20.   Deducción Estándar

Qué Hay de Nuevo

Aumento de la deducción estándar. La deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2013 de lo que fue en el año 2012. La cantidad de la deducción depende de su estado civil para efectos de la declaración. Puede utilizar las Tablas de Deducción Estándar para el año 2013 en este capítulo para calcular la deducción estándar.

Introduction

Este capítulo trata sobre los siguientes temas:

  • Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar.

  • La deducción estándar para dependientes.

  • Quién debe detallar las deducciones.

La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Si tene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos.

La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas, e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que:

  • Tengan 65 años de edad o más o

  • Sean ciegos.

Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de las deducciones detalladas permisibles.

Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.   Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si:
  • Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración,

  • Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual, o

  • Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo estatus de ambos extranjero no residente y extranjero residente durante el año.

    Nota. Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano estadounidense o es residente extranjero al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. Vea la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar.

Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante.

Cantidad de la Deducción Estándar

La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 20-1.

Declaración final de un fallecido.   La deducción estándar para la declaración final de impuestos de un fallecido es igual a la que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más al morir, no puede reclamar la deducción estándar más alta, concedida por cumplir esa edad.

Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más)

Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2013 si nació antes del 2 de enero de 1949.

Utilice la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar.

Deducción Estándar Más Alta por Ceguera

Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta.

No está totalmente ciego.   Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que:
  • Aún cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o

  • Su campo visual es de 20 grados o menos.

  Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería estipular este hecho. Tiene que guardar esta declaración con sus registros.

  Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto lapso de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos.

Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego

Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y:

  • Ustedes presentan una declaración conjunta o

  • Usted presenta una declaración separada y reclama una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto; y otro contribuyente no pudo haber reclamado a su cónyuge como dependiente.

No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted o su cónyuge.

Ejemplos

Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 20-1 y 20-2.

Ejemplo 1.

Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2013. Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. Ellos optan por no detallar sus deducciones. Ellos utilizan la Tabla 20-1. La deducción estándar para ambos es $12,200.

Ejemplo 2.

Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que Carlos está ciego al final del año 2013. Carlos y Ana utilizan la Tabla 20-2. La deducción estándar para ambos es $13,400.

Ejemplo 3.

Roberto y María presentan una declaración conjunta para 2013. Los dos son mayores de 65 años de edad. Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 20-2. Su deducción estándar es $14,600.

Deducción Estándar para Dependientes

La deducción estándar de una persona quien otra persona puede reclamar como dependiente en su declaración de impuestos suele limitarse a la cantidad siguiente que sea mayor:

  • $1,000 o

  • El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $350 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $6,100).

Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciego.

Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) se puede reclamar en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar.

Definición del ingreso del trabajo.   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza.

   Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted tenga que incluir en el ingreso bruto. Vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12, para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional.

Ejemplo 1.

Miguel es soltero. Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2013. Tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. No tiene deducciones detalladas. Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Él anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $500 ($150 + $350) en la línea 3, $1,000 (la cantidad mayor entre $500 y $1,000) en la línea 5, y $6,100 en la línea 6. Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,000 (la cantidad menor entre $1,000 y $6,100).

Ejemplo 2.

José, un estudiante universitario a tiempo completo con 22 años de edad, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. José está casado y presenta una declaración por separado. Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración. José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. Él no tiene deducciones detalladas. José utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Él anota su ingreso de trabajo de $3,800 en la línea 1. Él suma las líneas 1 y 2 y anota $4,150 en la línea 3. En la línea 5, él anota $4,150, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Ya que José está casado y presenta una declaración por separado, él anota $6,100 en la línea 6. En la línea 7a, él anota $4,150, como su deducción estándar, porque es menos de $6,100, la cantidad en la línea 6.

Ejemplo 3.

Carla, que es soltera, puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Tiene 18 años de edad y es ciega. Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. Ella no tiene deducciones detalladas. Carla consulta la Tabla 20-3 para encontrar su deducción estándar. Ella anota su salario de $2,900 en la línea 1. Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,250 en la línea 3. En la línea 5, anota $3,250, la mayor entre las líneas 3 y 4. Ya que ella es soltera, Carla anota $6,100 en la línea 6. Anota $3,250 en la línea 7a. Esta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. Ya que ella marcó el recuadro en la parte superior de la hoja, ella anota $1,500 en la línea 7b. Luego, suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,750 en la línea 7c.

Ejemplo 4.

Edgardo es soltero. Sus padres pueden reclamar una exención por él en su declaración del 2013. Su salario es de $7,000, tiene ingresos por intereses de $500, y pérdida de negocio de $3,000. Él no tiene deducciones detalladas. Edgardo utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Él anota $4,000 ($7,000 - $ 3,000) en la línea 1. Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,350 en la línea 3. En la línea 5, anota $4,350, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Ya que él es soltero, Edgardo anota $6,100 en la línea 6. En la línea 7a, anota $4,350 como su deducción estándar porque es menor de $6,100, la cantidad que fue anotada en la línea 6.

Quién Debe Detallar las Deducciones

Debe detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar .

Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio.

Puede estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $250,000 si es soltero ($275,000 si es cabeza de familia, $300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos; o $150,000 si es casado que presenta la declaración por separado). Vea el capítulo 29 o las instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad exacta de sus deducciones detalladas.

Cuándo detallar las deducciones.   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted:
  • No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar está limitada,

  • Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año,

  • Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda,

  • Tuvo gastos de negocio del empleado cuantiosos que no fueron reembolsados por su empleador u otras deducciones misceláneas,

  • Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro,

  • Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas, o

  • Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho.

Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 28.

  Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040.

Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos.   Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración de impuestos federales. Para elegir esta opción, tiene que marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A.

Si cambia de idea.   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado –o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho– puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal en los Estados Unidos), en inglés. Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas.

Personas casadas que presentan la declaración por separado.   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Cada uno de los dos tienen que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio.

   Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también, porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deduccón estándar , anteriormente.

Tablas de Deducción Estándar para el 2013

Caution
Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1949 o sea ciego.

Tabla 20-1. Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas*

Si su estado civil para efectos de la  
declaración es
Entonces su  
deducción  
estándar es:
Soltero o casado que presenta la declaración por separado $6,100
Casado que presenta la declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con hijo dependiente 12,200
Cabeza de familia 8,950
* No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1949, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3.

Tabla 20-2.Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1949 o que sean ciegas*

Marque el número correcto de recuadros siguientes. Luego pase a la tabla.
Usted: Nació antes del  
2 de enero de 1949□
Es ciego□
Su cónyuge, si reclama  
una exención por él o ella:
Nació antes del  
2 de enero de 1949 □
Es ciego□
Número total de recuadros que marcó
box
 
SI su estado civil para  
efectos de la  
declaración es
Y el número en el  
recuadro de 
arriba es
ENTONCES 
su deducción  
estándar es:
Soltero 1 $7,600
  2 9,100
Casado que presenta la 1 $13,400
declaración conjunta o 2 14,600
viudo(a) que reúne los requisitos 3 15,800
con hijo dependiente 4 17,000
Casado que presenta 1 $7,300
la declaración por separado 2 8,500
  3 9,700
  4 10,900
Cabeza de familia 1 $10,450
  2 11,950
*Si alguien más puede reclamar una exención por usted (o su cónyuge, si presenta la declaración conjunta), utilice la tabla 20-3, en vez de ésta.

Tabla 20-3. Tabla de Deducción Estándar para Dependientes

Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente).

Marque el número correcto de recuadros más abajo. Luego pase a la hoja de trabajo.
Usted:   Nació antes del 
2 de enero de 1949 □
Es ciego □
Su cónyuge, si reclama 
una exención por él o ella:
Nació antes del 
2 de enero de 1949 □
Es ciego □
Número total de recuadros que marcó
box
1. Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Si no tiene ninguno, anote -0-. 1.  
2. Cantidad adicional. 2. $350
3. Sume las líneas 1 y 2. 3.  
4. Deducción estándar mínima. 4. $1,000
5. De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. 5.  
6. Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración.
  • Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$6,100

  • Casado que presenta la declaración conjunta—$12,200

  • Cabeza de familia—$8,950

6.  
7. Deducción estándar.      
  a. De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. Si nació después del 1 de enero de 1949, y no es ciego, pare. Ésta es su deducción estándar. De lo contrario, pase a la línea 7b. 7a.  
  b. Si nació antes del 2 de enero de 1949, o si es ciego, multiplique $1,500 ($1,200 si es casado) por la cifra en la línea de arriba. 7b.  
  c. Sume las líneas 7a y 7b. Ésta es su deducción estándar para el año 2013. 7c.  
El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en sus ingresos.

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