30.   Cómo Calcular los Impuestos

Introduction

Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Este capítulo trata sobre los temas siguientes:

  • Los pasos a seguir para calcular los impuestos,

  • Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y

  • Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos.

Cómo Calcular los Impuestos

El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. El resultado es el total de los impuestos. Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago.

Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1.

Impuestos.   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos:
  • Una ganancia neta de capital. (Vea el capítulo 16).

  • Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. (Vea los capítulos 8 y 16).

  • Distribuciones de suma global. (Vea el capítulo 10).

  • Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés.

  • Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. (Vea el capítulo 31).

  • Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. (Vea el capítulo 31).

  • Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés.

Créditos.   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito.
CRÉDITOS
Para información sobre: Vea el  
capítulo:
Adopción 37
Vehículo motorizado alternativo 37
Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37
Cuidado de menores y dependientes 32
Crédito tributario por hijos 34
Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37
Estudios 35
Ancianos o personas incapacitadas 33
Crédito por vehículos eléctricos 37
Impuestos del extranjero 37
Intereses hipotecarios 37
Impuesto mínimo de años anteriores 37
Energía residencial 37
Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37

  Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Vea Pagos , más adelante.

  Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Éstos abarcan los siguientes créditos:
  • Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés.

  • Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés.

  • Crédito de oportunidad laboral. Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés.

  • Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés.

Otros impuestos.   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos.
OTROS IMPUESTOS
Para información sobre: Vea el  
capítulo:
Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17
Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32
Recuperación de un crédito para estudios 35
Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5
Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6
Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6

  Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo).

  Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Éstos abarcan lo siguiente:
  1. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta).

    1. Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés.

    2. Recibió ingresos de $108.28 o más como empleado de una iglesia.

  2. Impuesto Adicional del Medicare. Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0.9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés.

  3. Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés).Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). El NIIT es un impuesto de 3.8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés.

  4. Impuestos sobre recuperaciones.Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040.

  5. Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés.

  6. Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N.

  7. Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” (excess parachute payment o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040.

  8. Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés.

  9. Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés.

  10. Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés.

  11. Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés.

  12. Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040.

  13. Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040.

  14. Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040.

  15. Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040.

  16. Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés.

Pagos.   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Incluya los créditos que se tratan como pagos. Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos.
PAGOS
Para información sobre: Vea el  
capítulo:
Crédito tributario por hijos (adicional) 34
Crédito por ingreso del trabajo 36
Impuestos estimados pagados 4
Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37
Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4
Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37
Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37
Impuesto pagado a través de prórroga 1

  Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés.

Reembolso o saldo adeudado.   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel.

Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar.

La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés).

Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés.

Ajustes y elementos de preferencia tributaria.   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos:
  • Inclusión de exenciones personales,

  • Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó),

  • Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos,

  • Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos,

  • Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes,

  • La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo,

  • Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo,

  • Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas,

  • Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes,

  • Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e

  • Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada.

Información adicional.   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés.

Impuestos Calculados por el IRS

Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040.

Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde.

El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo.

Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos.   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones:
  1. Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas.

  2. Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014.

  3. Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades.

  4. Su ingreso tributable es $100,000 o más.

  5. Detalla las deducciones.

  6. Presenta cualquiera de los siguientes formularios:

    1. Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés.

    2. Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés.

    3. Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés.

    4. Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés.

    5. Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés.

    6. Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés.

    7. Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés.

    8. Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés.

    9. Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés.

    10. Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés.

    11. Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés.

    12. Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés.

    13. Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés.

    14. Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés.

Cómo Presentar la Declaración

Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día.

Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos.

Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4.

Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos.

Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ

Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. No llene las líneas 9 a 12. Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge.

Pagos.   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099.

Crédito por ingreso del trabajo.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Escriba EIC en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo.

  Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés.

Datos a Incluir en el Formulario 1040A

Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. No llene la línea 28. Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46.

Pagos.   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado.

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Anote la cantidad del crédito en la línea 29. El IRS no le calculará este crédito.

Crédito para ancianos o personas incapacitadas.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden.

Crédito por ingreso del trabajo.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Anote EIC a la izquierda del espacio de la línea 38a. Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo.

  Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013.

  Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A.

Datos a Incluir en el Formulario 1040

Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. No llene la línea 44.

Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge.

Lea las líneas 45 a la 71. Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas.

Pagos.   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado.

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Anote la cantidad del crédito en la línea 48. El IRS no le calculará este crédito.

Crédito para ancianos o personas incapacitadas.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Escriba CFE al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden.

Crédito por ingreso del trabajo.   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Anote EIC en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo.

  Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013.

  Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés.


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