Instrucciones para  
el Formulario 941-PR - Introductory Material


Acontecimientos futuros

Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados al Formulario 941-PR y sus instrucciones, como legislación promulgada después de que dichos documentos se hayan publicado, visite www.irs.gov/form941pr.

Qué Hay de Nuevo

Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2015.   La tasa de contribución al Seguro Social es 6.2% tanto para la parte del empleado como la parte del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2014. La base salarial para la retención de la contribución al Seguro Social es $118,500.

  La tasa de la contribución al Medicare es 1.45% tanto para la parte del empleado como la parte del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2014. No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare.

  Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo u otra forma de compensación equitativa en el año 2015. Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,600 o más en efectivo u otra forma equivalente de compensación en el año 2015.

Programas basados en la donación de licencias para ayudar a las víctimas del brote de la Enfermedad del virus del Ébola (EVD, por sus siglas en inglés), en Guinea, Liberia y Sierra Leona.   Conforme a estos programas, los empleados pueden donar sus días de licencia por vacaciones, enfermedad o personales a cambio de pagos en efectivo efectuados por el patrono a organizaciones calificadas exentas de contribuciones que le proveen alivio a las víctimas de la EVD en Guinea, Liberia y Sierra Leona. Los pagos se tienen que efectuar antes del 1 de enero de 2016. La licencia donada no se incluirá en los ingresos o salarios del empleado. El patrono puede deducir los pagos en efectivo como gastos de negocio o donaciones caritativas. Si desea más información, vea el Aviso 2014-68, que aparece en la página 842 del Internal Revenue Bulletin 2014-47 (Boletín de Rentas Internas 2014-47), en inglés, disponible en www.irs.gov/irb/2014-47_IRB/ar11.html.

El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos que reúnan los requisitos ha sido extendido.   El crédito contributivo por oportunidad de trabajo está disponible para veteranos desempleados que reúnan los requisitos que empezaron después del 31 de diciembre de 2013 y antes del 1 de enero de 2015. Las organizaciones calificadas exentas de contribuciones que contratan veteranos desempleados que reúnan los requisitos pueden reclamar el crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su contribución sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos que reúnan los requisitos), en inglés. Si desea más información, visite IRS.gov e ingrese work opportunity tax credit (crédito contributivo por oportunidad de trabajo), en inglés, en el encasillado Search (Buscar). La información está disponible en inglés.

Acuerdo de pagos en línea.   Usted puede que tenga derecho a solicitar un plan de pagos a plazos a través de Internet si tiene un saldo adeudado al radicar su planilla. Para más información, vea ¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad?, más adelante.

Recordatorios

El crédito de asistencia para las primas de COBRA.   Efectivo para los períodos contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2013, el crédito por pagos de asistencia para las primas de COBRA no puede ser reclamado en el Formulario 941-PR. En su lugar, después de radicar su Formulario 941-PR, radique el Formulario 941-X (PR), Ajuste a la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamación de Reembolso, para reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA. La radicación de un Formulario 941-X (PR) antes de radicar el Formulario 941-PR para el trimestre puede resultar en errores o demoras en la tramitación de su Formulario 941-X (PR). Para más información, visite IRS.gov e ingrese COBRA en el encasillado Search (Buscar).

  
Si usted tiene derecho a reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA, pero de otra manera no se le requiere radicar el Formulario 941-PR, radique el Formulario 941-PR con cero (-0-) anotado en la línea 12 antes de radicar el Formulario 941-X (PR) para reclamar el crédito.

Retención de la Contribución Adicional al Medicare .   Además de retener la cantidad de 1.45% para la contribución al Medicare, usted tiene que retener una cantidad de 0.9% para la Contribución Adicional al Medicare por salarios pagados a un empleado en exceso de $200,000 en un año natural. Se le requiere que comience la retención de la Contribución Adicional al Medicare en el período de pago en el que le paga a un empleado un salario de más de $200,000 y después continuar la retención en cada período de pago hasta el final del año natural. La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000.

  Para más información sobre qué salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla titulada Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos, en el apartado 15 de la Pub. 179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos Puertorriqueños. Para más información sobre la Contribución Adicional al Medicare, visite el sitio web IRS.gov e ingrese Additional Medicare Tax (Contribución Adicional al Medicare), en el encasillado Search (Buscar). Dicha información está disponible en inglés.

Corrección del Formulario 941-PR radicado previamente.   Si descubre un error en un Formulario 941-PR que radicó previamente, haga la corrección usando el Formulario 941-X (PR). El Formulario 941-X (PR) se radica por separado del Formulario 941-PR. Para obtener más información, vea el apartado 12 de la Pub. 179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos Puertorriqueños, o visite el sitio web IRS.gov e ingrese “ Correcting Employment Taxes ” (Corrección de las contribuciones sobre la nómina) en el encasillado Search (Buscar). Dicha información está disponible en inglés.

Los patronos pueden optar por radicar los Formularios 941-PR en lugar del Formulario 944(SP).   Los patronos a quienes normalmente se les requiere radicar el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, que deseen radicar el Formulario 941-PR en su lugar, podrán notificarle al IRS que desean radicar los Formularios 941-PR trimestrales en lugar de radicar el Formulario 944(SP) anualmente. Para solicitar la radicación de los Formularios 941-PR trimestrales para declarar sus contribuciones al Seguridad Social y al Medicare para el año natural 2015, tiene que llamar al IRS al 1-800-829-4933, entre el 1 de enero de 2015 y el 1 de abril de 2015, o enviar una solicitud por escrito con fecha de matasellos del correo entre el 1 de enero de 2015 y el 16 de marzo de 2015. Después de comunicarse con el IRS, el mismo le enviará una notificación por escrito de que su requisito de radicación ha cambiado a los Formularios 941-PR. Usted tiene que recibir una notificación por escrito del IRS antes de radicar los Formularios 941-PR en lugar del Formulario 944(SP). Si no recibe dicha notificación, usted tiene que radicar el Formulario 944(SP) para el año natural 2015. Para más información, vea el Revenue Procedure 2009-51 (Procedimiento Tributario 2009-51), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 625 del Internal Revenue Bulletin 2009-45 (Boletín de Rentas Internas 2009-45), en inglés, disponible en www.irs.gov/irb/2009-45_IRB/ar12.html.

Solicitud para poder radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR.   Si tiene que radicar los Formularios 941-PR pero cree que sus contribuciones sobre la nómina para el año natural serán de $1,000 o menos, puede hacer una solicitud para poder radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR. Puede solicitar por teléfono llamando al IRS al 1-800-829-4933 entre el 1 de enero de 2015 y el 1 de abril de 2015; o enviando su solicitud por escrito con fecha de matasellos del correo entre el 1 de enero de 2015 y el 16 de marzo de 2015. Después de comunicarse con el IRS, el mismo le enviará una notificación por escrito de que su requisito de radicación ha cambiado al Formulario 944(SP). Usted tiene que recibir una notificación por escrito del IRS antes de radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR. Si no recibe dicha notificación, usted tiene que radicar los Formularios 941-PR para el año natural 2015. Vea Revenue Procedure 2009-51 (Procedimiento Tributario 2009-51), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 625 del Internal Revenue Bulletin 2009-45 (Boletín de Rentas Internas 2009-45), en ingles, disponible en www.irs.gov/irb/2009–45_IRB/ar12.html.

Los depósitos de la contribución federal tienen que efectuarse por transferencia electrónica de fondos (EFT, por sus siglas en inglés).   Usted tiene que utilizar la EFT para depositar toda contribución federal. Por lo general, una EFT se realiza mediante el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en inglés). Si usted no desea utilizar el EFTPS, puede hacer arreglos para que su preparador profesional, institución financiera, servicio de nóminas u otro tercero de confianza le haga los depósitos electrónicamente de parte de usted. También puede hacer arreglos para que su institución financiera inicie una transferencia electrónica realizada el mismo día de pago de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Podría verse obligado a pagar un cargo por los servicios de un preparador profesional, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero.

  Para más información sobre los depósitos de la contribución federal, vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR). Para obtener más información sobre el EFTPS o para inscribirse en el EFTPS, visite el sitio web www.eftps.gov o llame al Servicio al Cliente de EFTPS en español al 1-800-244-4829 o, si es usuario de equipo TDD, llame al 1-800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está disponible en la Pub. 966(SP), Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal: La Manera Segura de Pagar los Impuestos Federales.

Para que un depósito efectuado por medio del EFTPS se considere hecho a su debido tiempo, tiene que transmitir el depósito a más tardar a las 8 p.m., horario del Este de los Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento para efectuar el depósito. Consulte el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para obtener más detalles.

Opción de pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica.

Si no transmite una transacción de depósito en el sistema EFTPS para las 8 p.m., horario del Este de los Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento para efectuar un depósito, todavía puede efectuar a tiempo su depósito por medio del Federal Tax Collection Service (Servicio de recaudación de la contribución federal o FTCS, por sus siglas en inglés). Para utilizar el método de pago efectuado el mismo día, tendrá que hacer los trámites con su institución financiera con anticipación. Por favor consulte con su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo. Su institución financiera puede cobrar un cargo por los pagos efectuados de esta manera. Para obtener más detalles sobre la información que necesita proveer a su institución financiera para poder efectuar un pago electrónico el mismo día, visite www.irs.gov/e-pay, pulse sobre la opción “Español” y luego pulse sobre la opción “Pagos electrónicos de impuesto federal efectuados el mismo día”.

Puntualidad de los depósitos de la contribución federal.

Si se requiere que un depósito se efectúe en un día que no es un día laborable, se considera que dicho depósito se hace a tiempo si se hace para el cierre de operaciones comerciales del siguiente día laborable. Un “día laborable” es todo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. El término “día feriado oficial” para propósitos de efectuar los depósitos únicamente incluye los días feriados oficiales en el Distrito de Columbia. Dichos días feriados oficiales se indican en el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR).

Radicación y pago por medios electrónicos.   Ahora, más que nunca, los negocios pueden disfrutar de los beneficios de radicar sus planillas de contribución y pagar sus contribuciones federales por medios electrónicos. No importa si depende de un preparador profesional o si usted mismo se ocupa de completar su planilla de contribución, el IRS ofrece programas convenientes para facilitar la radicación y el pago de las contribuciones. Pasará menos tiempo preocupándose de las contribuciones y más tiempo dedicándose a la operación de su negocio. Use la radicación electrónica (e-file) y el EFTPS según le convenga:
  • Para e-file, visite www.irs.gov/espanol para más información.

  • Para EFTPS, visite el sitio www.eftps.gov o llame al Servicio de Atención al Cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 (ayuda en español) o si es usuario de equipo TDD, llame al 1-800-733-4829.

Si usted radica su planilla o si paga sus contribuciones federales por medios electrónicos, se requiere tener un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) válido en el momento en que se radica la planilla o en que se efectúa el pago. Si no provee un EIN válido, la planilla o el pago no será tramitado. Esta acción puede resultar en multas.

Retiro electrónico de fondos (EFW, por sus siglas en inglés).

Si radica el Formulario 941-PR electrónicamente, puede radicar (e-file) y pagar (e-pay) electrónicamente (retiro electrónico de fondos o EFW, por sus siglas en inglés) el saldo adeudado en un solo paso, usando programas de computadora para la preparación de planillas o por medio de un preparador profesional de contribuciones. Sin embargo, no use el retiro electrónico de fondos para efectuar los depósitos de la contribución federal. Para más información sobre el pago de contribuciones por medio del retiro electrónico de fondos, visite el sitio web del IRS, www.irs.gov/e-pay. Dicha información está disponible en inglés. Un cargo se le puede cobrar por radicar electrónicamente.

Pagos hechos con tarjetas de crédito o débito.   Los patronos pueden pagar la cantidad adeudada de las contribuciones indicada en el Formulario 941-PR usando una tarjeta de crédito o débito. No use una tarjeta de crédito o débito para hacer depósitos de las contribuciones federales. Para más información sobre cómo se pagan las contribuciones con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS, www.irs.gov/e-pay.

Los preparadores remunerados tienen que firmar el Formulario 941-PR.   Los preparadores remunerados tienen que completar y firmar la sección en el Formulario 941-PR que le corresponde al preparador remunerado.

Externalización de las obligaciones de nómina.   Los patronos son responsables de asegurar que las planillas de contribución se radiquen y que los depósitos y pagos se efectúen, aun si el patrono contrata los servicios de un tercero para hacerlo. El patrono sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Si opta por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con las contribuciones (es decir, retención, declaración y pago de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y al fondo federal de desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés)) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS.gov e ingrese “ outsourcing payroll duties ” (externalización de las obligaciones de nómina) en el encasillado Search (Buscar), para información útil sobre este tema. Dicha información está disponible en inglés.

¿Dónde puede obtener ayuda por teléfono?   Puede llamar sin costo al 1-800-829-4933 (si es usuario del equipo TTY/TDD para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o que tienen impedimentos del habla, puede llamar al 1-800-829-4059), de lunes a viernes, de 8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local (los contribuyentes que no estén en Puerto Rico pueden recibir ayuda de 7:00 a.m. a 7:00 p.m. horario local; los contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii seguirán la hora del Pacífico), para recibir respuestas a sus preguntas sobre cómo completar el Formulario 941-PR o las reglas sobre los depósitos de las contribuciones federales.

Fotografías de niños desaparecidos.   El IRS se enorgullece de colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en páginas que, de lo contrario, estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si, al mirar sus fotografías, los identifica y llama al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).


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