Tema 407

El ingreso de negocios es ingreso recibido por venta de productos o servicios. Por ejemplo, los honorarios pagados a un profesional se consideran ingreso de negocios para esa persona. Los alquileres pagados a una persona en el negocio de bienes raíces es ingreso de negocios. Los pagos recibidos en forma de bienes o servicios deben incluirse como ingreso equivalente a su valor normal en el mercado.

Normalmente, un negocio se organiza como un negocio de una sola persona, una sociedad colectiva o una sociedad anónima. El negocio de una sola persona es la forma más simple de organizar un negocio. Separado del dueño, no tiene ninguna existencia. Las deudas del negocio son deudas personales del dueño. Como dueño único del negocio, presente el Formulario 1040 con el Anexo C o el Formulario 1040 con el Anexo C-EZ, para informar la ganancia o pérdida del negocio.

También, debe presentar el Anexo SE (Formulario 1040) si tuvo ganancias netas (del Anexo C o C-EZ) de $400 o más, o tuvo ingresos de $108.28 o más como empleado de una iglesia. El Anexo SE se utiliza para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el cual es la combinación de los impuestos de seguro social y Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Para más información sobre empresas por cuenta propia, consulte la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés.

Una sociedad colectiva es una organización de negocio no incorporada, resultante de dos o más personas que se unen para llevar a cabo una ocupación o negocio. Cada persona contribuye con una combinación de dinero, propiedad, trabajo o habilidades y cada una espera compartir las ganancias y pérdidas.  Una compañía de responsabilidad limitada con más de un dueño generalmente se considera como una sociedad colectiva para fines de impuesto. 

Generalmente, los ingresos y gastos de la sociedad colectiva se informan en el Formulario1065, la cual es una declaración informativa anual. La sociedad colectiva en sí no paga impuestos sobre el ingreso. Cada socio recibe un Anexo K-1 del Formulario 1065, el cual, por lo general, asigna ingresos y gastos entre los socios, según los términos del acuerdo de la sociedad colectiva. Para más información, consulte las instrucciones del Formulario 1065. Para más información sobre sociedades colectivas en general, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés.

Para fines del impuesto federal sobre el ingreso, una sociedad anónima, por lo general, incluye un negocio formado de acuerdo con las leyes federales o estatales referentes a ella como una sociedad anónima, una entidad corporativa o una entidad política. También, incluye ciertos negocios que eligen pagar impuestos como sociedad anónima y presentan el Formulario 8832. Los dueños de una sociedad anónima son accionistas. El impuesto sobre los ingresos de una sociedad anónima se calcula en el Formulario 1120. El Formulario 1120-A está obsoleto para los años tributarios a partir de 2007.

Para más información sobre sociedades anónimas en general, consulte la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Las sociedades anónimas que reúnen ciertos requisitos pueden optar por convertirse en sociedades anónimas de tipo S (S Corporations), las cuales se consideran semejantes a sociedades colectivas. La sociedad anónima de tipo S presenta el Formulario 1120S y generalmente no paga impuestos sobre sus ingresos. La mayoría de ingresos y gastos se “transfieren” a los accionistas en el Anexo K-1 del Formulario 1120S.  Esas cantidades deben incluirse en las declaraciones personales de los accionistas. Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S, consulte las instrucciones del Formulario 1120S.

Recursos adicionales - Temas Tributarios del IRS