Instrucciones Específicas

Nota:

Si necesita más espacio para contestar una pregunta, adjunte más páginas. Asegúrese de escribir su nombre y número de Seguro Social en la parte superior de todas las páginas que adjunte.

También, escriba su nombre y número de Seguro Social en la parte superior de todo otro documento y declaración que adjunte.

Línea 1

Complete la línea 1 para saber si debe presentar el Formulario 8857(SP).

Aunque marque “” o “No”, debe ir a la línea 2 (explicada a continuación) para averiguar si deberá presentar otro formulario (Formulario 8379) para solicitar alivio del cónyuge perjudicado. El alivio del cónyuge perjudicado es distinto al alivio del cónyuge inocente. No puede solicitar el alivio del cónyuge perjudicado presentando el Formulario 8857(SP); tiene que presentar el Formulario 8379, en inglés, para solicitar dicho alivio. Por ejemplo, si marca “” en la línea 1 y “” en la línea 2, usted tendrá que presentar ambos formularios: el Formulario 8857(SP) y el Formulario 8379.

Línea 2

Complete la línea 2 para saber si debe presentar el Formulario 8379.

Marque “” para todo año tributario en que le correspondan todas las situaciones siguientes:

  • Presentó una declaración conjunta.

  • En el momento en que usted presentó una declaración conjunta, su cónyuge estaba en mora de impuestos federales, estatales sobre los ingresos, deudas relacionadas con la compensación estatal para el desempleo, pensión para hijos menores, pensión para el cónyuge divorciado o en alguna deuda federal no relacionada con los impuestos, tal como un préstamo para estudios.

  • El IRS utilizó el reembolso para pagar una cantidad adeudada en mora por su cónyuge.

 
 
Si todas las tres situaciones presentadas anteriormente le corresponden, quizás podrá obtener su porción del reembolso para ese año tributario si presenta el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación del cónyuge perjudicado), disponible en inglés.

Si marcó “” en la línea 1 y las tres situaciones anteriores no le corresponden, marque “No” y siga a la línea 3.

Ejemplo 1.

Usted y su cónyuge presentaron su declaración de impuestos conjunta y ésta indicaba un reembolso de $3,200. En el momento en que presentó la declaración, su cónyuge adeudaba $2,400 en pensión para hijos menores atrasada. El IRS utilizó $2,400 de su reembolso para pagar la pensión para hijos menores atrasada de su cónyuge y le reembolsó el remanente de $800 a su cónyuge y a usted. Usted marca “” en la línea 2 porque cumple con todas las condiciones indicadas anteriormente. Si desea recibir la porción correspondiente a usted del reembolso de $2,400 que el IRS utilizó para pagar la pensión para hijos menores atrasada de su cónyuge, tiene que presentar el Formulario 8379.

Ejemplo 2.

Los hechos son los mismos presentados en el Ejemplo 1, pero el IRS realizó una auditoría de su declaración y denegó una deducción de $5,000 por pago de pensión para el cónyuge divorciado, lo cual realmente fue pensión para hijos menores pagada por su cónyuge. Los pagos de pensión para hijos menores no es deducible. Al denegarse esta partida, causó que se determinaran impuestos, intereses y multas adicionales. Tal como se explicó anteriormente bajo Alivio del Cónyuge Inocente, esta deducción es una partida incorrecta atribuible a su cónyuge. Al seguir la explicación provista, usted cree que reúne los otros requisitos para recibir alivio del cónyuge inocente. Usted marca “” en la línea 1. Además de presentar el Formulario 8379, también deberá presentar el Formulario 8857(SP).

Línea 4

Escriba su nombre, número de Seguro Social, dirección postal (incluyendo el condado) actual y el mejor número telefónico (o el número telefónico más seguro) donde podemos comunicarnos con usted durante el día (entre las 6:00 a.m. y las 5:00 p.m., hora del Este) si necesitamos más información.

Si su nombre actual es diferente a su nombre como aparece en su declaración de impuestos para cualquier año por el cual usted está solicitando alivio, escríbalo en paréntesis después de su nombre actual. Por ejemplo, escriba “Juana Pino (anteriormente Juana Robles)”.

Dirección en el extranjero.   Escriba la información en el siguiente orden: ciudad, provincia, condado o estado y luego el país. Guíese por el uso del código postal de ese país cuando anote dicho código postal. No use la abreviatura del nombre del país.

Cambio de dirección.   El IRS le enviará la correspondencia inicial referente al Formulario 8857(SP) a la dirección que usted anota en la línea 4. Sin embargo, se le requiere al IRS enviarle toda la demás correspondencia a la dirección que tenemos más recientemente registrado para usted. Esta suele ser la dirección anotada en la declaración de impuestos, o declaración enmendada, que más recientemente presentó. Si usted desea que nosotros actualicemos nuestros registros, y que enviemos toda correspondencia futura a la dirección que usted anota en la línea 4, tendrá que presentarnos el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés. Envíe el Formulario 8822 a la dirección estipulada en las instrucciones para ese formulario. No envíelo a ninguna de las direcciones en estas instrucciones para el Formulario 8857 (SP). Normalmente se tarda entre 4 a 6 semanas para tramitar el cambio de dirección

  Si la dirección que usted anota en la línea 4 es la misma que tenemos en nuestros registros, no es necesario que presente el Formulario 8822, al menos que se mude. Si se mude después de presentar el Formulario 8857 (SP), por favor utilice el Formulario 8822 para notificarle al IRS de su nueva dirección.

Línea 5

Escriba el nombre actual y número de Seguro Social (si lo sabe) de la persona con quien estaba casada al final del(de los) año(s) indicado(s) en la línea 3.

Apartado de correos (P.O. Box).   Anote el número del apartado postal únicamente si:
  • Usted no sabe la dirección del domicilio o

  • La oficina de correos no entrega correspondencia a ese domicilio.

Dirección en el extranjero.   Vea las instrucciones para la línea 4, anteriormente.

Línea 8

Si desea que eliminemos la nota de su cuenta, llámenos al 1-855-851-2009, o escríbanos a una de las direcciones o al número de fax anotado en la sección Dónde se Presenta el Formulario, anteriormente. Por favor anote su número de Seguro Social en su solicitud escrita.

Línea 12

Conforme a la ley, si el nombre de una persona aparece firmado en una declaración, se supone que dicha declaración fue firmada por esa persona, a menos que esa persona demuestre lo contrario. Si usted cree que su firma fue falsificada o si firmó bajo amenaza de daño (coacción), explique en el espacio provisto.

Si usted firma una declaración conjunta bajo amenaza de daño (coacción) o si su firma fue falsificada, entonces la elección de presentar una declaración conjunta no es válida y por consiguiente, no tiene una declaración válida. Usted no es responsable conjunta y solidariamente de toda obligación de impuestos sobre los ingresos que resulten de dicha declaración. En este caso, el alivio para el cónyuge inocente no corresponde y no es necesario para obtener alivio. Si presenta el Formulario 8857(SP) (o el Formulario 8857, en inglés), pero además mantiene su postura afirmando que no hay una declaración conjunta válida debido a que firmó bajo amenaza de daño o hubo falsificación de firma, el IRS primero tomará una decisión sobre la validez de la declaración conjunta. Entonces, el IRS podría denegar la solicitud para el alivio del cónyuge inocente basándose en el hecho de que no se presentó una declaración conjunta (y por lo tanto, no se necesita el alivio). Si finalmente se determina que sí se presentó una declaración válida, entonces el IRS considerará si usted tiene derecho a obtener el alivio del cónyuge inocente utilizando los demás criterios.

Firma falsificada.   Su firma en la declaración conjunta se considera haber sido falsificada si no fue firmada por usted y no autorizó (dio permiso tácito) la firma de su nombre en la declaración.

Permiso tácito.

Permiso tácito” significa que, basado en sus intenciones en el momento en que se presentó la declaración, usted estuvo de acuerdo en presentar la declaración conjunta incluso si usted ahora alega que la firma en la declaración no es suya. El determinar si ha permitido la presentación de la declaración conjunta tácitamente se basará en una revisión de todos los hechos de su caso. Factores que pueden apoyar el hecho que usted sí accedió a la presentación de la declaración conjunta incluyen los siguientes:

  • Le dio información tributaria (tal como Formularios W-2 y 1099) a su cónyuge.

  • No se opuso a la presentación de la declaración.

  • Había una ventaja evidente para usted en presentar una declaración conjunta.

  • Usted presentó declaraciones conjuntas con su cónyuge o ex cónyuge en años anteriores.

  • No presentó una declaración como "casado que presenta por separado" y usted tenía un requisito de presentar la declaración de impuestos.

Firma bajo amenaza de daño (coacción).   Se considera que ha firmado bajo amenaza de daño (coacción u otra forma de obligarlo) si no pudo resistir las exigencias para que firmara la declaración y usted no habría firmado la declaración si no fuera por la coacción (fuerza) que le aplicó a usted su cónyuge o ex cónyuge. La coacción o amenaza tiene que estar vinculada directamente con la firma de la declaración conjunta.

Línea 20

Puede que no tenga derecho al alivio si cualquiera de las siguientes condiciones le corresponde:

  • Su cónyuge (o su ex cónyuge) le traspasó activos o propiedades (o el derecho a éstos) con el propósito principal de evitar impuestos o el pago de los mismos. Se presume que un traspaso cumple con esta condición si el traspaso se hace después de la fecha que sea 1 año antes de la fecha en que el IRS le envió su primera notificación (carta) de propuesta de deficiencia.

  • El IRS demuestra que usted y su cónyuge (o ex cónyuge) traspasaron propiedades (activos) del uno al otro como parte de un ardid (plan) para cometer fraude. Dicho ardid incluye un plan para defraudar al IRS o a un tercero tal como un acreedor, ex cónyuge o socio de negocios.

 
 
Para más información sobre los traspasos de activos o propiedades, vea la Publicación 971, en inglés.

Valor justo de mercado.   Valor justo de mercado (FMV por sus siglas en inglés), es el precio por el cual los bienes cambian de propietario entre un comprador y un vendedor dispuestos, cuando ninguno tiene la obligación de comprar o vender y cuando ambos tienen conocimiento razonable de todo hecho necesario. El valor justo de mercado no es necesariamente el costo de reemplazar el artículo.

Línea 21

Vea las instrucciones de la línea 20 para la definición de “valor justo de mercado”.

Línea 31

Tiene que indicar que quiere un reembolso de los pagos que efectuó para que el IRS considere si tiene derecho a uno. Pagos incluyen reembolsos de otro año tributario aplicado a la obligación tributaria actual. Si le conceden alivio, los reembolsos:

  • Están permitidos conforme al alivio del cónyuge inocente y al alivio equitativo, tal como se explica más adelante bajo Límite a la Cantidad de su Reembolso.

  • No están permitidos conforme al alivio de la separación de la obligación.

Comprobación Requerida

El IRS le reembolsará únicamente los pagos del impuesto que usted hizo con sus propios fondos. No obstante esto, tiene que facilitar pruebas de que pagó el impuesto con sus propios fondos. Entre los ejemplos de tales pruebas se incluyen un estado de su cuenta bancaria y su cheque cobrado (cancelado). No se le exige ninguna comprobación si el IRS utilizó su reembolso personal para pagar un impuesto adeudado en una declaración de impuestos conjunta para otro año.

Límite a la Cantidad de su Reembolso

Usted no tiene derecho a recibir reembolsos de pagos efectuados con la declaración conjunta, pagos efectuados en conjunto ni pagos efectuados por su cónyuge (o ex cónyuge). Por ejemplo, la retención de impuestos y los pagos de impuesto estimado no se pueden reembolsar porque éstos se consideran efectuados junto con la declaración conjunta. Sin embargo, usted quizá podría tener derecho a un reembolso de su porción de un pago en exceso efectuado en conjunto de otro año que fue acreditado al impuesto conjunto para un año diferente. Usted necesitará demostrar su porción del pago en exceso en conjunto.

La cantidad de su reembolso está limitada. Lea el diagrama siguiente para saber el límite.

SI presenta el Formulario 8857(SP). . . ENTONCES el reembolso no puede exceder de. . .
Dentro de 3 años después de haber presentado su declaración. La porción del impuesto pagada dentro de los 3 años (más toda prórroga del plazo para presentar su declaración) antes de la fecha en que presentó el Formulario 8857(SP).
Después del plazo de 3 años,  
pero dentro de 2 años desde  
la fecha en que usted pagó el impuesto.
El impuesto que usted pagó dentro de los 2 años inmediatamente antes de la fecha en que presentó el Formulario 8857(SP).

Firme el Formulario 8857(SP)

Si usted no firma su Formulario 8857(SP), el IRS no puede tomar su solicitud bajo consideración y se lo devolveremos. Asegúrese también de fecharlo.

Conserve una copia del formulario completado para sus archivos (registros).

El Preparador Remunerado tiene que Firmar el Formulario 8857(SP)

Por regla general, toda persona a quien usted paga por preparar el Formulario 8857(SP) tiene que firmar e incluir su Número de Identificación del Preparador Remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para tal propósito. Dicho preparador tiene que entregarle una copia del Formulario 8857(SP) para sus archivos (registros). Si alguien le prepara el Formulario 8857(SP), pero no le cobró por sus servicios, dicha persona no debería firmarlo.


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