For the English version, please visit the Affordable Care Act Tax Provisions page on IRS.gov.

El Acta del Cuidado de Salud de Bajo Precio fue ejecutada el 23 de marzo de 2010. Ésta contiene algunas disposiciones tributarias que entran en efecto este año y otras más que serán implementadas durante varios años próximos. La siguiente es una lista de las disposiciones en efecto ahora; se añadirá información adicional a esta página según esté disponible.

Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeñas Empresas

Este nuevo crédito ayuda a los pequeños negocios y organizaciones pequeñas exentas de impuestos a costear los gastos de cobertura de sus trabajadores y está dirigido específicamente a quienes emplean a trabajadores de ingresos bajos y moderados. El crédito está diseñado para incentivar a los empleadores a pequeña escala a ofrecer cobertura de seguro de salud por primera vez o mantener la cobertura que ya tienen. Generalmente, el crédito está disponible a los empleadores a pequeña escala que pagan al menos la mitad del costo de cobertura individual para sus empleados. Obtenga más información visitando nuestra página sobre el Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeñas Empresas.

Cambios a Acuerdos de Gastos Flexibles

A partir del 1 de enero de 2011, el costo de los medicamentos que se compran sobre el mostrador no puede ser reembolsado por Acuerdos de Gastos Flexibles (FSA, por sus siglas en inglés) o acuerdos de reembolsos de salud a menos que se obtenga una receta médica. El cambio no afecta a la insulina, aun si es comprada sin una receta, u otros gastos de cuidados de salud tales como artefactos médicos, lentes para la visión, lentes de contacto, copagos y deducibles. El nuevo estándar se aplica solo a compras hechas el 1 de enero de 2011 o después, así que los reclamos hechos por medicamentos comprados sin una receta en el 2010 aún pueden ser reembolsados en el 2011, de ser permitidos por el plan del empleador. Una regla similar toma efecto el 1 de enero de 2011 para Cuentas de Ahorro de Salud (HSAs, por sus siglas en inglés), y Cuentas Archer de Ahorros Médicos (Archer MSAs, por sus siglas en inglés). Los empleadores y los empleados deberían tomar en cuenta estos cambios según toman decisiones de beneficios de salud para el 2011.

Para más información, vea nuestra nota de prensa IR-2010-95SP, Notificación 2010-59 (en inglés), Procedimiento de Ingresos 2010-23 (en inglés), y nuestras preguntas y respuestas (en inglés).

Quienes participan en FSA y HRA pueden seguir usando tarjetas de débito para comprar medicamentos con prescripciones o sobre el mostrador, de cumplirse los requisitos. Para más información, vea la nota de prensa IR-2010-128SP y la Notificación 2011-5(en inglés).

Los socios del IRS pueden correr la voz a sus clientes con la ayuda de un volante titulado Health Plan Changes (en inglés) y el artículo para colocar Does your Healthcare Program need a checkup? (en inglés).

Cobertura de Salud para Hijos Mayores

La cobertura de salud proporcionada a hijos menores de 27 años de edad de un empleado ahora está generalmente libre de impuestos para el empleado. Estos cambios permiten a los empleadores con planes de cafetería - los planes que permiten a los empleados elegir de un menú de opciones de beneficios libres de impuestos y beneficios de efectivo y tributables - permitir de inmediato que los empleados empiecen a efectuar contribuciones antes de los impuestos para pagar por este beneficio ampliado. Esto también se aplica a personas que trabajan por cuenta propia que califican para la deducción del seguro de salud para trabajo por cuenta propia en sus declaracions federales de impuestos por ingresos. Obtenga más información leyendo esta nota de prensa o esta notificación (en inglés).

Impuesto de Consumo por Servicios de Bronceado Artificial

Un impuesto de consumo del 10 por ciento a los servicios de bronceado artificial con rayos UV entró en vigor el 1 de julio de 2010. La primera paga del impuesto tenía como fecha límite el lunes, 1 de noviembre. Los pagos se efectuan junto con el Formulario 720, Declaración Federal de Impuestos de Consumo Trimestral (en inglés). El impuesto no se aplica a los servicios de fototerapia realizados por un profesional con licencia médica en su consultorio. También existe una excepción para ciertas instalaciones de formación física que ofrecen a sus miembros el bronceado como un servicio accesorio sin una cuota separada que pueda ser identificada. Para más información acerca del impuesto y cómo será administrado, vea nuestra nota de prensa, video, preguntas y respuestas (en inglés) y directrices legales (en inglés).

Cobertura Médica Proporcionada por el Empleador – No Tributable; Requisito Opcional de Reportar en el 2011

A partir del año tributario 2011, el Acta del Cuidado de Salud de Bajo Precio requiere a los empleadores reportar el valor de la cobertura de seguro médico que proporcionan a sus empleados en el Formulario W-2 anual de cada empleado. Sin embargo, para proveer a los empleadores el tiempo que necesitan para hacer los cambios a su sistema de nóminas o procedimientos en preparación para cumplir con este requisito, el IRS aplazará el requisito para reportar en el 2011, haciendo el requisito de reportar opcional para los empleadores en el 2011.

El Formulario W-2 revisado para el 2011 ya está disponible para observación en forma de borrador. El borrador incluye los códigos que los empleadores pueden utilizar para reportar el costo de cobertura bajo un plan de salud grupal provisto por el empleador.

Este reporte es solamente para propósito informativo, para mostrar a los empleados el valor de sus beneficios de cuidados de salud para que puedan ser consumidores más informados. El monto reportado no afecta la obligación tributaria, ya que el valor de la contribución del empleador a la cobertura médica continúa siendo excluida de los ingresos del empleado y no está sujeta a impuestos.

Para información, vea nuestra nota de prensa, El borrador y La guia (en inglés)

Crédito de Adopción

El Acta del Cuidado de Salud de Bajo Precio aumenta el crédito de adopción máximo a $13,170 por niño, de lo que fuera $12,150 en el 2009. También hace al crédito reembolsable, lo cual significa que los contribuyentes elegibles pueden obtenerlo aun si no adeudan impuestos para ese año. En general el crédito se basa en los gastos razonables y necesarios relacionados a una adopción legal, incluyendo cuotas de adopción, costos de corte, honorarios de abogados y gastos de viaje. Se aplican límites de ingresos y otras reglas especiales. Además de llenar el Formulario 8839, Gastos de Adopción Calificados, los contribuyentes elegibles deben incluir con sus declaraciones de impuestos de 2010 un documento o más relacionado a la adopción.

Para más información, vea nuestra nota de prensa,  preguntas y respuestas (en inglés), Notificación 2010-66 (en inglés), Procedimiento de Ingresos 2010-31 (en inglés), y Procedimiento de Ingresos 2010-35 (en inglés).

Programa de Proyectos de Descubrimientos Terapéuticos

Este programa fue diseñado para proporcionar créditos tributarios y subvenciones a firmas pequeñas que demuestran un potencial significativo para producir terapias nuevas y a menor costo, apoyar trabajos en EE.UU. e incrementar la competividad de los Estados Unidos. Los postulantes tenían el requisito de obtener una certificación de elegibilidad para el crédito o la subvención para sus proyectos de investigación. Las directrices (en inglés) del IRS describen el proceso de aplicación.

La presentación de aplicaciones de certificación empezó el 21 de junio de 2010, y las solicitudes debían tener el sello postal del plazo límite del 21 de julio de 2010, o antes para que fueran consideradas para el programa. Las aplicaciones recibidas con un sello postal del plazo límite del 21 de julio de 2010, o antes, fueron revisadas por ambos el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) y el IRS. Todos los postulantes fueron notificados mediante una carta con sello postal del 29 de octubre de 2010, informándoles si su aplicación para certificación había sido aprobada o no. Aquellos cuyas aplicaciones fueron aprobadas también obtuvieron en la carta el monto de subvención o de crédito tributario para el cual el postulante sería elegible para recibir.

El IRS publicó los nombres de los postulantes cuyos proyectos fueron aprobados tal como fuera requerido por la ley. El listado de los resultados está disponible por estado.

Obtenga más información en la nota de prensa IR-2010-76 (en inglés), las notas de prensa (en inglés) emitidas por el Departamento del Tesoro de los EE.UU., en la página en el sitio web de HHS y en nuestras preguntas y respuestas (en inglés).

Requisitos de Planes Médicos de Grupo

El Acta del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece un número de requisitos nuevos para planes de salud. Puede ver directrices interinas acerca de los cambios a los requesitos de no discriminación para planes de salud de grupo en la Notificación 2011-1 (en inglés), que explica que los empleadores no serán sujetos a penalidades hasta después de que directrices adicionales sean emitidas. Otra información acerca de los requisitos está disponible en los sitios de Internet de los Departamentos Health and Human Services (Servicios de Salud y Humanos) y de Labor y en las directrices (en inglés) adicionales.

Reintegro del Vacío en Cobertura ("donut hole") de Medicare Parte D

El Acta del Cuidado de Salud a Bajo Precio proporciona un reintegro de $250 por vez única en el 2010 para ayudar a los destinatarios de Medicare Parte D que han llegado a un espacio vacuo en cobertura de medicamentos de su plan de Medicare. Este pago no está sujeto a impuestos. Este pago no es efectuado por el IRS. Más información está disponible en www.medicare.gov

Requisitos Adicionales para Hospitales Exentos de Impuestos

El Acta del Cuidado de Salud a Bajo Precio añade requisitos en el Código de Impuestos Internos que los hospitales exentos de impuestos deben cumplir para mantener su calidad de exentos de impuestos.  Puede encontrar más información en la Notificación 2010-39 (en inglés) que solicita comentarios por escrito sobre la aplicación de los nuevos requisitos. Los comentarios deben haber sido presentados para el 22 de julio de 2010.

Cuota Anual a Fabricantes e Importadores de Farmacéuticos de Marca Disponibles con Receta Médica

El Acta de Cuidado de Salud a Bajo Precio creó una cuota anual pagable a partir del 2011 por ciertos fabricantes e importadores de farmacéuticos de marca. Puede obtener más información en la Notificación 2010-71 y la Notificación 2011-9 (ambas en inglés), que proporcionan directrices propuestas y solicitan comentarios acerca de la nueva cuota, y en el Formulario 8947, Report of Branded Perscription Drug Information (en inglés).

Modificación del Trato de Ciertas Organizaciones de Salud bajo la Sección 833

El Acta de Cuidado de Salud a Bajo Precio enmendó la sección 833 del Código, la cual proporciona reglas especiales para la tributación de organizaciones Blue Cross y Blue Shield y ciertas otras organizaciones que proporcionan seguros médicos. Puede encontrar directrices en la Notificación 2011-04 (en inglés), la cual proporciona los procedimientos para que un contribuyente obtenga consentimiento automático para cambiar el método de contabilidad de primas no ganadas.

Limitación en la Deducción por la Compensación Pagada por Ciertos Proveedores de Seguro Médico

El Acta de Cuidado de Salud a Bajo Precio enmendó la sección 162(m) del Código para limitar la deducción por compensación disponible a ciertos proveedores de seguro médico. La enmienda entra en efecto para los años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2012, pero podría afectar la compensación aplazada atribuible a servicios realizados en un año tributario que empiece después del 31 de diciembre de 2009. Directrices iniciales sobre la aplicación de esta disposición pueden hallarse en la Notificación 2011-2 (en inglés), la cual también solicita comentarios acerca de la aplicación de la disposición enmendada.

Para Más Información

Para consejos, hojas de datos, preguntas y respuestas, videos y más, vea nuestra página Acta de Cuidado de Salud a Bajo Precio del 2010: Notas de Prensa, Multimedios y Directrices Legales.

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