Tasa de la contribución FUTA para el año 2009. La tasa de la contribución FUTA, la cual estaba prevista a disminuir del 6.2% al 6.0% después de 2008, ha sido extendida para el año natural 2009.

Nuevo proceso para hacer ajustes a las contribuciones sobre la nómina en 2009. Después del 31 de diciembre de 2008, si descubre un error en un Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono o Formulario 944-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono que había radicado previamente, haga la corrección usando, respectivamente, el nuevo Formulario 941-X (PR), Ajuste a la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamo de Reembolso, o el Formulario 944-X (PR), Ajuste a la Declaración Federal ANUAL del Patrono o Reclamo de Reembolso (Puerto Rico). Para errores descubridos antes de enero de 2009, los patronos hacen correcciones al Formulario 941-PR o al Formulario 944-PR por medio del Formulario 941cPR, Planilla para la Corrección de Información Facilitada Anteriormente en Cumplimiento con la Ley del Seguro Social y del Seguro Medicare, que se radica junto con el Formulario 941-PR trimestral o el Formulario 944-PR anual. Los Formularios 941-X (PR) y 944-X (PR) son formularios autónomos que permitirán que los patronos puedan corregir los errores inmediatamente después de que se descubran. Los patronos ya no tendrán que esperar hasta el final del período contributivo para hacer las correcciones radicando el Formulario 941cPR junto con el Formulario 941-PR o el Formulario 944-PR. Todas las líneas para hacer ajustes de periodos anteriores serán eliminadas de los Formularios 941-PR y 944-PR a partir del año 2009. Asimismo, si después del 31 de diciembre de 2008 descubre un error en un Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración Anual de la Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas, que radicó anteriormente, haga la corrección correspondiente usando el Formulario 943-X (PR), Ajuste a la Declaración Federal Anual del Patrono de Empleados Agrícolas o Reclamo de Reembolso. Consulte el tema Declaración de correcciones hechas a los Formularios 941-PR, 944-PR o 943-PR en el apartado 12 para leer más detalles.

Contribuciones del seguro social y del Medicare para 2009. No retenga contribuciones del seguro social una vez que los salarios de un empleado lleguen a $106,800. (No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución del seguro Medicare). Las contribuciones del seguro social y del Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,700 o más en efectivo. Las contribuciones del seguro social y del Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,500 o más.

Crédito de asistencia para las primas de COBRA. American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (Ley de Recuperación y Reinversión Económica Estadounidense de 2009 o ARRA, por sus siglas en inglés) permite un crédito contra impuestos sobre la nómina para proveer asistencia a ciertos empleados que fueron despedidos involuntariamente una vez que la parte reducida de la prima sea pagada. Vea Crédito de asistencia para las primas de COBRA. en la Introducción.

Entidades no consideradas separadas de sus dueños y compañías subsidiarias calificadas de acuerdo al subcapítulo S (QSubs). . El IRS ha publicado reglamentos finales (Treasury Decision 9356) en inglés y conforme a los cuales las compañías subsidiarias calificadas de acuerdo al subcapítulo S (QSubs, por su abreviación en inglés) y las entidades no consideradas separadas de sus dueños (disregarded entities) que tienen un solo dueño son tratadas como si fueran entidades separadas de sus dueños para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Para más información, vea Entidades no consideradas separadas de sus dueños y compañías subsidiarias calificadas de acuerdo al subcapítulo S en el apartado 12 .

Radicación anual de la contribución sobre el empleo para ciertos patronos. Ciertos patronos podrían estar obligados a radicar el Formulario 944-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono, en lugar del Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono. Para mayor información, vea las instrucciones para el Formulario 944-PR.

Cambio de dirección. Si cambió la dirección postal de su negocio o la ubicación del mismo, notifique al Servicio Federal de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) del cambio, radicando el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés.

Pagos con tarjeta de crédito. Usted puede pagar el saldo adeudado que se indica en su Formulario 940-PR, Formulario 941-PR o Formulario 944-PR con una tarjeta de crédito. Comuníquese con la Official Payments Corporation al 1-800-272-9829 o visite www.officialpayments.com para pagar con su tarjeta de crédito. También puede comunicarse con la Link2Gov Corporation al 1-888-658-5465 o visitar su sitio web www.PAY1040.com. No obstante, no use una tarjeta de crédito para pagar contribuciones que deben ser depositadas. Para mayor información sobre cómo pagar sus contribuciones con tarjeta de crédito, visite el sitio web del IRS www.irs.gov y teclee "e-pay" en el encasillado "Search" (Busque). Se le cobrará un cargo por la conveniencia de usar este servicio.

Radicación y pago por medios electrónicos. El uso de las opciones electrónicas puede hacer más fácil la radicación de una planilla y el pago de la contribución federal. Use el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de impuestos federales, o EFTPS, por sus siglas en inglés) para hacer depósitos o hacer pagos de las contribuciones en su totalidad, independientemente de si un profesional de las contribuciones o usted prepara sus propias planillas de contribución. Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para radicar una planilla. Si hay una suma por pagar en la planilla, puede radicarla con el sistema e-file y pagar electrónicamente (e-pay) en un solo paso al autorizar un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria mientras está radicando electrónicamente. Visite el sitio web del IRS www.irs.gov para más información sobre cómo radicar una planilla electrónicamente.

Contratación de nuevos empleados. Mantenga un registro con el nombre y número de cada uno de sus empleados nuevos según aparece en su tarjeta de seguro social. Todo empleado que no tenga una tarjeta de seguro social deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español. Vea el apartado 4.

Servicios de entregas privados. Puede usar ciertos servicios de entregas privados designados por el IRS para radicar sus planillas o enviar sus pagos de la contribución. Esta lista incluye sólo los servicios siguientes:

El servicio de entregas privado que elige puede informarle de cómo se obtiene verificación por escrito de la fecha de envío. Los servicios de entregas privados no pueden entregar artículos de correo a los apartados postales. Usted debe utilizar el Servicio Postal de los EE.UU. para enviar todo artículo de correo a una dirección que incluya un apartado postal del IRS.

Libros y récords. Conserve todos los libros y récords de sus contribuciones por razón del empleo durante cuatro años. Los mismos deben estar disponibles para ser inspeccionados por funcionarios del IRS. No se ha establecido ninguna manera especial de llevar estos libros y récords. Sin embargo, los mismos deberán incluir su EIN, las cantidades y fechas de todos los pagos de salarios (incluyendo beneficios marginales) u otras remuneraciones sujetas a contribuciones, así como los nombres, direcciones y ocupaciones de todos los empleados que reciban tales pagos, además de los números de seguro social y los duplicados de las planillas de contribución radicadas anteriormente, incluyendo las fechas y cantidades de depósitos hechos según se explica en el apartado 11.Todo patrono debe llevar un registro en el cual consten el nombre, dirección permanente y EIN de cada líder de cuadrilla. Vea Líder de cuadrilla agrícola, en el apartado 1.

Solicitud para un EIN disponible en Internet. Usted puede solicitar un número de identificación patronal (EIN , por sus siglas en inglés) en línea al visitar el sitio web del IRS www.irs.gov/smallbiz, en inglés.

Fotografías de niños desaparecidos. El Servicio de Rentas Internas siente orgullo en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si al mirar sus fotografías los puede identificar y entonces llama sin cobro al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Cómo comunicarse con el Defensor del Contribuyente. El Taxpayer Advocate Service (Servicio del Defensor del Contribuyente) es una organización independiente dentro del IRS cuyos empleados ayudan a los contribuyentes con dificultades económicas, a los que buscan ayuda para resolver problemas relacionados con las contribuciones que no han sido resueltos por las vías normales o aquellos que creen que un sistema o procedimiento del IRS no funciona como es debido.Puede comunicarse con el Servicio del Defensor del Contribuyente llamando gratis al 1-877-777-4778 o, si usa el sistema TTY/TDD, al 1-800-829-4059 para ver si tiene derecho a recibir ayuda. Usted también puede llamar o escribir a la oficina local del Defensor, cuyo número de teléfono y dirección aparecen en su guía telefónica local y en la Publicación 1546SP, ¿Tiene problemas con los impuestos? ¿Lo abruman los detalles?, en español. Puede radicar el Formulario 911, Request for Taxpayer Advocate Service Assistance (And Application for Taxpayer Assistance Order (Solicitud para ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente (y Hoja de Solicitud de ayuda al contribuyente)), en inglés, o puede pedirle a un empleado del IRS que se la llene. Para más información, visite el sitio web www.irs.gov/espanol y pulse sobre el enlace “Defensor del Contribuyente”.

Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones. Si tiene alguna duda sobre las contribuciones federales sobre la nómina, visite la oficina del Servicio Federal de Rentas Internas, 7 Tabonuco Street, Suite 120, San Patricio Office Center, Guaynabo, o puede llamarnos, sin cobro, al 1-800-829-4933 (si usa el sistema TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059). Para información sobre las contribuciones patronales, visite el sitio web www.irs.gov/espanol y pulse sobre “Temas Tributarios”. Luego pulse sobre el enlace “Tema 900”. Este tema contributivo le proveerá información sobre las contribuciones patronales y otra información contributiva para los residentes de Puerto Rico. Además, contiene enlaces para las planillas de contribución. También en el sitio web www.irs.gov/espanol, los patronos pueden obtener información detallada en inglés sobre temas relacionados con las contribuciones y sobre las planillas al pulsar sobre el enlace “Businesses” (Negocios).Si necesita ayuda en español para radicar sus formularios contributivos ante la SSA (esto incluye la solicitud de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés)), llame a la SSA al 1-800-772-6270.

A continuación encontrará una lista de las fechas y responsabilidades más importantes para usted. Además, vea la Publicación 509, Tax Calendars for 2009 (Calendarios contributivos para 2009), en inglés, para más información.

Para el 31 de enero: 

Para el 28 de febrero.  Radique los comprobantes de retención ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Radique el Original del Formulario 499R-2/W-2PR, junto con el Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retención, ante la SSA. Para las planillas radicadas por vías electrónicas, vea Para el 31 de marzo, a continuación.

Para el 31 de marzo. Radique el Formulario 499R-2/W-2PR por vías electrónicas (y no por medios magnéticos o en papel). No podrá radicarlo electrónicamente por medio del servicio W-2 Online (W-2 en línea) de la SSA. Sin embargo, puede transmitir un archivo electrónico por medio de Internet. Vea Social Security Employer Reporting Instructions & Information (Instrucciones e información para patronos sobre la radicación e información para patronos), en inglés, en el sitio web www.socialsecurity.gov/employer de la SSA para más información.

Para el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Radique el Formulario 941-PR trimestralmente ante el IRS. Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de las fechas de vencimiento indicadas anteriormente para radicar el Formulario 941-PR. No radique los Formularios 941-PR para dichos trimestres si el IRS le ha informado de que debe radicar el Formulario 944-PR.Deposite la contribución FUTA para el trimestre (incluyendo toda cantidad trasladada de un trimestre anterior) si la cantidad adeudada es más de $500. Si es de $500 o menos, traspásela al trimestre siguiente. Vea el apartado 10. Si alguna fecha indicada anteriormente cae en un sábado, domingo o día festivo oficial, la fecha de vencimiento para radicar la planilla, hacer un pago o depositar su contribución es el próximo día laborable. Un día festivo oficial en Puerto Rico o en un estado posterga una fecha de vencimiento únicamente si la oficina del IRS donde usted tiene que radicar su planilla de contribución está localizada en tal estado. Para propósitos de la fecha de vencimiento, se cumplen los requisitos para radicar la planilla si la misma está propiamente dirigida (rotulada), el sobre de envío lleva impresa la marca de “First Class” (Primera Clase) o se envía mediante un servicio de entregas privado aprobado por el IRS en la fecha de vencimiento o antes de la misma. Vea Servicios de entregas privados, anteriormente.

Esta publicación deberá ser usada por patronos cuyo negocio principal está ubicado en Puerto Rico o que tienen empleados cuyos ingresos están sujetos a retención de la contribución estatal sobre los ingresos de Puerto Rico. Tanto los patronos como los empleados puertorriqueños están sujetos a las contribuciones al seguro social y al seguro Medicare, de acuerdo a la Federal Insurance Contributions Act (Ley de Contribuciones Federales al Seguro Social o FICA, por sus siglas en inglés). Esta publicación resume las responsabilidades que tiene el patrono en cuanto al cobro, pago y declaración de dichas contribuciones.

Dondequiera que en esta publicación se use el término “Estados Unidos”, el mismo incluye Puerto Rico, las Islas Vírgenes y los territorios o posesiones de los Estados Unidos. Las secciones a las cuales se les hace referencia en esta publicación corresponden al Código Federal de Rentas Internas, a menos que se indique lo contrario.

Esta publicación también proporciona a dichos patronos un resumen de sus responsabilidades en relación con las contribuciones bajo la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés). Vea los apartados 9 y 10.

Excepto por lo indicado en las tablas que se hallan en el apartado 15, esas contribuciones corresponden a todo patrono que pague salarios tributables a empleados o que tenga empleados que declaran propinas.

En esta publicación no se incluye información relacionada con las contribuciones del trabajo por cuenta propia (seguro social y Medicare para personas que trabajan por cuenta propia). Si necesita información sobre estas contribuciones, comuníquese con la oficina del IRS en Guaynabo o vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals with Income from U.S. Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de fuentes en las posesiones estadounidenses), en inglés.

Las personas que trabajan amparadas bajo el programa del seguro social elijen un plan de protección para sus familias y para sí mismas. Vea la página 28 para más detalles.

Crédito de asistencia para las primas de COBRA.   Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act de 1985 (Ley de Conciliación de Asignaciones del Presupuesto de 1985 o COBRA, por sus siglas en inglés) les provee a ciertos ex empleados, jubilados, cónyuges, ex cónyuges, e hijos dependientes el derecho a recibir temporalmente cobertura de salud a tarifas especiales para grupos. La ley COBRA, por lo general, cubre los planes de salud que incluyen a múltiples patronos y planes de salud que son mantenidos por patronos de la empresa privada (que no son iglesias) que tengan 20 o más empleados a tiempo completo o parcial. A dichos planes les corresponden ciertos requisitos conforme a la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley para la Protección de los Ingresos de Jubilación para los Empleados de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública), los requisitos del programa COBRA también le corresponden a los planes de salud que cubren a los empleados gubernamentales estatales y municipales. Requisitos similares corresponden conforme al Federal Employees Health Benefits Program (Progama de Seguro Médico para los Empleados Federales FEHBP, por sus siglas en inglés) y ciertas leyes estatales. Para tratar a la asistencia (o subsidio) para las primas de COBRA que se explican a continuación, a todos estos requisitos se les refiere como “requisitos de COBRA ” .

  La ley American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (Ley de Recuperación y Reinversión Económica Estadounidense de 2009 o ARRA, por sus siglas en inglés) permite un crédito contra las contribuciones sobre la planilla (dichas contribuciones se denominan “contribuciones sobre la nómina” en esta publicación) por proveer asistencia para las primas de COBRA a individuos que cumplen con los requisitos para recibir dicha asistencia. Para los períodos de continuidad de cobertura COBRA que comienzan después del 16 de febrero de 2009, un plan de salud colectivo tiene que tratar a un individuo que reúne los requisitos para la asistencia como si hubiese pagado la prima de COBRA para la continuidad de cobertura requerida si el individuo optó por la cobertura COBRA y paga el 35% de la cantidad de la prima.

  Un individuo que reúne los requisitos para la asistencia es un beneficiario calificado que cumple con los requisitos para la continuidad de la cobertura COBRA durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2008 y que termina el 31 de diciembre de 2009, debido al cese involuntario de empleo de un empleado amparado por la cobertura durante el período y que opta por la continuidad de la cobertura de COBRA. La asistencia para mantener la cobertura puede durar hasta 9 meses.

  El 65% de la prima que no es pagada por los individuos que reúnen los requisitos para la asistencia es reembolsado a los patronos que mantienen el plan de salud colectivo. El reembolso se hace por medio de un crédito que se le aplica a las obligaciones de las contribuciones sobre la nómina del patrono. El patrono toma el crédito en la línea 12a del Formulario 941-PR, en la línea 13a del Formulario 943-PR o en la línea 11a del Formulario 944-PR una vez el 35% de la prima ha sido pagada por o en nombre del individuo que reúne los requisitos para la asistencia. El crédito se le trata como un depósito hecho en el primer día del período de la planilla (trimestre o año). En el caso de un plan que cubre a múltiples patronos, el crédito es reclamado por el plan, en vez del patrono. En el caso de un plan asegurado que está sujeto a los requisitos estatales para la continuidad de cobertura, el crédito es reclamado por la compañía de seguros, en vez del patrono.

  Todo individuo o entidad que reclama el crédito por los pagos para la asistencia COBRA tiene que conservar la siguiente información para comprobar su reclamación:

  Para más información en español, visite el sitio web del IRS,www.irs.gov/espanol y escriba las palabras “cobertura COBRA” en el encasillado para búsquedas. También puede obtener más información en inglés si visita el sitio web www.irs.gov y escribe “ COBRA Health Insurance Continuation Premium Subsidy ”(Subsidio para las primas de continuación de cobertura del seguro de salud COBRA) en el encasillado para búsquedas.

Internet. Puede comunicarse con el IRS por Internet 24 horas al día y 7 días a la semana en el sitio web
www.irs.gov/espanol para: Por teléfono. Puede pedir formularios y publicaciones 24 horas al día y 7 días a la semana, llamando al 1-800-829-3676. En persona. Puede obtener la mayoría de los formularios y publicaciones también en nuestra oficina en Guaynabo.