Instrucciones Específicas

Cómo Completar el Anexo B

Provea la Información de su Negocio

Escriba su número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) y su nombre en la parte superior del anexo. Asegúrese de que los mismos correspondan exactamente al nombre del negocio y al EIN que el IRS le asignó y también concuerden con el nombre y el EIN indicados en el Formulario 941-PR adjunto.

Año Natural

Anote el año natural que corresponde al trimestre seleccionado.

Marque el Recuadro para el Trimestre

Marque en la parte superior del Anexo B, bajo Informe para este trimeste, el recuadro apropiado del trimestre para el cual radica este anexo. Asegúrese de que el trimestre marcado en la parte superior del Anexo B corresponda exactamente al trimestre marcado en su Formulario 941-PR.

Anote su Obligación Contributiva para cada Mes

El Anexo B se divide en los 3 meses que constituyen un trimestre típico de un año. Cada mes tiene 31 espacios enumerados que corresponden a las fechas de un mes típico. Anote sus obligaciones contributivas en los espacios que corresponden a las fechas en las cuales pagó salarios a sus empleados, y no en la fecha en la que se hicieron los depósitos correspondientes a la nómina.

Por ejemplo, si su período de nómina terminó el 31 de diciembre de 2013 y pagó los salarios correspondientes a tal período el 6 de enero de 2014, usted: 

  • Comenzaría con el Mes 1 (porque enero es el primer mes del trimestre) y

  • Anotaría la obligación contributiva correspondiente en la línea 6 (porque la línea 6 representa el sexto día del mes).

Asegúrese de que marcó el recuadro apropiado en la Parte 2 del Formulario 941-PR para indicar que usted es depositante de itinerario bisemanal.

Obligación Total para el Trimestre

Para determinar su obligación total para el trimestre, sume sus obligaciones contributivas de cada mes.

  Obligación Contributiva del Mes 1  
+ Obligación Contributiva del Mes 2  
+ Obligación Contributiva del Mes 3  
  Obligación Contributiva Total del Trimestre  
     
Su obligación total para el trimestre tiene que ser igual a la cantidad de la línea 10 del Formulario 941-PR.

Ejemplo 1.

El Patrono A es depositante de itinerario bisemanal que paga los salarios mensuales el último día del mes. El 24 de diciembre de 2013, el Patrono A también pagó a sus empleados las bonificaciones de fin de año (sujetas a las contribuciones sobre la nómina). Debido a que el Patrono A es depositante de itinerario bisemanal, el mismo tiene que informar sus obligaciones para las contribuciones sobre la nómina en el Anexo B. Para el cuarto trimestre (octubre, noviembre y diciembre), el Patrono A tiene que declarar su obligación contributiva de la manera siguiente:

Mes Líneas de las fechas en las que se pagaron salarios
   
1 (octubre) línea 31 (día de pago, último día del mes)
2 (noviembre) línea 30 (día de pago, último día del mes)
3 (diciembre) línea 24 (bonificaciones pagadas el 24 de diciembre de 2013)
3 (diciembre) línea 31 (día de pago, último día del mes)
   

Ejemplo 2.

El Patrono B es un depositante de itinerario bisemanal que paga los salarios a sus empleados cada viernes alterno. El Patrono B acumuló una obligación de contribuciones sobre la nómina de $20,000 en cada una de las siguientes fechas de pago: 01/04/13, 01/18/13, 02/01/13, 
02/15/13, 03/01/13, 03/15/13 y 03/29/13. Ya que el Patrono B es depositante de itinerario bisemanal, el Patrono B tiene que declarar su obligación contributiva en el Anexo B de la manera siguiente:

Mes Líneas de las fechas en las que se pagaron salarios
   
1 (enero) líneas 4 y 18
2 (febrero) líneas 1 y 15
3 (marzo) líneas 1, 15 y 29
   

Ejemplo 3.

El Patrono C tiene un negocio nuevo y es depositante de itinerario mensual para 2013. El Patrono C paga los salarios a sus empleados todos los viernes y ha acumulado una obligación contributiva sobre la nómina de $2,000 el 01/11/13. El 01/18/13, y cada uno de los viernes subsiguientes durante 2013, el Patrono C acumuló una obligación contributiva sobre la nómina de $110,000. De acuerdo con las reglas de depósito, los patronos se convierten en depositantes de itinerario bisemanal el día después de cualquier día en el que acumulan $100,000 o más por concepto de obligación contributiva sobre la nómina durante un período de depósito. El Patrono C acumuló $112,000 el 01/18/13, el mismo se convirtió en depositante de itinerario bisemanal el día siguiente (01/19/13). Vea el apartado 11 de la Publicación 179 (Circular PR), para más información.

El Patrono C tiene que completar el Anexo B y radicarlo junto con el Formulario 941-PR como se muestra abajo.

Mes Fechas en las cuales se pagaron los salarios Cantidad que se debe declarar
       
1 (enero) línea 11 $2,000  
1 (enero) líneas 18 y 25 $110,000  
2 (febrero) líneas 1, 8, 15 y 22 $110,000  
3 (marzo) líneas 1, 8, 15, 22 y 29 $110,000  
       

Cómo Corregir la Obligación Contributiva que se ha Declarado Anteriormente

Depositantes de itinerario bisemanal.   Si se le ha impuesto una multa por no depositar (FTD, por sus siglas en inglés) correspondiente a un trimestre y cometió un error en el Anexo B y la corrección no cambiará el total de la obligación contributiva para el trimestre que declaró en el Anexo B, quizá pueda reducir la multa si radica un Anexo B corregido.

Ejemplo.

Usted declaró $3,000 de obligación contributiva el día 1 del mes 1. Sin embargo, la obligación contributiva realmente corresponde al mes 3. Prepare un Anexo B enmendado que indique los $3,000 de obligación contributiva en el día 1 del mes 3. Además, tiene que anotar las obligaciones contributivas que había declarado anteriormente para el trimestre que no cambiaron. Escriba “Enmendada” en la parte superior del Anexo B. El IRS volverá a calcular la multa y le notificará de todo cambio a la multa.

Depositantes de itinerario mensual.   Los depositantes de itinerario mensual pueden radicar un Anexo B si se les ha impuesto una multa FTD correspondiente a un trimestre y cometieron un error en la parte para contribuciones mensuales del Formulario 941-PR. Cuando va a completar el Anexo B, debe anotar los totales mensuales porque no se requieren las anotaciones diarias.

Dónde debe radicar.   Radique su Anexo B enmendado en la dirección indicada en la notificación que recibió sobre la multa. No tiene que incluir el Anexo B original.

Formulario 941-X (PR)

Reducción en las contribuciones.   Si va a radicar un Formulario 941-X (PR) correspondiente a un trimestre, puede radicar el Anexo B enmendado junto con el Formulario 941-X (PR) si las dos condiciones siguientes le corresponden:
  1. Tiene una reducción en las contribuciones.

  2. Le impusieron una multa FTD.

  Radique su Anexo B enmendado junto con el Formulario 941-X (PR). La obligación contributiva total para el trimestre declarada en su Anexo B corregido tiene que ser igual a la cantidad de contribuciones corregida declarada en el Formulario 941-X (PR). Si su multa se reduce, el IRS incluirá la reducción de la multa junto con su reducción en las contribuciones.

Aumento en las contribuciones — Formulario941-X (PR) radicado a tiempo.   Si adeuda contribuciones y radica el Formulario 941-X (PR) a tiempo, no radique un Anexo B enmendado, a menos que se le haya impuesto una multa por no depositar (FTD, por sus siglas en inglés) debido a un Anexo B que falta (que no ha sido radicado anteriormente), que está incorrecto o que está incompleto. No incluya la cantidad de aumento en la contribución declarada en el Formulario 941-X (PR) en ningún Anexo B enmendado que usted radique.

Aumento en las contribuciones — Formulario941-X (PR) radicado fuera de plazo.   Si adeuda contribuciones y radica el Formulario 941-X (PR) fuera de plazo, o sea, después de la fecha de vencimiento para el trimestre en el que usted descubrió el error, tiene que radicar un Anexo B enmendado con el Formulario 941-X (PR). De otro modo, el IRS podría tasarle una multa por no depositar “promediada”.

  El total de la obligación contributiva declarada en la línea Obligación total para el trimestre del Anexo B enmendado tiene que ser igual a la cantidad total de contribuciones (línea 10 del Formulario 941-PR combinado con cualquier corrección declarada en la línea 18 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de intereses que ha sido determinada previamente.

Nota:   El Formulario 941-X (PR) será revisado en mayo de 2014. Si utiliza la revisión de mayo de 2014, la contribución total declarada en la línea Obligación total para el trimestre del Anexo B tiene que ser igual a la cantidad de la contribución corregida (línea 10 del Formulario 941-PR combinada con toda corrección declarada en la línea 19 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de intereses que ha sido determinada previamente.


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