienen que proporcionar la documentación necesaria para cumplir con un plazo de presentación o de pago de impuestos que ocurra durante un período de aplazamiento relacionado con un desastre. Dicha documentación tiene que hallarse en una zona con cobertura de desastre del IRS.  El contribuyente debe comunicarse con la Línea Directa para Desastres al 1-866-562-5227 y proporcionar la información necesaria. El asistente puede marcar manualmente  la cuenta del contribuyente con un código para designar la clase de alivio que proceda y corregir la notificación asociada con dicha cuenta.

P16. Durante la sesión de Preguntas y Respuestas, se explicaron los enlaces a los que se pueden dirigir los profesionales de impuestos para obtener información adicional. Por favor, proporcione las instrucciones completas para tener acceso a la información.

R. El sitio web del IRS, en inglés, contiene mucha información sobre los asuntos relacionados con desastres para personas físicas, negocios y profesionales de impuestos. Dirija su navegador a www.irs.gov y coloque la palabra clave “disaster” (“desastre”) en la casilla de búsqueda. Pulse sobre “Tax Relief in Disaster Situations“(“Alivio tributario en situaciones de desastre”) para localizar una página con enlaces a información sobre varios temas relacionados con los desastres, incluyendo el Disaster Relief Resource Center for Tax Professionals (Centro de Recursos para el Alivio en casos de Desastres para los Preparadores Profesionales de impuestos). Para su conveniencia, los enlaces a los temas más usados se encuentran más adelante en la sección de “Recursos”.
 
P17. ¿Cómo puede una organización lograr que sus trabajadores de ayuda humanitaria reúnan los requisitos conforme a las nuevas reglas que amplían la definición de “contribuyentes afectados” para incluir a los trabajadores de ayuda humanitaria? ¿Es necesaria una certificación u otras pruebas para  permitir a los trabajadores de ayuda humanitaria reunir los requisitos para el alivio tributario? Durante el seminario en línea, la Cruz Roja fue presentada como un ejemplo de una agencia de ayuda humanitaria cuyos trabajadores reúnen los requisitos conforme a las nuevas reglas como “contribuyentes afectados”. En el caso de grupos de trabajadores de ayuda humanitaria provenientes de iglesias ubicadas fuera de la zona de desastre que son enviados para ayudar a las iglesias locales en una zona de desastre a reconstruir viviendas, etc., ¿necesitaría el grupo perteneciente a la iglesia, el cual no tiene un junta de supervisión común como la Cruz Roja, ser aprobado por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA, por sus siglas en inglés) u otra agencia?  ¿Qué tal una tropa de Niños Exploradores (Boy Scouts)  de otra parte del país que ayuda a una tropa local de Niños Exploradores a  desempeñar tareas humanitarias en la zona con cobertura de desastre?

R. Los trabajadores de ayuda humanitaria reúnen los requisitos para beneficiarse del alivio si están afiliados con una organización filantrópica o gubernamental reconocida que proporcione ayuda en los esfuerzos de alivio en la zona con cobertura de desastre del IRS.  Los trabajadores de ayuda humanitaria deben llamar a la Línea Directa para Desastres del IRS al 1-866-562-5227 y explicar su situación particular, identificándose a sí mismos como aptos para beneficiarse del alivio. Las iglesias y los Niños Exploradores de América son considerados organizaciones filantrópicas. No es necesaria la aprobación de FEMA u otras agencias gubernamentales con respecto a las organizaciones filantrópicas.

P18. En los comienzos de 2009, hubo una tormenta de hielo que dejó una zona particular sin servicio de electricidad por aproximadamente tres semanas. ¿Por qué no se otorgó un alivio para la presentación de la declaración y el pago de los impuestos cuando los negocios afectados perdieron dos a tres semanas de la temporada para la presentación de los impuestos?

R. El IRS provee alivio sistémico para la presentación de la declaración y el pago de los impuestos en zonas identificadas por FEMA para ayuda individual destinada a hogares y familias.  Por ejemplo, en 2008 acontecieron 75 desastres declarados por el gobierno federal y en 35 de estos casos se proporcionó ayuda individual. En cada una de esas 35 instancias, el IRS proporcionó un nivel de alivio sistémico, según la severidad de la situación, a contribuyentes que vivían en las zonas identificadas por FEMA para recibir ayuda individual.  El suceso al que se hace referencia en la pregunta no tuvo como resultado una declaración por parte de FEMA para autorizar el otorgamiento de ayuda individual, y por lo tanto, no se otorgó alivio sistémico. Sin embargo, un contribuyente afectado por ese suceso meteorológico puede comunicarse con el IRS y solicitar un alivio para las multas si existe una causa razonable para la presentación de una declaración de impuestos fuera de plazo.  

Recursos

 
 


Page Last Reviewed or Updated: October 02, 2009