Publication 17(SP) (2012), El Impuesto Federal sobre los Ingresos

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción.

Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Numero de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés).

Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés)., Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción.

Agente corredor bursátil

Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC.

Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

(see also Fiduciarios)
Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted.
Ingresos pagados a, Pago a un agente.

Agentes de bolsa

Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?
Formulario 1099-B, Ventas y Canjes

Agentes de seguros

Deducción de gastos, Empleados estatutarios.

Agricultura

Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro.
Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida.
Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio.

Agua embotellada, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Ahorro de energía

Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos.

Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía.

Subsidios, Subsidios por ahorro de energía.

Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía.

Ahorros

Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. declarados anteriormente.
Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios
Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos., Certificados de depósito.

Ajuste por deudas, Ajuste por deudas.

Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria.

Alaska

Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales.

Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska).

Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales

Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente

Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta.
Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta.

Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente)

Alojamiento, Alojamiento. (see Gastos de comida y alojamiento)

Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina

Alquiler de terreno rescatable

Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable.

Alquileres por cobrar

Ingresos, Alquileres por cobrar.

Alternativas para presentar la declaración de impuestos

Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Amenazas

Pérdidas debido a, Robo

Amortización

Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos.

AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés))

Ancianos

Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos
Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para)
Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo)
Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más)
Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos.
Residencia de ancianos, Residencia de ancianos.

Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores., Servicios de ayuda para obtener otro trabajo., Vivienda., Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario.

(see also Formulario 1040)

A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040)

B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A.

K-1

Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso., Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso.
Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S).
Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065).

K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso.

R del Formulario 1040A o Formulario 1040, Cómo Calcular el Crédito

X

Tasas tributarias correspondientes a solteros, Viudo.

Y-1

Tasas tributarias correspondientes a casados que presentan declaración conjunta, Casados que Presentan una Declaración Conjunta

Y-2

Tasas tributarias correspondientes a casados que presentan declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado

Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040)

Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona

Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal., Años Fiscales

Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables

(see also Períodos contables)

Año tributario corto

Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Antigüedades (see Artículos coleccionables)

Anualidades, Reinversiones

(see also Reinversiones)

Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios

Anualidades compradas, Anualidades compradas.

Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades

(see also Planes de jubilación)

Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales.

Beneficios de varios planes, Más de un programa., Más de una anualidad.

Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato)

Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades.

Declaración conjunta, Declaración conjunta.

Declaración de, Cómo Hacer la Declaración

Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global

Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras

Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida., Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados.

Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado.

Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad

Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2.

Límite de exclusión, Límite de exclusión.

Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado

Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados.
Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado.

Pagos garantizados, Pagos garantizados.

Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables.

Préstamos del plan, Préstamos.

Regla General

Anualidades compradas, Anualidades compradas.

Regla general

Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996.
Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados.
Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General.

Reinversiones, Reinversiones

Retención, Formulario W-2., Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado.

Venta de, Venta de Anualidad

Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos.

Aplazamiento de la declaración de una ganancia

Venta de vivienda, Base Ajustada

Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda.

Aplazamientos electivos

Límites, Aplazamientos electivos.

Aportaciones, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

(see also Aportaciones para campañas políticas)
Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos.

Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica

Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Aportes, Aportes para campañas políticas.

(see also Aportes para campañas políticas)

Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas.

Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina

Arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Aportaciones

en Exceso, Aportaciones en Exceso

Base de costo, Tributables en parte.

Formularios que se han de utilizar

El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios

Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?

Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales

(see also Cuentas Roth IRA )

Aportaciones

Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación)

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA)

Retención, Pensiones y Anualidades

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional.

(see also Reinversiones)

70 años y medio de edad

Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA., Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes)
Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio.

Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?

Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?
Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?

Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación.

Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales.
Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación.
Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones?
No deducibles, Aportaciones no Deducibles
No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones.
Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación.
Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración.

Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso

Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles

Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles.
Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles.

Arreglos IRA del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos IRA de cónyuges., Arreglo IRA del cónyuge., Si su cónyuge tiene cobertura.

Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado., Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados.

Distribuciones obligatorias, Beneficiarios.

Base de costo, Base de costo.

Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA

Cómo declarar

Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración.
Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización.

Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio

Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales

Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)

Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir?

Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción.

Definición de, Arreglos IRA Tradicionales

Distribuciones

A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio., Excepciones.
Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias)

Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias., ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)

Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes)

Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos)

Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio.

Excepción a la regla, Excepciones.

Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales

Formularios que debe presentar

Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R.

Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios., Honorarios de fideicomisarios.

Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA

Imponibilidad, Excepciones.

Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones?

Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés)

Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés).

Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios.

Intereses devengados de, trato de, Recordatorios

Límites a las aportaciones, Límite general.

Más de 50 años de edad,, Límite general.
Menos de 50 años de edad,, Límite general.

Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA del cónyuge)

Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales?

Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso
Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso.
Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes)
Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos)
No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606.
Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA.

Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación., Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador

Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia.

Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones

Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración?

Retención, Retención.

Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas.

Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias)
Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos)

Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación?

A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA., Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA

Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales.

Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas

Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario

Arreglo IRA a arreglo Roth IRA, Métodos de conversión.

Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth., Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth.

Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth.

Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))

Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional.

(see also Reinversiones)

Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA?

Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?

A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales.
Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA sólamente.
Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA?
Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones?

Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge?

Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado?

Conversión, Conversiones

Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones

Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA?

Distribuciones

Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas?

Edad

Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas?
No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones?
No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA?

Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas.

Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones?

Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés).

Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA
Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas.

Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?

Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales.
Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales.

Multas

Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años.
Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado?

Remuneración, definida, Remuneración.

Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA?

Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso.
No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones?

Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA., Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA

Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler)

Artículos coleccionables

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera.
Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones.
Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción.

Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos.

Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación.

Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación.

Artistas del espectáculo

Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios

Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes

Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos

Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas., Asignación estándar para comidas., Quién puede usar la asignación estándar para comidas., Tarifa federal., La asignación estándar para comidas.

Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas.
Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje.
Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales.

Asignación para gastos diarios (see Viáticos)

Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz.

Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida.

Asignaciones testamentarias, Pérdidas., Donaciones y herencias., Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo.

(see also Beneficiarios de caudales hereditarios)
(see also Herencia)
(see also Regalos)

Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos.

(see also Beneficiarios de caudales hereditarios)

Asistencia (see Ayuda con los impuestos)

Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno.

Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar., Pensiones por incapacidad., Pagos de asistencia en caso de desastres., Asistencia en caso de desastre.

(see also Ataques terroristas)

Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles.

Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia)

Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo.
Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre.

Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo.

Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre.

Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre.

Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre.

Asistencia para estudios

Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional)
Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados)

Asistencia para estudios:, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares

(see also Matrícula)

Asistente EITC, Recordatorios

Asociaciones cívicas

Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas
Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Asociaciones de abogados

Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Asociaciones de abogados estatales

Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados

Asociaciones de propietarios de casas

Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Asociaciones profesionales

Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales.

Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca.

Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación.

Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas)

Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas)

Ataques terroristas

Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad.
Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar.
Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Numero de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés).

Audífonos

Como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Auditorías

Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos.

Ausencia indefinida del trabajo

Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida.

Ausencia temporal del trabajo

Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal.

Ausencias temporales, Ausencias temporales., Ausencias temporales.

Automóviles, Transporte, Transporte de escolares., Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil

(see also Tarifas estándar por millas)

(see also Viaje y transporte)

Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles.

Determinación de valor, Valor de automóviles.
Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles.

Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración

La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179.

Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179.

Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones.

Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento)

Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil.

Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil.

Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil

Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles

Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales

Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones.

Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles.

Publicidad en el, Publicidad en el automóvil.

Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil.

Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés).

Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos.

Transporte médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros., Transporte, Gastos de automóvil.

Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles.

Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales., Separación de gastos.

Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil.

Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo

Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones.

Aviones

Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones.

Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones.

Aviso, Documentos Básicos

Ayuda (see Ayuda con los impuestos)

Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS., Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos
Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos
Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos.

Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes.

Ayuda económica para estudios:

Provista por el empleador:

Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos.

Ayuda para educación

Provista por el empleador, Ayuda para Educación

Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche).

Ayuda por Internet

Asistente EITC, Recordatorios

B

Balneario, Gastos de Balnearios

Bancarrota

Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida.

Bancos

Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?

Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario

Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito

Cómo declarar, Pérdidas de depósitos.

Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos

Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático.

Bancos de sangre

Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios

Barcos

Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones.
Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones.

Base, Bienes Heredados

Acciones o derechos de acciones, Base.

Asignación entre uso comercial y personal, Introduction

Base ajustada, Base Ajustada

Base de costo, Useful Items - You may want to see:

Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costo., Tributables en parte.

Bienes raíces, Bienes Raíces

Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios

Bienes restringidos, Bienes restringidos.

Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos.

Compra por valor inferior, Compra por valor inferior.

Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias

Definición de, Introduction

Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable.

Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos.

Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias.

Donaciones, Bienes Recibidos como Donación

Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos.

Mejoras a bienes raíces, Mejoras.

Obligaciones exentas de impuestos

Bonos, Obligaciones exentas de impuestos.

Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación., Puntos.

Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges

Venta de vivienda (see Venta de vivienda)

Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda.

Aumentos a la base, Aumentos a la Base
Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179.
Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179.
Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base
Donaciones, Bienes Recibidos como Donación
Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía.
Mejoras, Mejoras.
Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad).
Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales.
Venta de vivienda (see Venta de vivienda)
Ventas de bienes, Base ajustada.

Base de costo, Useful Items - You may want to see:

Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costo., Tributables en parte.

Bebidas alcohólicas

Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables.

Becas, Becas., Definición de ingreso bruto., No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total

Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional)

Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Becas de desarrollo profesional de enseñanza o investigación, Pago por servicios.
Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de desarrollo profesional.
Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo.

Becas y becas de desarrollo profesional:

Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos.

Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso., Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente., Ingresos de herencias y de fideicomisos., Pérdidas.

(see also Beneficiarios de caudales hereditarios)
(see also Beneficiarios de fideicomiso)

Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))
Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos., Ingreso actual que no se requiere distribuir.
Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso.
Pérdidas de herencia, Pérdidas.
Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente.

Beneficiarios de fideicomiso

Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos., Ingreso actual que se requiere distribuir., Ingreso actual que no se requiere distribuir., Donaciones y herencias.
Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso.
Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas.
Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente.

Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios

Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Beneficios

Desempleo, Compensación por desempleo.

Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad terminal.

Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública

Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios., Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Introduction, Deducción de más de $3,000., Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios.

Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios.

Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction

Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no tributables.

Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios

Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta.

Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios

Elección de suma global, Elección de suma global.

Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no aborda este capítulo.

Imponibilidad de, ¿Es Tributable Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Es Tributable?

Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado.

Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios.

Retención

No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado.

Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal.

Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales
Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios.
Retención, Pagos del Gobierno Federal

Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos)

Beneficios de veteranos:

Ayuda económica para estudios:

Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos.

Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera)., Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública

Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos)

(see also Beneficios marginales)

Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social., Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000.

Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social.

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no tributables.

Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios

Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta.

Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios

Elección de suma global, Elección de suma global.

Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare.

Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no aborda este capítulo.

Imponibilidad de, ¿Es Tributable Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Es Tributable?

Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado.

Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador.

Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios.

Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios.

Reintegro de Beneficios, Beneficios del Seguro Social reintegrados.

Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social

Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado.

No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

Beneficios marginales

Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción
Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés).
Ayuda para educación, Ayuda para Educación
Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos)
Formulario W-2, Formulario W-2.
Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas.
Período contable, Período contable.
Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo
Retención, Beneficios Marginales Tributables
Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud
Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación
Transporte, Transporte

Beneficios para alimentos

Programa de nutrición para ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos.

Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos.

Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA).
Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos.
Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial.

Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill).

Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal.

Beneficios por fallecimiento

Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad terminal.
Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber
Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida)

Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental.

Beneficios por incapacidad

Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029.

Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal.

Bicicleta

Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta.

Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados., Si recupera la posesión de bienes raíces.

(see also Bienes raíces)
Hallados, Bienes hallados.
Robados, Bienes robados.

Bienes comerciales

Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación.

Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales.

Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler

Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes.

Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo.

Bienes de capital

Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro.
Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales., Bienes gananciales., Bienes gananciales.

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales.
Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales.
Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales.
Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado.

Bienes hallados, Bienes hallados.

Bienes muebles, Bienes muebles.

(see also Pérdidas por hecho fortuito)
Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal
Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles)
Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles
Robo de (see Pérdidas por robo)

Bienes para inversión

Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)

Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados

Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida.

Bienes que generan ingresos

Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos.

Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos., Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces., Cantidad Deducible

(see also Casas de vacaciones)
(see also Hipotecas)
Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)
Base, Bienes Raíces
Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir
Cargos de liquidación, Cargos de liquidación.
Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios.
Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital
Costos de cierre, Cargos de liquidación.
Definición de, Bienes Raíces
Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo.
Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida.
División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores.
Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S., Formulario 1099-S.
Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre).
Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces.
Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados.
Puntos, Puntos
Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV).

Bienes robados, Bienes robados. (see Pérdidas por robo)

Bingo, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Boletos, Entradas a eventos. (see Gastos de entretenimiento)

Bomberos

Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Bomberos voluntarios

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios.
Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos.

Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios., Recompensas o bonificaciones para empleados.

Bonos

Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH., Bonos de la serie EE y de la serie I.

Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos., Prima Amortizable de Bonos Tributables

Base ajustada para, Acciones y Bonos

Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado.

Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles.

Cancelación de, Redención o cancelación de bonos.

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos.

Descontados

Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados

Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID)

Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID)

Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local

Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos.

Redención de, Redención o cancelación de bonos.

Rescate de, Bonos de jubilación.

Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos.

Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses

Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado.

Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I.

Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. (see Bonos de ahorros de los EE.UU)

Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH.

Bonos de ahorros de los EE.UU

Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados.
Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge

Bonos de cupones, Bonos de cupones.

Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE.UU)

Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos.

Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local

Boy Scouts

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Búsqueda de empleo

Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo.

C

Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente., Cómo presentar la declaración., Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración., Cónyuge extranjero no residente., Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente

Cabildeo

Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad

Cálculo del impuesto, Cálculos

Cantidades iguales, Cantidades iguales.
Cantidades negativas, Cantidades negativas.
Redondeo a dólares, Redondeo a dólares.

Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción

(see also Hojas de trabajo)

Cálculos aproximados

Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos

Calificado, hijo, Hijo Calificado

Calificado, pariente, Pariente Calificado

Cámaras de comercio

Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas
Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales.

Cambio de dirección, Cambio de Dirección

Cambio de nombre, Cambio de nombre., Cambio de nombre.

Canadá

Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras.
Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México.

Cancelación de deuda, Deudas Canceladas

Excepciones al trato como ingreso, Excepciones

Candidatos a cargos públicos

Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Canje de bienes, Venta de Bienes

(see also Venta de bienes)

Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no tributables., Bienes del mismo tipo y dinero traspasados.

Declaración de, Cómo declarar el canje.

Definición de, Qué es una Venta o Canje

Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje.

Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo.

Intercambio parcialmente no tributable, Intercambios parcialmente no tributables., Intercambio parcialmente no tributable.

Intercambio tributable, definición de, Intercambios Tributables

Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo

Intercambios no tributables, Intercambios no Tributables, Canjes no Tributables

Período de tenencia, determinación de, Canjes no tributables.

Canjes comerciales no tributables (see Intercambios exentos de impuestos)

Canjes no tributables (see Intercambios exentos de impuestos)

Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior

Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Cantidades trasladadas al año siguiente

Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente

Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción

Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo., Traslado de pérdida de capital.

Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente.

Capellanes

Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro.

Cargos, Cargos y depósitos.

Cargos de afiliación (see tipo específico de organización )

Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión

Cargos de estacionamiento

Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos.
Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje.
Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento.

Cargos de liquidación

Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación.

Cargos de tasación, Cargos de Tasación

Bienes donados, Cargos de Tasación
No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios.
Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación.

Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito

Cargos por cuidado de vida

Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal

Cargos por estacionamiento

Beneficio marginal provisto por el empleador

Exclusión de los ingresos, Transporte

Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil.

Cargos por financiamiento

Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc., no deducibles, Intereses Personales

Cargos por licencias

Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir
Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles

Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos

Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir
Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios.

Cargos por servicios de notario, Notario público.

No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios.

Carteros rurales, Carteros rurales.

Casado que presenta por separado:

Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción

Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año

Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración., Reglas Especiales, Requisito 3. Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado

Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no tributables.

Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales

Créditos, trato de, Reglas Especiales

Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales.

Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción?

Deducciones

Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado.
Trato de, Reglas Especiales

Deducciones detalladas, Personas casadas que presentan la declaración por separado.

Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales.

Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado.

Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas.

Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad.

Reinversiones, Reglas Especiales

Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas.

Casados que presentan la declaración por separado:

Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares

Casas de alojamiento, Unidad habitable.

Casas de vacaciones

Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos.
Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda
Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago

Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos., Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010.

(see also Beneficiarios de caudales hereditarios)

(see also Herencia)

Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto

(see also Impuesto sobre caudales hereditarios)
Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia.

Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos.

Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios.

Cementerios

Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas

Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios

Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado.

Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos.

Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido.

Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito., Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA)

(see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))

Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos.

Chantaje

Pérdidas debido a, Robo

Cheques

Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado.
Como donaciones caritativas, Cheques.
Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible.

Choferes con comisión

Deducción de gastos, Empleados estatutarios.

Cirugía estética

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cirugía ocular

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cirugía optativa

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cirugía plástica

No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Ciudadano de los Estados Unidos

Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año

Ciudadano en reserva militar

Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos.
Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar.
Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas.

Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia

Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos

(see also Ciudadanos fuera de los EE.UU.)
Empleo (see Empleo en el extranjero)

Ciudadanos fuera de los EE.UU.

Empleo (see Empleo en el extranjero)

Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios

Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos

Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos

Retención de distribuciones de un arreglo IRA, Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos.

Viajes por motivo de negocio fuera de los EE.UU., Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales

Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales.
Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial.

Clero, Ministros de una orden religiosa.

Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas

Pensiones, Pensión.

Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero

Vivienda, Clero

Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar.
Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar.

Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento

(see also Gastos de entretenimiento)
Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial.
Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte

Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) )

Clubes de nocturno

Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos.

Clubes sociales

Cuotas

Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Cuota o cargos de afiliación.
No gastos de entretenimiento, Cuotas de clubes y afiliaciones.

Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Clubes sociales (country clubs)

Cuotas

Deducción por gasto de entretenimiento no permitida, Cuotas de clubes y afiliaciones.

Colegios universitarios y universidades

Costos de educación, Programas de matrícula calificados (QTP).

(see also Programas de matrícula calificados )

Costos de estudios

Ayuda económica para estudios facilitada por su empleador, Gastos de Estudios Calificados

(see also Ayuda económica para estudios)

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Eventos deportivos, cantidad deducible, Eventos deportivos.

Comisiones, Ingresos Suplementarios

Arreglos IRA con corredores bursátiles, Comisiones de corredor bursátil., Comisiones de corredores bursátiles.
Base del bien a incluir cuando el comprador paga, Cargos de liquidación.
No devengadas, deducción por la reintegración de, Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos.
Pagadas por adelantado, Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos.
Participación de (comisiones clandestinas), Comisiones clandestinas.

Comisiones clandestinas, Comisiones clandestinas.

Cómo calcular los impuestos y créditos, Hoja de Trabajo 11-1. , ¿Cómo Calcular la Deducción?, Cómo Calcular los Impuestos, Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria.

(see also Hojas de trabajo)

Cómo declarar

Reinversiones, Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador.

Cómo ponerle fecha a su declaración, Firmas

Compañías de seguros

Procedimientos por morosidad del asegurador estatal, distribuciones de un arreglo IRA no realizadas debido a, Exención del impuesto.

Compensación, Salarios, Sueldos y Otros Ingresos

(see also Salarios y sueldos)

Compensación contra deudas, Reembolsos.

Compensación del seguro obrero, Compensación del Seguro Obrero

Aportaciones obligatorias hechas a fondos estatales, deducción de, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.
Regreso al empleo, Regreso al empleo.

Compensación diferida

Límite, Aplazamientos electivos.
Planes no calificados, Planes de compensación diferida no calificados.

Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial (see Daños y perjuicios por litigios)

Compensación por desempleo, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Beneficios por Desempleo

Aportaciones obligatorias hechas a fondos estatales, deducción de, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.
Aportaciones voluntarias al fondo de beneficios, Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo
Beneficios suplementarios, Beneficios suplementarios de desempleo.
Declaración de los impuestos en los Formularios 1040, 1040A o 1040EZ, Beneficios suplementarios de desempleo.
Fondo privado, de, Fondo privado de desempleo.
Reintegro de Beneficios, Reintegro de compensación por desempleo., Reintegro de beneficios.
Retención, Compensación por Desempleo, Retención de impuestos.
Seguro de tarjeta de crédito, Seguro de tarjeta de crédito.

Compensación por enfermedad

Convenios colectivos del trabajo, Compensación por Enfermedad
Ingresos, Pagos por enfermedad.
Pagos de FECA , Federal Employees' Compensation Act (Ley de compensación para empleados federales o FECA, por sus siglas en inglés).
Railroad Unemployment Insurance Act (Ley del Seguro Ferroviario por Desempleo), Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario.
Retención, Ingresos Suplementarios, Compensación por Enfermedad

Comprobación de gasto de negocios, Cómo Demostrar los Gastos

Resumen de la Tabla 26-2, Información confidencial.

Comprobación de las pérdidas, Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito.

Comprobantes de pago de los impuestos, Cómo Pagar el Impuesto Estimado, Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado

Computadora, Depreciación de Computadoras

Condonación de deuda (see Cancelación de deuda)

Congresos

Estudios relacionados con el trabajo, deducción de gastos de viaje a congresos en el extranjero, Cruceros y congresos.

Contables

Base a incluir honorarios de, Base de Costo

Contadores

Cursos de preparación para el examen de CPA, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados

Contadores Públicos Autorizados (CPA) (see Contadores)

Contratistas independientes

Personas que trabajan en casa, deducción de gastos, Empleados estatutarios.

Contratos de anualidad diferida (see Anualidades)

Contratos de arrendamiento (see Ingresos y gastos de alquiler)

Contratos de seguro de cuidados a largo plazo, Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo

Definición de servicios que reúnen los requisitos, Servicios de cuidados a largo plazo que reúnen los requisitos.
Exclusión, límite sobre la, Límite sobre la exclusión.
Persona crónicamente enferma, Persona crónicamente enferma.

Contratos de venta al por menor a plazos

Cargos por financiamiento, no deducibles, Intereses Personales

Contratos del seguro de cuidados a largo plazo

Persona crónicamente enferma, Exclusión por enfermedad crónica.
Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Contribuyentes a base de efectivo, Método de efectivo.

Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable.
Impuestos pagados durante el año, deducción de, Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario.
Puntos, deducción de, Deducción Permitida en el Año del Pago
Transacciones de bienes raíces, asignación de impuestos, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores.
Valores bursátiles sin valor y pagarés negociables, Valores bursátiles sin valor.

Contribuyentes a base de lo devengado, Método de lo devengado.

Impuestos pagados durante el año, deducción de, Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario.

Contribuyentes casados, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Casados que Presentan una Declaración Conjunta, Período contable., Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración., Personas Consideradas no Casadas, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas., Declaración conjunta.

(see also Casados que presentan la declaración por separado)

(see also Declaración conjunta)

(see also Declaraciones conjuntas)

(see also Propiedad conyugal)

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Límite de aportaciones a los arreglos IRA de cónyuges., Arreglo IRA del cónyuge.

Cónyuge cubierto por plan del empleador, ¿Cuánto se Puede Deducir?, Si su cónyuge tiene cobertura.

Arreglos Roth IRA, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge?

Artistas de actuación, Reglas especiales para personas casadas.

Beneficios del Seguro Social o de jubilación de empleados ferroviarios, imponibilidad, Cómo calcular el ingreso total.

Cónyuge ciego

Deducción estándar, Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego

Cónyuge de 65 años de edad o más

Deducción estándar, Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego

Cónyuge extranjero con doble estado de residencia, Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia.

Cónyuge extranjero no residente, Cónyuge extranjero no residente., Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia.

Cónyuge fallecido, Introduction, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente., Cónyuge fallecido durante el año., Cónyuge fallecido.

(see also Cónyuge sobreviviente)

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Requisito de la Declaración Conjunta

Definición de cónyuge para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Cónyuge o ex cónyuge.

Estado civil para efectos de la declaración, Introduction, Estado civil para efectos de la declaración., Personas casadas.

Firmas si el cónyuge no puede firmar, Si el cónyuge no puede firmar.

Formulario 1040EZ, uso del, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:

Gastos de viaje para cónyuge, Gastos de viaje para otra persona.

Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado.

Gastos del cóyuge fallecido, ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?

Impuesto estimado, Contribuyentes casados., Declaraciones separadas para el año 2012 y una declaración conjunta para el año 2013.

Traspaso de la vivienda al cónyuge, Traspaso a cónyuge.

Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges

Viven separados, Personas casadas que viven separados.

Contribuyentes casados:

Gastos del educador, Gastos del Educador

Contribuyentes con doble estado de residencia, Contribuyente con doble estado de residencia.

Declaración conjunta no posible, Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia.
Deducción estándar, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Contribuyentes de altos ingresos

Impuesto estimado, Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos.

Contribuyentes divorciados, Pensión para el cónyuge divorciado.

(see also Pensión alimenticia)
Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Arreglo IRA del cónyuge., Traspasos a Raíz de un Divorcio
Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte.
Custodia del hijo, Padre o madre con custodia y padre o la madre sin custodia., Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.
Definición de documento de divorcio para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial.
Estado civil para efectos de la declaración, Personas divorciadas., Personas divorciadas.
Exención personal, Cónyuge divorciado o separado.
Gastos médicos y dentales de los hijos de, Hijo de padres divorciados o separados.
Impuestos sobre bienes raíces, deducción de, Personas divorciadas.
Intereses hipotecarios, pago como pensión alimenticia, Personas divorciadas o separadas.
Pagos del impuesto estimado, Contribuyentes Divorciados
Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges
Uso de vivienda después del divorcio, Uso de vivienda después del divorcio.

Contribuyentes fallecidos (see Fallecidos)

Contribuyentes individuales (see Contribuyentes solteros)

Contribuyentes mayores

Crédito para ancianos, Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas

Contribuyentes que declaran impuestos basándose en el año calendario

Fecha de vencimiento para presentar la declaración, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?
Períodos contables, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, Períodos Contables

Contribuyentes que declaran impuestos basándose en el año natural

Períodos contables, Período contable.

Contribuyentes separados, Personas casadas que viven separados.

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Arreglo IRA del cónyuge.
Cónyuge extranjero no residente, Cónyuge extranjero no residente.
Estado civil para efectos de la declaración, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Personas Consideradas no Casadas
Exención personal, Cónyuge divorciado o separado.
Gastos médicos y dentales de los hijos de, Hijo de padres divorciados o separados.
Intereses hipotecarios, Personas divorciadas o separadas.

Contribuyentes solteros, Viudo.

Donaciones hechas a, ninguna deducción por, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Personas Físicas
Estado civil para efectos de la declaración, Estado civil para efectos de la declaración., Personas no casadas., Soltero
Formulario 1040EZ, uso del, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Viudo.
Requisitos para la declaración de los ingresos brutos (Tabla 1-1), Introduction
Requisitos para la presentación de la declaración, Individuos/Personas Físicas—En General

Convenciones

Delegados

Deducción de gastos no reembolsados, Convenciones.
Gastos de viaje, Convenciones

Gastos de viaje, Convenciones

Conversión (see jubilación específica o arreglo IRA )

Conversión involuntaria, Expropiaciones forzosas., Pérdidas deducibles.

(see also Expropiación de propiedad)
Base de depreciación, Base de depreciación.
Cómputo de la base, Conversiones Involuntarias

Cónyuge, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales, Cónyuge extranjero no residente., Si el cónyuge no puede firmar., Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente., Cónyuge fallecido durante el año., Cónyuge fallecido., Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia., Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente., Cónyuge sobreviviente.

(see also Contribuyentes casados)
(see also Cónyuge sobreviviente)
Estudiante, Regla para cónyuge estudiante o cónyugeque no está capaz de cuidar de sí mismo.
Incapacitado, reúne los requisitos del crédito por gastos del cuidado, Regla para cónyuge estudiante o cónyugeque no está capaz de cuidar de sí mismo.

Cónyuge perjudicado, Declaración conjunta y cónyuge perjudicado.

Reclamación de reembolso, Declaración conjunta y cónyuge perjudicado.

Cónyuge sobreviviente

Anualidad, Sobrevivientes y Beneficiarios

Dineros del seguro de vida pagadas a, Cónyuge sobreviviente.

Estado civil para efectos de la declaración, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente., Viudo.

Con hijo dependiente, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente

Impuesto (see Impuesto sobre caudales hereditarios)

Reinversiones por, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente.

Requisitos para la declaración de los ingresos brutos (Tabla 1-1), Introduction

Cooperativa de viviendas

Estados de cuenta de los intereses hipotecarios, Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios

Impuestos sobre bienes raíces, deducción de, Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas.

Unidad habitable usada como vivienda, Introduction

Venta o canje de, Apartamento de cooperativa.

Formulario 1099-S para declarar, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S.

Cooperativas

Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio.

Copias de declaraciones de impuestos, Copias de declaraciones de impuestos.

Correcciones (see Errores)

Corredores bursátiles

Arreglos IRA con

Comisiones, Comisiones de corredor bursátil., Comisiones de corredores bursátiles.

Cosméticos

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Costo de matrícula

Crédito (see Créditos tributarios por estudios)
Deducción caritativa no permitida por pagar, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia
Pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos para cubrir, Pagos a terceros.
Programas calificados (see Programas de matrícula calificados )

Costo de matrícula de escuela parroquial

Ninguna deducción caritativa, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Costo de matrícula, beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill).

Costos

Licencia profesional, Costos de Acreditación Profesional

Costos de cierre

Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación.
Venta de vivienda, Gastos de transacción o costos de cierre.

Costos de registro

Base a incluir, Base de Costo

Costos de una licencia profesional, Costos de Acreditación Profesional

Costos del preparador

Monto deducible, Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22)

Costos originarios de un préstamo (see Puntos)

Crédito de adopción, Quién Debe Presentar una Declaración

Crédito de oportunidad para los estadounidenses

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Crédito del impuesto mínimo de años anteriores

No reembolsable, Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
Reembolsable, Crédito Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores

Crédito general para negocios, Créditos.

Crédito para ancianos o personas incapacitadas, Crédito para ancianos o personas incapacitadas., Crédito para ancianos o personas incapacitadas.

Pagos no sujetos a impuestos, Pagos no sujetos a impuestos.

Crédito para titulares de bonos de crédito tributario, Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario

Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación

Límite del ingreso bruto ajustado, Reglas Especiales

Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)

Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes, Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes., Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes.

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales
Debida diligencia, Cómo obtener la información.
Estudiante a tiempo completo, Regla para cónyuge estudiante o cónyugeque no está capaz de cuidar de sí mismo.
Ingreso del trabajo, Ingreso del trabajo.
Pagos a parientes, Pagos a Parientes o Dependientes

Crédito por impuestos extranjeros, Crédito por Impuestos Extranjeros

Cómo reclamar el, Cómo reclamar el crédito.
Límite de, Límite del crédito.

Crédito por impuestos federales sobre combustibles, Quién Debe Presentar una Declaración

Crédito por ingreso del trabajo, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Crédito por ingreso del trabajo., Crédito por ingreso del trabajo., Crédito por ingreso del trabajo., Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Beneficios por incapacidad, Beneficios por Incapacidad

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Dos personas con el mismo hijo calificado, Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona

Hijo de crianza, Hijo de crianza.

Número de Seguro Social, Número de Seguro Social.

Pagos del seguro por incapacidad, Beneficios por Incapacidad

Personal militar, Personal militar estacionado fuera de los Estados Unidos.

Por adelantado

Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Presentar una reclamación, Quién Debe Presentar una Declaración

Tarjeta de Seguro Social, Número de Seguro Social.

Crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) (see Crédito por ingreso del trabajo)

Crédito por intereses hipotecarios, Crédito por Intereses Hipotecarios

Cómo reclamar el, Cómo reclamar el crédito.
Formulario 8396, Crédito por intereses hipotecarios.
Recuperación, Recuperación del subsidio hipotecario federal.
Reducción de la deducción, Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda.
Traspasos a un año posterior, Traspasos a un año posterior.

Crédito por retención en exceso, Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria

Cómo reclamar el, Cómo reclamar el crédito.
Declaración conjunta, Error del empleador.

Crédito por vehículo motorizado alternativo, Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo

Cantidad del crédito, Cantidad del crédito.
Cómo reclamar el, Cómo reclamar el crédito.

Crédito por vehículos eléctricos enchufables, Crédito por Vehículos Eléctricos Enchufables

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, Quién Debe Presentar una Declaración

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses:

Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción

Crédito tributario para comprador de su primera vivienda, Disminuciones a la base.

Crédito tributario por cobertura del seguro médico, Quién Debe Presentar una Declaración, Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico

Crédito tributario por hijos, Quién Debe Presentar una Declaración, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Reglas Especiales, Crédito tributario por hijos.

Cantidad del crédito, Cantidad de Crédito

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Crédito adicional, Crédito Tributario Adicional por Hijos

Formulario 8812, completado, Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos.

Hijo calificado, Hijo Calificado

Límites, Límites del Crédito

Ingresos brutos ajustados modificados, Ingresos brutos ajustados modificados.

Reclamar el crédito, procedimiento para, Cómo Reclamar el Crédito

Crédito vitalicio por aprendizaje

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Crédito vitalicio por aprendizaje:

Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción

Créditos, Créditos., Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario

Aportaciones a cuentas de ahorro para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
Beca de estudios del crédito de oportunidad para los estadounidenses, Reglas Especiales
Bonos calificados de ahorro de energía (see Crédito para titulares de bonos de crédito tributario)
Bonos calificados de construcción de escuelas (see Crédito para titulares de bonos de crédito tributario)
Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America) (see Crédito para titulares de bonos de crédito tributario)
Bonos de energía limpia y renovable (see Crédito para titulares de bonos de crédito tributario)
Bonos para zonas de academia calificadas (see Crédito para titulares de bonos de crédito tributario)
Cambio de reclamación, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso
Cobertura del seguro médico, Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico
Crédito vitalicio por aprendizaje (see Crédito vitalicio por aprendizaje)
Créditos no reembolsables, Créditos no Reembolsables
Créditos por energía residencial, Créditos por Energía de la Propiedad Residencial
Créditos reembolsables, Créditos Reembolsables
Cuidado de menores y dependientes, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes (see Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes)
Ganancias de capital, no distribuidas, crédito por el impuesto sobre, Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria., Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas
Impuesto mínimo alternativo de años anteriores (AMT), no reembolsable, Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
Impuesto mínimo alternativo de años anteriores (AMT), reembolsable, Crédito Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
Impuesto por hijos (see Crédito tributario por hijos)
Impuestos extranjeros (see Crédito por impuestos extranjeros)
Ingreso del trabajo, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) (see Crédito por ingreso del trabajo)
Intereses hipotecarios (see Crédito por intereses hipotecarios)
Para ancianos, Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas
Para personas incapacitadas, Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas
Retención en exceso, Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria
Salvo los mencionados en el Formulario 1040A, se debe usar el Formulario 1040, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:
Tributario por cobertura del seguro médico (see Crédito tributario por cobertura del seguro médico)
Vehículo motorizado alternativo (see Crédito por vehículo motorizado alternativo )
Vehículos eléctricos enchufables, Crédito por Vehículos Eléctricos Enchufables
Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica

Créditos no reembolsables, Créditos no Reembolsables

Créditos por energía residencial, Créditos por Energía de la Propiedad Residencial

Créditos por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica

Créditos reembolsables, Créditos Reembolsables

Créditos tributarios, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso

(see also Créditos)
Por estudios (see Créditos tributarios por estudios)

Créditos tributarios comerciales

Reclamación de reembolso, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Créditos tributarios por estudios, Cómo calcular el impuesto., Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Créditos Tributarios por Estudios

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales
Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos.
Período académico, Período académico.

Cremación

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cruceros

Estudios relacionados con el trabajo, deducción de gastos, Cruceros y congresos.
Gastos de viaje en el caso de actividades de negocios secundarias, Viaje Principalmente por Motivos Personales

Cruz Roja

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida
Donaciones de sangre no deducibles, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios

Cuenta Coverdell ESA para estudios

Impuestos adicionales sobre, Otros impuestos.
Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Cuenta de ahorros para gastos médicos, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cuenta para gastos médicos flexible, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros., Servicios de cuidado a largo plazo.

Cuentas Archer MSA de ahorros médicos, Cuentas de ahorros médicos (MSA).

Aportaciones, Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés).
Gastos médicos pagados para el difunto de, Difuntos
Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Cuentas conjuntas, Cuentas conjuntas.

Dividendos, declaración de, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas.

Cuentas de ahorros médicos (MSA), Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés)., Cuentas de ahorros médicos (MSA).

(see also Cuentas Archer MSA de ahorros médicos)

Cuenta de ahorros médico Medicare Advantage MSA

Gastos médicos pagados para el difunto de, Difuntos

Cuenta de ahorros médicos Medicare Advantage (MSA), Cuentas de ahorros médicos (MSA).

Cuentas de Ahorros Médicos (MSA)

Impuestos adicionales sobre, Otros impuestos.

Cuentas de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:

(see also Reinversiones)
Aportaciones, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:
Declaración de, Cómo calcular el impuesto.
Deducción por, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:
Retención, Formulario W-2.

Cuentas rotativas de cargos

Cargos por financiamiento, no deducibles, Intereses Personales

Cuidado de crianza

Adopción como motivo para, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza.
Crédito tributario por hijos, Hijo Calificado
Cuidado de hijos de crianza de emergencia, cómo mantener espacio en el hogar para, Mantenimiento del espacio en el hogar.
Deducción caritativa por cuidado sin fines de lucro, Padres de crianza.
Gastos no reembolsados y no deducibles como donaciones caritativas, Padres de crianza.
Pagos de proveedores de cuidado, Proveedores de cuidados de hijos de crianza.
Pagos por complejidad del cuidado, Pagos por complejidad del cuidado.

Cuidado de dependientes

Beneficios, Beneficios para el cuidado de dependientes., Beneficios para el Cuidado de Dependientes
Centro, Centro de cuidado para dependientes.
Crédito por, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes

Cuidado de menores

Crédito, Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes (see Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes)

Cuidado provisto por niñeras, Niñeras.

Gastos, Gastos del cuidado de hijos.

Proveedor

Número de identificación del contribuyente, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados

Proveedores de cuidado, Proveedores de cuidado de menores.

Cuidado infantil

Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud, no deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cuidado provisto por niñeras, Niñeras.

Cuidado siquiátrico

Centros médicos especialmente equipados, posibilidad de deducir el gasto, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cuota de clubes de líneas aéreas

No gastos de entretenimiento, Cuotas de clubes y afiliaciones.

Cuotas

Cámara de Comercio, Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales
Club, Cuotas de Clubes
Sindicato, Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato

Cuotas de clubes y afiliaciones

Gastos de entretenimiento, Cuotas de clubes y afiliaciones.

Cuotas, íntegras/en conjunto, Cuotas íntegras o en conjunto.

Cupones de alimentos, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera).

Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados

Custodia del hijo, Padre o madre con custodia y padre o la madre sin custodia., Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

D

Daño por polilla

No pérdidas por hecho fortuito, Deterioro progresivo.

Daño por termitas

No pérdidas por hecho fortuito, Deterioro progresivo.

Daños, Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo

Daños a propiedad, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios

(see also Pérdidas por hecho fortuito)

Desastres, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre., Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)

Daños punitivos

Como ingresos, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.

Daños y perjuicios por angustia emocional, Angustia emocional.

Daños y perjuicios por litigios, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.

Gastos médicos como parte del acuerdo, Indemnizaciones por Lesiones Personales

Debida diligencia

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Debida diligencia.

Declaración conjunta

Crédito por las contribuciones al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria retenidas en exceso, Declaración conjunta.
Pensiones o anualidades, Declaración conjunta.

Declaración conjunta de los padres

Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos, Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre

Declaración de derechos de los contribuyentes

Solicitud de información del IRS, Recordatorios

Declaración de impuestos

Número de Seguro Social a ser anotado en, Recordatorios

Declaración del médico, Declaración del médico.

Veteranos, Veteranos.

Declaración en papel vs. electrónica (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Declaración final de un fallecido

Deducción estándar, Declaración final de un fallecido.

Declaración final para un difunto

Gastos médicos, Difuntos
Pérdida de capital, Pérdida de capital de un difunto.

Declaraciones conjuntas

Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Declaración conjunta.
Cómo firmar, Si el cónyuge no puede firmar., Firma de la declaración conjunta.
Contribuyentes divorciados, Personas divorciadas., Contribuyente divorciado.
Cónyuge extranjero no residente o cónyuge extranjero con doble estado de residencia, Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia.
Cónyuge fallecido, Cónyuge fallecido.
Cónyuge inocente, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta.
Cónyuge perjudicado, Declaración conjunta y cónyuge perjudicado.
Declaración conjunta después de presentar declaraciones por separado, Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado
Declaración por separado después de presentar declaración conjunta, Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta
Dependientes en, Declaración conjunta.
Estado civil para efectos de la declaración, Casados que Presentan una Declaración Conjunta
Exención personal, Declaración conjunta.
Formulario 1040EZ, uso del, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:
Impuesto estimado, Contribuyentes casados.
Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, deducción de, Declaración conjunta federal.
Multa por fraude, Declaración conjunta.
Período contable, Período contable.
Prórroga para ciudadanos fuera de los EE.UU., Contribuyentes casados.
Responsabilidad de, Presentación de una Declaración Conjunta
Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas.
Tutor de su cónyuge, si firma como, Si firma como tutor de su cónyuge.

Declaraciones de impuestos, Firmas, Período contable.

(see also Declaraciones conjuntas)

(see also Firmas)

Ayuda gratuita con la preparación, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos

Cómo ponerle fecha a, Firmas

Cómo presentar la declaración, ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?

Costos de la preparación, Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22)

Declaraciones conjuntas (see Declaraciones Conjuntas)

Designación de un tercero, Designación de un Tercero

Documentos adjuntos a las declaraciones, Documentos Adjuntos

Enmendadas, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso, Formulario 1040X., Cómo presentar el Formulario 1040X., Si cambia de idea.

(see also Formulario 1040X)

Envío de, Envío de la declaración por correo.

Extranjeros, Extranjeros

Formularios que se han de utilizar, ¿Qué Formulario Debo Usar?

Hijo, Si el cónyuge no puede firmar.

Número de teléfono para ser incluido, Recordatorios

Pago con, Cantidad que Adeuda

Pasos para prepararse (Tabla 1-6), Tabla 1-6. Seis Pasos Para Preparar su Declaración de Impuestos en Papel

Preparador remunerado, Preparador Remunerado

Presentación de, Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos, Qué Hay de Nuevo

(see also Requisitos para la presentación de la declaración)

Quién debería presentar una declaración, Quién Debe Presentar una Declaración

Quién tiene que hacer la declaración, Qué Hay de Nuevo, ¿Debo Presentar una Declaración?

Servicios de entrega privados, Servicios de entrega privados.

Declaraciones enmendadas, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso, Formulario 1040X., Cómo presentar el Formulario 1040X.

(see also Formulario 1040X)
Deducción detallada, cambio a la deducción estándar, Si cambia de idea.
Deducción estándar, cambio a deducciones detalladas, Si cambia de idea.

Declaraciones informativas, Formulario W-2., Formulario 1099., Formulario W-2., Retención Adicional, Retención, Recordatorio, Pago de sueldo atrasado como indemnización., Pago por vacaciones acumuladas., Acciones que usted elija incluir en los ingresos.

(see also Formulario 1099)
(see also Formulario W-2)
Sociedades colectivas deben proveer, Anexo K-1 (Formulario 1065).

Declaraciones por separado (see Casados que presentan la declaración por separado)

Declaraciones, impuestos (see Declaraciones de impuestos)

Deducción

Costos de demandas por discriminación, Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal.

Deducción de gastos del primer año (see Deducciones conforme a la sección 179)

Deducción de intereses sobre préstamos de estudios

Ayuda para el reintegro de préstamos, No Incluya lo Siguiente como Intereses

Deducción del millaje con respecto a estudios relacionados con el trabajo, Qué Hay de Nuevo

Deducción por matrícula y cuotas escolares:

Reembolsos de gastos, Reembolsos.

Deducciones, Reglas Especiales, Exenciones Personales y por Dependientes, Su Propia Exención, Recuperación de Fondos, Deudas Incobrables no Empresariales, Cómo declarar deudas incobrables., Pérdidas de Capital, Introduction, Deducción Estándar, Puntos, En el caso del comprador., Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento

(see also Deducción estándar)

(see also Deudas incobrables)

(see also Exención personal)

(see also Gastos de entretenimiento)

(see also Pérdidas de capital)

(see also Puntos)

(see also Recuperación de cantidades deducidas anteriormente)

Aportaciones a una cuenta IRA (see Cuentas de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))

Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Deducciones Relacionadas con los Beneficios

Cambio de reclamación después de la presentación de la declaración, se necesita enmendar, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso

Caudal hereditario, Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario

Contratos del seguro de cuidados a largo plazo, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Cuota sindical (see Sindicatos laborales)

Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios (see Préstamos de estudios)

Deducción estándar, Deducción Estándar, Personas casadas que presentan la declaración por separado.

Deducción por intereses sobre préstamos de estudios (see Préstamos de estudios)

Deducción por intereses sobre un préstamo de estudios (see Préstamos de estudios)

Deducciones conforme a la sección 179

Ajuste a la base para, Depreciación y deducción conforme a la sección 179.
Gastos de automóvil, Depreciación y deducciones de la sección 179.

Deducciones detalladas, Reglas Especiales

Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179.

Detallar, Reglas Especiales (see Deducciones detalladas)

Donaciones caritativas, Donaciones, Cómo Declarar las Donaciones Caritativas

(see also Donaciones caritativas)

Entidades que traspasan los atributos tributarios, Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios

Estudios relacionados con el trabajo, Qué Gastos se Pueden Deducir

Gastos de alquiler, Cuándo deducir los gastos de alquiler.

Gastos de artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación.

Gastos de inversión, Gastos de inversión.

Gastos de trabajo relacionados con incapacidad, Gastos de trabajo relacionados con el impedimento de empleados incapacitados.

Gastos de trabajo relacionados con un impedimento, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Gastos de transporte (see Gastos de viaje y transporte)

Gastos del educador, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Gastos del empleado (see Gastos del empleado)

Gastos dentales (see Gastos médicos y dentales)

Gastos médicos (see Gastos médicos y dentales)

Intereses (see Pagos de intereses)

Intereses hipotecarios, Fondo de la Agencia de Financiamiento de Viviendas (HFA) para los mercados inmobiliarios y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas.

Medicamentos recetados, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Multas y sanciones, ninguna deducción permitida, Multas y sanciones.

No detalla las deducciones, uso del Formulario 1040A, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Oficiales del gobierno que reciben remuneración directamente del público, Reglas Especiales

Pensión para el cónyuge divorciado, deducible por el pagador, Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó

Pérdida por robo de propiedad de generación de ingresos, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos

Pérdidas por hecho fortuito (see Pérdidas de capital)

Pérdidas por hecho fortuito de propiedad de generación de ingresos, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos

Personas que trabajan por cuenta propia

Primas de seguro médico, Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Primas de seguros pagadas por adelantado, Primas de seguros pagadas por adelantado.

Programas para dejar de fumar, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Reintegros, Reintegros

Deducciones conforme a la sección 179

Gastos de automóvil, Depreciación y deducciones de la sección 179.

Deducciones conforme a la sección 179:

Ajuste a la base para, Depreciación y deducción conforme a la sección 179., Venta de bienes.

Deducciones de nómina, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Deducciones de nómina., Deducciones de nómina.

Deducciones detalladas

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado.

Uno de los cónyuges detalla las deducciones, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Cuándo conviene detallar las deducciones, Quién Debe Detallar las Deducciones

Cuándo detallar las deducciones, Cuándo detallar las deducciones.

Deducción estándar a ser comparada con, Quién Debe Detallar las Deducciones

Formulario 1040 para ser usado, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:, Dónde hacer la declaración.

Impuestos estatales, para, Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos.

Recuperación de Fondos, Recuperaciones de Deducciones Detalladas

Si cambia de la deducción estándar a la deducción detallada (o viceversa), Si cambia de idea.

Deducciones misceláneas, Deducciones Misceláneas

Empleados federales que recompran días de licencia por enfermedad, Federal Employees' Compensation Act (Ley de compensación para empleados federales o FECA, por sus siglas en inglés).
Honorarios de agencias de servicios de ayuda para obtener otro trabajo, Servicios de ayuda para obtener otro trabajo.

Deducciones:

Gastos del educador, Gastos del Educador
Matrícula y cuotas escolares (see Matrícula)

Defensor del Contribuyente, Servicio del Defensor del Contribuyente.

Demandas por discriminación ilegal

Deducción por costos, Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal.

Dependientes, ¿Debo Presentar una Declaración?, Quién Debe Presentar una Declaración, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Excepción por hijo adoptivo., Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés)

(see also Crédito tributario por hijos)

Casados, que presentan una declaración conjunta, Requisito de la Declaración Conjunta

Deducción estándar para, Deducción Estándar para Dependientes

Exención por, Exenciones por Dependientes, Acuerdo de manutención múltiple.

Fallecimiento de, Fallecimiento o nacimiento.

Gastos de viaje para, Gastos de viaje para otra persona.

Gastos del cuidado de un dependiente incapacitado, deducción por, Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado

Gastos médicos y dentales de, Dependiente

Gastos médicos y dentales del dependiente fallecido, ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?

Hijo calificado, Hijo Calificado, Hijo Calificado

Nacimiento de, Fallecimiento o nacimiento.

Nació y falleció durante el año, Excepción., Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

Número de Seguro Social, Número de Seguro Social de los dependientes.

Dependientes extranjeros, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.
Número de identificación de contribuyente para adopción, Número de identificación del contribuyente individual para extranjeros.
Número de identificación del contribuyente para adopción, Numero de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés).

Pariente calificado, Pariente Calificado, Hijo Calificado

Requisitos para la presentación de la declaración, Ingresos de un hijo.

Dependientes casados, que presentan una declaración conjunta, Requisito de la Declaración Conjunta

Dependientes:

Deducción por matrícula, Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente

Depósito directo de reembolsos, Reembolsos

Depósitos bloqueados

Intereses sobre, Intereses de depósitos bloqueados.
Prórroga del plazo para hacer reinversiones de un arreglos IRA, Prórroga del plazo para hacer reinversiones.

Depósitos de garantía

Propiedad de alquiler, para, Depósitos de garantía.

Depósitos monetarios, Cargos y depósitos.

Pérdidas de, Pérdidas de Depósitos

Pérdidas en, Pérdidas de Depósitos

Pérdidas sobre, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra

Cómo declarar, Pérdidas de depósitos.

Depreciación

Ajuste a la base para, Depreciación y deducción conforme a la sección 179.

Automóviles, Depreciación y deducciones de la sección 179.

Bienes que usa en una ocupación o negocio, como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Bienes raíces

Ganancias de enajenación de propiedad, Depreciación después del 6 de mayo de 1997.
Terreno, sin depreciación de, Terreno.

Cambio al uso de los bienes, Base para propósitos de depreciación.

Cómo corregir la cantidad declarada, Declaración de la cantidad correcta de depreciación.

Computadora, Depreciación de Computadoras

Computadora de uso doméstico, Depreciación de Computadora de Uso Doméstico

Formulario 4562

Depreciación de propiedad de alquiler, Depreciación

Impuesto mínimo alternativo y depreciación acelerada, Impuesto mínimo alternativo.

Propiedad de alquiler, Depreciación., Depreciación

Derechos de autor, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Daños y perjuicios por violación, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.
Regalías, Regalías

Derechos de revalorización de acciones, Derechos de revalorización de acciones.

Desastres declarados como tales por el Presidente (see Asistencia en caso de desastre)

Descuento de la emisión original (OID)

Instrumentos de deuda descontados, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos.

Descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés), Descuento de la Emisión Original (OID)

Base ajustada y, Descuento de la emisión original (OID) sobre instrumentos de deuda.

Descuento por agotamiento, Agotamiento.

Descuento, bonos y pagarés emitidos con, Descuento de la Emisión Original (OID)

Descuentos

Descuentos de empleado, efecto en la base, Compra por valor inferior.

Desmutualización de compañías de seguros de vida, Desmutualización de compañías de seguros de vida.

Deuda pública

Donaciones para reducir, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública

Deudas, Excepciones para tipos especiales de reembolso., Recuperación de Fondos

(see also Deudas incobrables)
Canceladas (see Cancelación de deuda)
Con recurso, Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación.
Pagadas por otra persona, Deudas que otra persona pague por usted.
Pago completo de la deuda incluido en la transacción de venta, Deuda pagada por completo.
Públicas, donaciones para reducir, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública
Reembolso usado para ajuste, Ajuste por deudas.
Reembolso usado para compensar, Reembolsos.
Sin recurso, Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación.

Deudas incobrables

Cómo reclamar un reembolso, Cómo reclamar un reembolso.

Cuándo son deducibles, Cuándo son deducibles las deudas incobrables.

Declaración de, Cómo declarar deudas incobrables.

Depósitos bancarios, pérdida debido a la insolvencia o quiebra del banco, Deudas incobrables no relacionadas con los negocios.

Cómo declarar en el Anexo D del Formulario 1040, Cómo hacer la declaración.

No empresariales, Deudas Incobrables no Empresariales

Pérdida de capital a corto plazo, Cómo declarar deudas incobrables.

Reclamación de reembolso, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Recuperación de fondos, Recuperación de Fondos

Dientes postizos

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Difuntos

Gastos funerarios, Donaciones Hechas a Personas Físicas
Gastos médicos y dentales, Difuntos
Pérdida de capital de, Pérdida de capital de un difunto.
Traspaso de bienes al tiempo de fallecer, Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010.

Dinero del seguro

Dividendos, intereses sobre, Intereses sobre los dividendos de seguros.
Pagos a plazos, Seguros
Vida, Seguros

Dirección

Apartado de correos, Apartado de correos.
Cambio de, Cambio de Dirección
Extranjero, Dirección en el extranjero.

Direcciones adónde enviar su declaración, Dónde Enviar la Declaración

Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988)

Retención, Pagos del Gobierno Federal

Discapacidad, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Discapacidades, personas con

Gastos de trabajo relacionados con un impedimento, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Dispensa tributaria, Dispensa tributaria.

Dispositivos médicos

Posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Distribuciones, Distribuciones con derecho a reinversión.

(see also Reinversiones)

Distribuciones de liquidación, Distribuciones de Liquidación

Distribuciones mínimas obligatorias, Distribuciones obligatorias., Distribuciones obligatorias., ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)

(see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))
(see also Pensiones)

Distribuciones que no son dividendos, Distribuciones que no son Dividendos

Prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos)

Rendimiento de capital, Distribuciones que no son Dividendos

Reservista que reúne los requisitos, Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos.

Suma global (see Distribuciones de suma global)

Distribuciones acumuladas de fideicomisos

Impuestos sobre, Otros impuestos.

Distribuciones de liquidación, Distribuciones de Liquidación

Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global

Cálculo del costo, Costo.
Formulario 4972, Distribuciones de Suma Global
Opción con respecto a, Opción al trato de suma global.
Opción de impuesto de 10 años, Opción de Impuesto de 10 Años
Partes sujetas a impuestos y exentas de impuestos, Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos.
Reinversiones de, Cómo tratar la distribución.
Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés), Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos., Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés).
Trato de ganancias de capital, Trato de Ganancias de Capital

Distribuciones mínimas obligatorias, Distribuciones obligatorias., Distribuciones obligatorias., ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)

(see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))
(see also Pensiones)

Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos)

Distrito de Columbia

Crédito tributario para comprador de su primera vivienda, Disminuciones a la base.

Dividendos, Dividendos y Otras Distribuciones, Formulario 1099-DIV., Más información.

(see also Formulario 1099-DIV)

Acciones vendidas, Dividendos de acciones vendidas.

Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) (see Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska))

Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso que recibe, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso.

Calificados, Dividendos Calificados, Dividendos calificados.

Cargos de la cobranza de, Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos

Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido.

Cómo declarar

Como intereses, Introduction

Cómo Declarar, Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos

Compra de más acciones con, Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones

Definición, Introduction

Deudas de accionistas cuando canceladas como, Deuda de accionistas.

Distribuciones que no son dividendos, Distribuciones que no son Dividendos

Dividendos con intereses exentos, Otras Distribuciones

Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos, Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones

Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio.

Dividendos de seguros, Dividendos de pólizas de seguro.

Dividendos ordinarios, Dividendos Ordinarios

Fondos del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario

Formulario 1040A, uso del, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Gastos relacionados con, deducción de, Gastos relacionados con el ingreso de dividendos.

Ingreso de fuentes en el extranjero, Recordatorio

Nominatorios que reciben distribuciones a nombre de otra persona, Nominatarios.

Período de tenencia, determinación de, Dividendos de acciones.

Planes de reinversión, Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones

Redención considerada como, Dividendo versus venta o canje.

Retención adicional, Retención adicional.

Seguro para veteranos, Dividendos del seguro para veteranos.

Sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés, Distribuciones de Ganancias de Capital

Dividendos calificados, Dividendos Calificados, Dividendos calificados.

Dividendos con intereses exentos, Dividendos con intereses exentos.

Declaración del dividendo, Dividendos con intereses exentos.
Impuesto mínimo alternativo, Tratamiento del impuesto mínimo alternativo.
Requisito de declarar ciertos datos, Requisito de declarar ciertos datos.

Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio.

Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)

Dividendos del hijo, Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo.
Ingreso de inversiones que no incluirá, Ingresos procedentes de inversiones.
Ingresos de, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska).

Dividendos ordinarios (see Dividendos)

Doble opción de compra y venta

Intereses sobre, Intereses Procedentes de Inversiones

Docentes

Estudios relacionados con el trabajo, Requisitos para los Docentes, Deberes Magisteriales y Afines

Documentación

Apuestas y Juegos de Azar, Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego
Requisitos generales, Introduction
Venta de vivienda, Base Ajustada

Documentación de la pérdida, Comprobación de las Pérdidas

Documentación destruida, Documentación destruida.

Documentación que se debe guardar, Documentación que se Debe Mantener

Documento para divulgar información, Documento para divulgar información.

Documentos adjuntos a las declaraciones, Documentos Adjuntos

Documentos Básicos, Documentos Básicos

casa Su, Vivienda.
Estados de cuenta, Estados de cuenta.
Gastos, Gastos.
Ingresos, Ingresos.
Inversiones, Inversiones.
Pago, comprobante de, Comprobante de pago.
Pago, pruebas de, Comprobante de pago.
Salario, recibo del, Recibo del salario.
Tabla 1-8, Comprobante de pago.

Documentos comprobantes

Requisitos del mantenimiento de documentación, Documentos comprobantes.

Documentos qué debe mantener, ¿Qué Documentos Debo Mantener?

Documentos ¿Por qué debe mantener los documentos?

Identificar las fuentes de ingresos, ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos?
Mantener un registro de los gastos, ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos?
Preparar las declaraciones de impuestos, ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos?
Probar el valor de la propiedad, ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos?
Probar las cantidades incluídas en la declaración de impuestos, ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos?

Documentos, tiempo que debe mantener los, Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos

Documentos, Tipo de documentos que debe mantener, Tipo de Documentos que Debe Mantener

Copias de declaraciones de impuestos., Copias de declaraciones de impuestos.
Documentos electrónicos, Los documentos electrónicos.

Domingo, vence un, Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales.

Donaciones, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Donaciones, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas, Cómo Declarar las Donaciones Caritativas

(see also Aportaciones para campañas políticas)

(see also Donaciones caritativas)

Base ajustada para, Bienes Recibidos como Donación

Damnificados que reciben donaciones en efectivo, Regalos en efectivo.

Declaración de gastos

La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

No tributables, Donaciones y herencias.

Para reducir la deuda pública, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública

Políticas, Donaciones Políticas

Donaciones caritativas

Donaciones para reducir la deuda pública, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública

Donaciones en efectivo, documentación que se debe guardar, Donaciones en Efectivo

Donaciones para campañas políticas

Fondo para la Campaña Electoral Presidencial, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial

Donaciones políticas, Aportes para campañas políticas., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas, Donaciones Políticas

(see also Aportaciones para campañas políticas)
(see also Aportes para campañas políticas)
(see also Donaciones hechas a campañas políticas)

Donantes de órganos

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Dónde enviar la declaración, Dónde Enviar la Declaración

Drogas

Como gastos médicos

Medicamentos recetados, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Medicamentos sin receta, no deducibles, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

E

Edad

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Distribución antes de 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio.
Distribución obligatoria a la edad de 70 años y medio, Dueños de arreglos IRA., Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes)
Límite a las aportaciones a la edad de 70 años y medio., Regla de la edad de 70 años y medio.

Arreglos Roth IRA, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones?, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA?

Beneficiarios del plan de jubilación mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General.

Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más)

Distribuciones de pensión requeridas a los 70 años y medio de edad, 70 años y medio de edad.

Formulario 1040EZ, contribuyente de menos de 65 años de edad puede usar, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:

Ingreso bruto y requisitos para presentar la declaración (Tabla 1-1), Introduction

Inversiones de hijos (see Hijos, subtítulo: Ingreso de inversiones de un hijo menor de 18 años de edad)

Edad obligatoria de jubilación, Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad.

Educadores:

Gastos, deducción de, Gastos del Educador

Efectivo

Dividendos pagados como, Introduction
Rebajas, Rebajas en efectivo.
Ventas de bienes por, Pago de efectivo.

EIC (see Crédito por ingreso del trabajo)

Ejecución de hipoteca, Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido.

Ejército de Salvación (see Donaciones caritativas)

Elección de incluir los ingresos del hijo en la declaración de los padres, Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo, Ejemplo Ilustrado

Inclusión de los ingresos del hijo en la declaración del padre o de la madre (Figura 30-A), Multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Elementos de preferencia tributaria, Ajustes y elementos de preferencia tributaria.

Eliminación de pintura a base de plomo

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Embargo de bienes y confiscación, Salarios embargados.

Embargo del salario, Salarios embargados.

Empleado de una iglesia

Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Empleadores

Ayuda económica de (see Asistencia para estudios)
Empleo en el extranjero (see Empleo en el extranjero)
Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)), solicitar que los nuevos empleados llenen, Nuevo Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés).
Opciones del sistema e-file, A Través de su Empleador e Instituciones Financieras
Requisitos para la retención, Requisitos que Debe Cumplir su Empleador

Empleados, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos)

(see also Beneficios marginales)
Beneficios marginales, Beneficios Marginales Tributables
Descuentos por, efecto en la base, Compra por valor inferior.
Empleo en el extranjero (see Empleo en el extranjero)
Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) que ha de llenarse al empezar un nuevo trabajo, Nuevo Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés).
Gastos de negocio (see Gastos de negocio del empleado)
Gastos del empleado (see Gastos del empleado)
Pago de juraduría, Juraduría.
Premios por servicios, Bonificaciones y premios.

Empleados de bares de bebidas

Propinas (see Ingresos de propinas)

Empleados de correos

Carteros rurales, Carteros rurales.

Empleados de los servicios de inteligencia, Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz.

Empleados de restaurantes

Propinas (see Ingresos de propinas)

Empleados del gobierno

Estatal (see gobiernos local o estatal)
Federales (see Empleados federales)

Empleados del gobierno local

Planes conforme a la sección 457 para empleados., Plan de compensación diferida conforme a la sección 457.
Planes de la sección 457 para empleados (see Planes de compensación diferida de la Sección 457)

Empleados domésticos, Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos

Empleados estatutarios, Empleados estatutarios.

Empleados federales

Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida.

Pago por vacaciones acumuladas, Pago por vacaciones acumuladas.

Pagos de FECA , Federal Employees' Compensation Act (Ley de compensación para empleados federales o FECA, por sus siglas en inglés).

Pensiones por incapacidad, Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad

Ataque terrorista, Ataque terrorista o actividad militar.
Basadas en los años de servicio, Pensión basada en los años de servicio.
Exclusión, condiciones para la, Condiciones para la exclusión.

Empleados itinerantes

Deducción de gastos, Empleados estatutarios.
Domicilio tributario, cómo determinar, Domicilio Tributario

Empleo, Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado

(see also títulos que comienzan con "Empleado" o "Empleador" )

Búsqueda

Gastos, Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo

Cuotas de agencias de, Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo

Gastos de currículum vitae, Currículum vitae.

Honorarios de una agencia, Honorarios de una agencia de empleo.

Impuestos, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador.

(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )

Ingresos de propinas, Cómo calcular el impuesto., Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:, ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?

Retención FICA , Formulario W-2.

(see also Retención)

Empleo en el extranjero, Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales., Empleador Extranjero

Aportaciones a planes de pensiones, Aportaciones de empleo en el extranjero.
Ciudadano estadounidense, Ciudadano estadounidense.
Empleo en el extranjero, Empleo en el extranjero.
Impuestos del Seguro Social y del Medicare , Impuestos del Seguro Social y Medicare.
Renuncia al estado de extranjero, Renuncia al estado de extranjero.

Empleo internacional (see Empleo en el extranjero)

Empresas de servicios públicos (see Servicios públicos)

En el extranjero, ciudadanos que viajan o trabajan, Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales., Empleador Extranjero, Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios

(see also Ciudadanos fuera de los EE.UU.)
(see also Empleo en el extranjero)

Enfermedad crónica

Cuidados a largo plazo (see Contratos del seguro de cuidados a largo plazo)
Pago acelerado de dineros del seguro de vida (see Beneficios acelerados por fallecimiento)

Enfermedad terminal

Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos.
Pago acelerado de dineros del seguro de vida (see Beneficios acelerados por fallecimiento)

Enseñanza impartida en el hogar:

Gastos no deducibles, Gastos calificados.

Enseñanza superior (see Colegios universitarios y universidades)

Enseres eléctricos

Deterioro y daño, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo.

Entidades que traspasan los atributos tributarios, Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios

Envío

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Envío de declaraciones (see Declaraciones de impuestos)

Equipaje

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Equipo, Transporte de herramientas o instrumentos.

(see also Herramientas)
Alquiler para vivienda alquilada, Alquiler de equipo.

Equipo de oxígeno y oxígeno

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Errores

Depreciación, cómo corregir la cantidad en el Formulario 1040X, Declaración de la cantidad correcta de depreciación.
Descubrimiento después de la presentación de la declaración, se necesita enmendar la declaración, ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?
Formulario 1099 que muestra la cantidad incorrecta, Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099.
Formulario W-2c, para comprobante de salarios y de retención corregidos, Formulario Incorrecto
Reembolsos, Intereses sobre reembolsos incorrectos.

Escaneo electrónico del cuerpo, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Escarabajos

Daño o destrucción de árboles y plantas, cuando es pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo.

Escrituras

Costos de preparación para, Cantidades cobradas por servicios.

Escrituras de propiedad inmobiliaria

Costos de registro, base a incluir, Cargos de liquidación., Impuestos sobre bienes raíces.

Escuela de graduados, Gastos de Estudios Calificados

(see also Ayuda económica para estudios)
Deducción de matrícula (see Matrícula)

Escuelas en el extranjero, Institución de educación que reúne los requisitos.

Escuelas extranjeras, Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos.

Escuelas privadas

Deducción caritativa por costos de matrícula, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Establecimientos de entretenimiento

Gastos por el uso de, Establecimientos de entretenimiento.

Estado

Obligaciones, intereses sobre, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local

Estado civil para efectos de la declaración, Estado civil para efectos de la declaración., Estado Civil para Efectos de la Declaración, Fallecimiento o nacimiento.

Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente., Cabeza de Familia, Persona Calificada

Cambio a, después de la presentación de la declaración, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso

Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año

Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Requisito 3. Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado

Contribuyentes divorciados, Personas divorciadas.

Cónyuge sobreviviente, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente.

Declaraciones conjuntas, Casados que Presentan una Declaración Conjunta

Matrimonios anulados, Matrimonios anulados.

Personas no casadas, Individuos/Personas Físicas—En General, Personas no casadas.

(see also Contribuyentes solteros)

Estallido supersónico

Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

Estudiante a tiempo completo

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Estudiante a tiempo completo.

Estudiante que reúne los requisitos

Deducción de intereses sobre préstamos de estudios, Estudiante que reúne los requisitos.

Estudiante que reúne los requisitos:

Deducción por matrícula y cuotas escolares, Estudiante que Reúne los Requisitos

Estudiantes, Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted

Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional)
Costo de matrícula y cuotas, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:
Crédito (see Créditos tributarios por estudios)
Definición, Definición del término estudiante.
Estudios relacionados con el trabajo (see Estudios relacionados con el trabajo)
Exención de la retención, Estudiantes.
Extranjero, Lugar de residencia de estudiantes extranjeros.
Préstamos (see Préstamos de estudios)
Programas de matrícula, calificados (see Programas de matrícula calificados )

Estudiantes de intercambio

Gastos pagados, deducibles cuando por acuerdo con la organización calificada, Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted

Estudiantes extranjeros, Lugar de residencia de estudiantes extranjeros.

Gastos pagados, deducibles cuando por acuerdo con la organización calificada, Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted

Estudiantes:

Deducción de matrícula (see Matrícula)

Estudios

Programa de bonos de ahorro, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios

Estudios relacionados con el trabajo, Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo

Ausencia indefinida del trabajo, Estudios durante ausencia indefinida.

Ausencia temporal del trabajo, Estudios durante ausencia temporal.

Deducción de negocios

Beneficio tributario de, Introduction
Gastos calificados, Qué Gastos se Pueden Deducir , Montos que no reduzcan los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción.
Reembolsos, Reembolsos

Docentes, Requisitos para los Docentes, Deberes Magisteriales y Afines

Estudios para mantener o mejorar destrezas, Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas

Estudios para satisfacer los requisitos mínimos, Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos

Estudios que lo capacitan para un nuevo oficio o negocio, Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio

Estudios que reúnen los requisitos de la deducción (Figura 27-A), Figura 27–A. ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo?

Estudios requeridos por el empleador o por ley, Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley

Gastos de comida, Límite del 50% del costo de comidas.

Gastos de viaje para, Gastos de Viaje

Reembolso no reclamado, Reembolso no reclamado.

Reembolso por, Reembolsos

Requisitos del mantenimiento de documentación, Documentación

Estudios topográficos

Base del bien a incluir, Cargos de liquidación.

Evasión de impuestos, Sanciones Penales

Eventos benéficos de caridad

Cantidad de la deducción caritativa, Eventos benéficos de caridad.

Eventos deportivos

Donaciones caritativas, cantidad deducible, Eventos deportivos.

Eventos para la recaudación de fondos

Alquiler de unidad habitable usada como vivienda, Donación del uso de propiedad.
Donaciones caritativas, cantidad deducible, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Examen físico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Excepción del límite sobre el crédito por impuestos extranjeros, Excepción.

Exclusión conforme a la sección 1202

Ganancias o pérdidas de capital conforme a, Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados.

Exclusiones del ingreso bruto

Anualidades, Límite de exclusión.
Ayuda para educación provista por el empleador, Ayuda para Educación
Becas de estudios, Becas de estudios y becas de desarrollo profesional.
Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento
Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos)
Beneficios de transporte al trabajo para los empleados, Límite de exclusión.
Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal.
Cargos por estacionamiento, provistos por el empleador, Transporte
Contratos de seguro de cuidados a largo plazo, Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo, Límite sobre la exclusión.
Deuda cancelada, Deuda excluida.
Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, Beneficios por fallecimiento, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber
Ganancias de capital de venta de vivienda (see Venta de vivienda)
Ingresos ganados de fuentes en el extranjero, Recordatorios
Intereses de depósitos bloqueados, Intereses de depósitos bloqueados.
Lesión sufrida en ataque terrorista, pagos por incapacidad, Pensiones por incapacidad.
Pensiones por incapacidad de empleados federales y militares, Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad, Condiciones para la exclusión.
Premios otorgados al empleado, Premio por logros del empleado.
Programa de Bonos de Ahorro para los Estudios, Intereses de bonos de ahorro calificados.
Subsidios por ahorro de energía, Subsidios por ahorro de energía., Descuentos de servicios públicos.
Venta de vivienda, Venta de vivienda.

Exención personal, Reglas Especiales, Exenciones Personales y por Dependientes, Su Propia Exención, Número de identificación del contribuyente individual para extranjeros.

Declaración conjunta, Declaración conjunta.
Exención de su cónyuge, Exención de su Cónyuge

Exenciones, Reglas Especiales

Bonos de gobiernos estatales o locales, exentos de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos.
Dependientes, Exenciones por Dependientes, Acuerdo de manutención múltiple.
Exención de la retención, Exención de la Retención
Personales (see Exención personal)
Valores, exentos de impuestos (see Valores)

Exentas de impuestos

Organizaciones

Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Exentos de impuestos

Bonos y otras obligaciones, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local

Ingresos, Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos

Intereses, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local

Obligaciones

Base ajustada, Obligaciones exentas de impuestos.

Expatriados, Expatriados.

Expropiación de propiedad, Vivienda anterior destruida o expropiada., Vivienda destruida o expropiada., Expropiaciones forzosas.

Cálculo de la base, Conversiones Involuntarias
Zonas de desastre, demolición de vivienda poco segura por orden del gobierno, Pérdidas deducibles.

Extorsión

Pérdidas debido a, Robo

Extranjero no residente, Ingreso no derivado del trabajo., Requisito 4. Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año

Extranjeros, Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros., Ingreso no derivado del trabajo.

Doble estado de residencia (see Contribuyentes con doble estado de residencia)
No residentes (see Extranjeros no residentes)
Residente (see Extranjeros residentes)
Residentes (see Extranjeros residentes)
Se requiere la presentación de la declaración, Extranjeros

Extranjeros no residentes, Extranjero no residente.

Cónyuge, Cónyuge extranjero no residente.

Declaración conjunta no posible, Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia.
Declaración por separado, Cónyuge extranjero no residente.
Transferencias entre cónyuges cuando uno de los cónyuges es extranjero no residente, Traspasos entre Cónyuges

Deducción estándar, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Formulario 1040EZ, uso del, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:

Impuesto estimado, Extranjeros.

Número de identificación de contribuyente, Número de identificación del contribuyente individual para extranjeros.

Numero de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), Cónyuge extranjero no residente.

Plazos, Extranjero no residente.

Renuncia al estado de extranjero, Renuncia al estado de extranjero.

Extranjeros no residentes:

Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción

Extranjeros residentes

Cónyuge incluido como, Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente.
Crédito por ingreso del trabajo, Si su cónyuge no vivió con usted.
Distribuciones de un arreglo IRA, retención de, Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos.
Impuesto estimado, Extranjeros.
Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), No tiene un número de Seguro Social.

F

Fallecidos, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales

(see also Albaceas y administradores)

Bonos de Ahorro, Personas que han fallecido.

Cónyuge fallecido, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales

Exención personal, Fallecimiento del cónyuge.

Deducción estándar, Declaración final de un fallecido.

Fallecimiento del cónyuge, Cónyuge fallecido durante el año., Cónyuge fallecido.

Plazos, Declaración de los impuestos para un fallecido.

Requisitos para la presentación de la declaración, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales

Fallecimiento (see Fallecidos)

Fallecimiento de hijo, Fallecimiento o nacimiento de un hijo.

Fallecimiento del dependiente, Fallecimiento o nacimiento.

Familia, Ingresos de un hijo., Transacciones entre Partes Vinculadas, Paso 3. Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615), Hijo adoptivo.

(see also Crédito tributario por hijos)
(see also Dependientes)
(see also Hijos)
(see also Transacciones entre partes vinculadas)
Asignación estándar para la comida no permitida si es pariente del empleado, Pariente del empleador.
Crédito por adopción (see Adopción)
Crédito por gastos de cuidado (see Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes)

Fecha de liquidación de la transacción de valores, Valores cotizados en un mercado establecido.

Fecha de negociación de la transacción de valores, Valores cotizados en un mercado establecido.

Fechas de vencimiento (see Plazos)

Feriado, vence un día, Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales.

Fideicomisarios

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA)

Honorarios, Honorarios de fideicomisarios.

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Honorarios, Honorarios de fideicomisarios.
Notificación de recaracterización, Notificaciones obligatorias.
Traspaso de fideicomisario a fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario, Métodos de conversión.

Arreglos IRA, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA

Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA

Fideicomisos, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso., Ingreso actual que se requiere distribuir., Pérdidas., Otros impuestos.

(see also Beneficiarios de fideicomiso)

Fideicomisos de un cesionario, Fideicomiso de un cesionario.

Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos.

Hijo beneficiario, Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo.

Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios.

Transacciones entre partes vinculadas con fiduciarios, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Fiduciarios, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales, Honorarios de fideicomisarios., Honorarios de fideicomisarios.

(see also Albaceas y administradores)
(see also Fideicomisarios)
Honorarios por servicios, Representante personal.
Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.
Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas

Figuras (see Tablas y figuras)

Firmar la declaración, E-file del IRS

Firmas, Firmas

Agente, uso de, Cuándo puede firmar otra persona por usted.
Declaraciones conjuntas, Firma de la declaración conjunta.
Padre por hijo, Si el cónyuge no puede firmar.

Flete

Base a incluir, Base de Costo

FMV (see Valor justo de mercado)

Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington., Aportaciones a fondos de beneficios estatales.

Fondo de la agencia de financiamiento de viviendas (HFA), Fondo de la Agencia de Financiamiento de Viviendas (HFA) para los mercados inmobiliarios y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas.

Fondo para la Campaña Electoral Presidencial, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial

Fondos de asistencia, Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)

Fondos de un préstamo, Préstamos., Cantidades que No Puede Deducir

(see also Préstamos)
Usados para donaciones caritativas, deducción por, Fondos de un préstamo.

Fondos del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario

Fondos mutuos, Fondos mutuos de oferta pública.

Base ajustada de los bienes, Acciones de fondos mutuos.

De oferta pública, Fondos mutuos de oferta pública.

Dividendos con intereses exentos, Otras Distribuciones

Dividendos de, Distribuciones de Ganancias de Capital

Ganancias de capital, Distribuciones de Ganancias de Capital

Ganancias de capital no distribuidas, Ganancias y pérdidas a largo plazo.

Crédito por el impuesto sobre, Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas

Gastos asignados, Fondos mutuos de oferta pública.

No de oferta pública, Fondos mutuos que no son de oferta pública.

Fondos robados

Cómo declarar, Bienes robados.

Formulario, Cómo declarar pérdidas., Cómo declarar deudas incobrables.

1040, Formulario 1040., Datos a Incluir en el Formulario 1040

Anexo A:, Deducción por intereses hipotecarios, Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda.
Anexos al, Formulario 1040.
Arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Presentación de la declaración de impuestos.
Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración.
Beneficios de FECA , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario.
Beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, cómo declarar acerca de, Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040.
Beneficios del Seguro Social, cómo declarar acerca de, Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040.
Cómo declarar impuestos sobre propinas no recaudadas, Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social y Medicare sobre propinas declaradas a su empleador.
Cómo declarar los impuestos sobre las propinas no declaradas a su empleador, Cómo declarar los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas no declaradas a su empleador.
Cómo declarar los ingresos de propinas, Cómo se declaran las propinas.
Compensación del seguro obrero, Regreso al empleo.
Compensación por la jubilación por incapacidad, Pensiones por Incapacidad
Crédito por impuestos extranjeros, Cómo reclamar el crédito.
Crédito por intereses hipotecarios, Cómo reclamar el crédito.
Crédito por retención en exceso, Cómo reclamar el crédito.
Crédito por seguro médico, Cómo reclamar el crédito.
Declaración de la pensión para el cónyuge divorciado recibida, Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida
Declaración de los sueldos y salarios, Formulario W-2.
Deducción de intereses sobre préstamos de estudios, ¿Cómo Calcular la Deducción?
Deducción por pensión para el cónyuge divorciado pagada, Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó
Distribuciones de las ganancias de capital del hijo, Distribuciones de las ganancias de capital del hijo.
Distribuciones de seguros, Dividendos de pólizas de seguro.
Dividendos, Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos, Formulario 1040A o 1040.
Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska).
Donaciones caritativas, deducción que se debe detallar, Requisito de presentación del Formulario 1040.
Exención personal, Cómo se pueden reclamar exenciones.
Fondo para la Campaña Electoral Presidencial, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial
Ganancias de capital, Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos
Ganancias de capital a largo plazo no distribuidas, Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas
Gastos de adopción, Cómo reclamar el crédito.
Impuesto mínimo alternativo, crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores, Cómo reclamar el crédito.
Nombre y dirección, Nombre y Dirección
Números de identificación de contribuyente individual (ITIN) para extranjeros, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.
Pagos por la jubilación de las Fuerzas Armadas, Pagos de la jubilación militar.
Pensión para un miembro del clero, Pensión.
Recuperación de la pensión para el cónyuge divorciado, Cómo incluir la recuperación en los ingresos.
Uso de, Formulario 1040, Viudo., Casados que Presentan una Declaración Conjunta, Cómo presentar la declaración.

1040, Anexo A

Comisión no devengada, deducción por la reintegración de, Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos.
Deducción por gastos de inversión, Gastos de inversión.
Deducción por gastos de negocio del empleado, Después de llenar el formulario., 2. Límite sobre deducciones detalladas misceláneas.
Deducción por intereses de inversión, Intereses de inversión.
Donaciones caritativas, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Requisito de presentación del Formulario 1040., Cómo Declarar las Donaciones Caritativas
Empleados federales que recompran días de licencia por enfermedad, Federal Employees' Compensation Act (Ley de compensación para empleados federales o FECA, por sus siglas en inglés).
Gastos de viaje, deducción de, Asignación menor o igual a la tarifa federal.
Gastos médicos y dentales, ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración?
Pérdida de depósitos debido a la insolvencia o quiebra del banco, Cómo hacer la declaración.
Regalos, deducción de, Regalos.
Servicios de ayuda para obtener otro trabajo, deducción, Servicios de ayuda para obtener otro trabajo.

1040, Anexo B

Dividendos, Formulario 1040A o 1040.

1040, Anexo C

Cargos por servicios de notario, Notario público.
Comisiones clandestinas, Comisiones clandestinas.
Condonación de deudas, Deudas Canceladas
Empleados estatutarios, Empleados estatutarios.
Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Ingreso de trueque, Trueque
Ingresos y gastos de alquiler, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler, Cómo declarar ingresos y gastos de negocio.
Los honorarios de director de sociedad anónima, Director de una sociedad anónima.
Proveedores de cuidado de hijos de crianza, Declaración de pagos tributables.
Proveedores de cuidado de menores, Proveedores de cuidado de menores.
Regalías de propiedades petrolíferas, de gas y mineras, Regalías

1040, Anexo C-EZ

Cargos por servicios de notario, Notario público.
Comisiones clandestinas, Comisiones clandestinas.
Empleados estatutarios, Empleados estatutarios.
Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Ingresos y gastos de alquiler, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler, Cómo declarar ingresos y gastos de negocio.
Proveedores de cuidado de menores, Proveedores de cuidado de menores.
Regalías de propiedades petrolíferas, de gas y mineras, Regalías

1040, Anexo C−EZ

Los honorarios de director de sociedad anónima, Director de una sociedad anónima.
Proveedores de cuidado de hijos de crianza, Declaración de pagos tributables.

1040, Anexo D

Acciones fraccionarias, venta de, Acciones fraccionarias.
Deudas incobrables no relacionadas con los negocios, pérdida de depósitos debido a la insolvencia o quiebra del banco, Cómo hacer la declaración.
Distribuciones de las ganancias de capital del hijo, Distribuciones de las ganancias de capital del hijo.
Ganancias de capital a largo plazo no distribuidas, Ganancias y pérdidas a largo plazo.
Gastos de venta, Gastos de venta.
Ventas de bienes comerciales, Cómo declarar el canje.

1040, Anexo E

Bienes que generan ingresos, deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos.
Ingresos y gastos de alquiler, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler, Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés., Anexo E (Formulario 1040)
Regalías, Regalías

1040, Anexo F

Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Personas que trabajan por cuenta propia, Personas que trabajan por cuenta propia y son también empleados.

1040, Anexo SE, Trabajadores por Cuenta Propia, Vivienda.

1040A, Formulario 1040A., Datos a Incluir en el Formulario 1040A

Anexos a la declaración, Formulario 1040A.
Beneficios de FECA , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario.
Beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, cómo declarar acerca de, Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A.
Beneficios del Seguro Social, cómo declarar acerca de, Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A.
Cómo declarar los ingresos de propinas, Cómo se declaran las propinas.
Cómo declarar los sueldos y salarios, Formulario W-2.
Compensación del seguro obrero, Regreso al empleo.
Compensación por la jubilación por incapacidad, Pensiones por Incapacidad
Crédito por retención en exceso, Cómo reclamar el crédito.
Deducción de intereses sobre préstamos de estudios, ¿Cómo Calcular la Deducción?
Distribuciones de seguros, Dividendos de pólizas de seguro.
Distribuciones de un arreglo IRA, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración.
Dividendos, Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos
Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska).
Exención personal, Cómo se pueden reclamar exenciones.
Fondo para la Campaña Electoral Presidencial, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial
Ganancias de capital, Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos
Nombre y dirección, Nombre y Dirección
Números de identificación de contribuyente individual (ITIN) para extranjeros, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.
Pagos por la jubilación de las Fuerzas Armadas, Pagos de la jubilación militar.
Pensión para un miembro del clero, Pensión.
Uso de, Formulario 1040A, Viudo., Casados que Presentan una Declaración Conjunta, Cómo presentar la declaración.

1040EZ, Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ

Beneficios de FECA , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario.
Cómo declarar los ingresos de propinas, Cómo se declaran las propinas.
Cómo declarar los sueldos y salarios, Formulario W-2.
Compensación del seguro obrero, Regreso al empleo.
Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska).
Exención personal, Cómo se pueden reclamar exenciones.
Fondo para la Campaña Electoral Presidencial, Fondo para la Campaña Electoral Presidencial
Ningún anexo, Formulario 1040EZ.
Nombre y dirección, Nombre y Dirección
Uso de, Formulario 1040EZ, Viudo., Casados que Presentan una Declaración Conjunta

1040NR

Declaración de impuestos de extranjeros no residentes, Extranjero no residente.

1040NR-EZ

Declaración de impuestos de extranjeros no residentes sencilla, Extranjero no residente.

1040X

Cambio del estado civil para efectos de la declaración, Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado
Completar, Cómo completar el Formulario 1040X.
Declaración de un hijo, Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre.
Declaración individual enmendada, Formulario 1040X.
Deducción detallada, cambio a la deducción estándar, Si cambia de idea.
Deducción estándar, cambio a deducciones detalladas, Si cambia de idea.
Depreciación, cómo corregir la cantidad de, Declaración de la cantidad correcta de depreciación.
Deudas incobrables, cómo reclamar un reembolso, Cómo reclamar un reembolso.
Matrimonios anulados, Matrimonios anulados.
Presentación de la declaración, Cómo presentar el Formulario 1040X.
Valores bursátiles sin valor, reclamación de reembolso, Cómo reclamar un reembolso.

1065

Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065).

1096, Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS.

1098

Declaración de intereses hipotecarios, Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés., Reembolso de intereses hipotecarios., Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios
Intereses hipotecarios, Fondo de la Agencia de Financiamiento de Viviendas (HFA) para los mercados inmobiliarios y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas.
Intereses hipotecarios de un año anterior pagados en exceso, Reembolsos de intereses.
Intereses pagados por adelantado en, Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098.
Más de un prestatario (que no sea el cónyuge), declarar la deducción por intereses hipotecarios al adjuntar, Más de un prestatario.
Primas de seguro hipotecario declarados en, Primas de seguro hipotecario.
Puntos declarados en la, Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios
Reembolso de intereses declarados en, Intereses reembolsados.

1098-C

Donaciones de Vehículos Motorizados, Barcos y Aviones, Formulario 1098-C.

1098-E, ¿Cómo Calcular la Deducción?

1099

Informe de ingresos tributables, Formulario 1099., Recordatorio

1099-B, Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS.

Agente comunicará ventas de acciones, bonos o productos básicos, Ventas y Canjes, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B.
Ingreso de trueque, Formulario 1099-B por trueque.

1099-C

Cancelación de deuda, Formulario 1099-C.

1099-CAP

Cambio de control o de estructura de capital, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP.

1099-DIV

Informe de ingreso de dividendos, Acciones que usted elija incluir en los ingresos., Formulario 1099-DIV., Formulario 1099-DIV.
Rendimiento de capital, Distribuciones que no son Dividendos

1099-G

Reembolsos de impuestos estatales sobre los ingresos, Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos.

1099-INT, Formulario 1099-INT., Formulario 1099-INT.

1099-MISC

Agentes de bolsa que reciben dividendos, Formulario 1099-MISC.
Remuneración de individuos que no sean empleados, Remuneración para personas que no son empleados.

1099-OID, Formulario 1099-OID.

1099-R, Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos.

Devolución de una póliza a cambio de efectivo, Rescate de póliza a cambio de efectivo.
Distribuciones de un arreglo IRA, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R., No se requiere el Formulario 5329.
Distribuciones de un plan para la jubilación, Formulario W-2.
Distribuciones prematuras de fondos de pensiones, Impuestos Adicionales Especiales, Excepciones a los impuestos.

1099-S, Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS.

Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces, Formulario 1099-S., Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S.

1116

Crédito por impuestos extranjeros, Cómo reclamar el crédito.

1120S

Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S).

2106

Artistas de actuación, Dónde hacer la declaración.
Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Formulario 2106 ó 2106-EZ.
Gastos de viaje, Asignación menor o igual a la tarifa federal., Asignación mayor a la tarifa federal.
Gastos relacionados con los negocios, Personas que trabajan por cuenta propia y son también empleados., Empleados., Cómo declarar los gastos conforme a un plan de reembolsos sin rendición de cuentas.

2106-EZ

Artistas de actuación, Dónde hacer la declaración.
Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Formulario 2106 ó 2106-EZ.
Gastos relacionados con los negocios, Cómo declarar los gastos conforme a un plan de reembolsos sin rendición de cuentas.

2119

Ganancia aplazada de la venta de una vivienda, Base Ajustada

2439

Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas, Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria., Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas

2441, Formulario 1040 ó 1040A.

2555, Requisito 4. Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año

2555-EZ, Requisito 5. No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ

2848(SP)

Poder legal y declaración del representante, Poder legal.
Poder Legal y Declaración del Representante, Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar.

3115, Cómo cambiarse del Método 2.

3800

Crédito general para negocios, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

4029, Formularios 4361 ó 4029 Aprobados

4070-PR

Declaración de las propinas al empleador, Cómo se declaran las propinas.

4070A-PR

Cómo mantener registro diario de propinas, Cómo mantener un registro diario de propinas.

4137

Impuesto del Seguro Social o Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas al empleador, Cómo declarar los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas no declaradas a su empleador.

4361, Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios.

4562

Depreciación de propiedad de alquiler, Depreciación

4684

Depósitos bancarios, pérdida debido a la insolvencia o quiebra del banco, Cómo hacer la declaración.
Pérdida por hecho fortuito o robo, Formularios que tiene que presentar., Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas

4797

Pérdidas en acciones de pequeños negocios, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio)
Venta de propiedad comercial, Cómo Declarar la Venta
Ventas de bienes comerciales, Cómo declarar el canje.

4868(SP), Opciones del sistema e-file., Persona sin número de Seguro Social.

Presentación de un formulario en papel, Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel.
Presentación del formulario electrónico, Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos.
Prórroga automática del plazo para presentar la declaración de impuestos, Opciones del sistema e-file.
Solicitud de prórroga automática para presentar la declaración del impuesto sobre el ingreso personal de los Estados Unidos, Persona sin número de Seguro Social.

4952

Deducción por gastos de intereses de inversión, Formulario 4952
Ganancia neta de capital, elección para incluir como ingreso de inversiones, Si escoge incluir ganancias netas de capital.

4972

Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global

5329

distribuciones mínimas obligatorias no realizadas, Formulario 5329.
Distribuciones mínimas obligatorias, no realizar, Cómo Declarar Impuestos Adicionales, No se requiere la presentación de la declaración de impuestos., No se requiere el Formulario 5329.
Distribuciones prematuras de fondos protegidos, Impuestos Adicionales Especiales, Excepciones a los impuestos.

6251, Información adicional.

Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo.

6252

Ingresos de venta a plazos, Ventas a plazos.

8275

Documento para divulgar información, Documento para divulgar información.

8275-R

Documento para divulgar información, Documento para divulgar información.

8283

Donación caritativa que no sea en efectivo de un valor de más de $500, Cómo Declarar las Donaciones Caritativas

8379

Asignación del cónyuge perjudicado, Declaración conjunta y cónyuge perjudicado.

8396

Crédito por intereses hipotecarios, Crédito por intereses hipotecarios., Cómo reclamar el crédito., Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda.

843

Solicitud de reembolso y reducción de impuestos, Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria

8582

Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas., Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva.

8606

Aportaciones a un arreglo IRA, No deducibles, Formulario 8606., Formulario 8606.
Aportaciones a un arreglo IRA, Recaracterización de, Cómo declarar una recaracterización.
Aportaciones a una arreglo IRA, No deducibles, Recordatorios

8615, Impuestos sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos.

Determinados hijos con ingresos procedentes de inversiones superiores a $1,900, Impuesto sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos., Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos Procedentes de Inversiones Superiores a $1,900,
Ejemplo de formulario completado, Ejemplo Ilustrado
Información sobre los padres, Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615), Padre o madre con año tributario distinto., Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre.
Ingresos netos de inversiones, Paso 1. Cómo Calcular los Ingresos Netos del Hijo Procedentes de Inversiones (Parte I del Formulario 8615)

8801

Impuesto mínimo alternativo, Cómo reclamar el crédito.

8812

Crédito tributario adicional por hijos, Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos.

8814, Impuestos sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos.

Cómo calcular los ingresos del hijo, Cómo Calcular los Ingresos del Hijo
Deducciones o créditos reducidos, Deducciones o créditos reducidos.
Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados.
Ejemplo del formulario, Ejemplo Ilustrado
Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo, Impuesto sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos., Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres.
Impuesto adicional, cómo calcular, Cómo Calcular el Impuesto Adicional

8815, Formulario 8815.

8818, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios

8822

Cambio de dirección, Cambio de Dirección

8824

Intercambio de bienes del mismo tipo, Cómo declarar el canje.

8828

Recuperación del subsidio hipotecario federal, Cómo calcular y declarar la recuperación.

8834

Crédito por vehículos eléctricos enchufables, Crédito por Vehículos Eléctricos Enchufables

8839

Gastos de adopción calificados, Cómo reclamar el crédito.
Gastos de adopción que reúnen los requisitos, Ayuda para Adopción

8853

Beneficios acelerados por fallecimiento, Formulario 8853.
Cuentas Archer MSA y contratos del seguro de cuidados a largo plazo, Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés).

8857(SP)

Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta.

8862(SP), Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior

8874, Cómo calcular el impuesto.

8879(SP)

Autorización para que el proveedor e-file use el PIN autoseleccionado por usted, Uso de un Preparador Profesional de Impuestos

8880

Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Cómo reclamar el crédito.

8885

Crédito por seguro médico, Cómo reclamar el crédito.

8910

Crédito por vehículo motorizado alternativo, Cómo reclamar el crédito.

8911

Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo, Cómo reclamar el crédito.

8912

Crédito para titulares de bonos de crédito tributario, Cómo reclamar el crédito.

8936

Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica, Cómo reclamar el crédito.

9465(SP)

Solicitud para un plan de pagos a plazos, Plan de Pagos a Plazos

982

Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas (y ajuste a la base conforme a la sección 1082), Base Ajustada

Formulario 8919

Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el sueldo no retenidos, Formulario W-2.

RRB-1042S

Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios que sean extranjeros no residentes., Lo que no aborda este capítulo.

RRB-1099

Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Introduction, Lo que no aborda este capítulo.

Se requiere el uso del Formulario 1040 para hacer la declaración, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

SS-5-SP, Cómo obtener un número de Seguro Social.

Solicitud de un número de Seguro Social, No tiene un número de Seguro Social., Persona sin número de Seguro Social.

SSA-1042S

Beneficios del Seguro Social para extranjeros no residentes, Lo que no aborda este capítulo.

SSA-1099

Beneficios del Seguro Social , Introduction

W-10, Cómo obtener la información.

W-2

Beneficios marginales, Formulario W-2., Cobertura para cuidados a largo plazo., Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés)., Ayuda para Adopción
Declaración hecha por el empleador sobre ingresos, Formulario W-2., Formulario W-2., Recordatorio, Formulario W-2., Pago de sueldo atrasado como indemnización., Pago por vacaciones acumuladas., Bienes Restringidos, Acciones que usted elija incluir en los ingresos.
Empleados estatutarios, Empleados estatutarios.
Honorarios de funcionarios de distrito electoral, Funcionario de distrito electoral.
Impuestos no recaudados, Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos.
Recuadro 12 con código L, Quién no necesita usar este capítulo., Asignación mayor a la tarifa federal., Reembolsos.
Reembolsos declarados como parte del ingreso, Quién no necesita usar este capítulo., Reembolso de gastos personales., El empleado reúne los requisitos del plan de reembolsos con rendición de cuentas., Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal., Cómo declarar los gastos conforme a un plan de reembolsos sin rendición de cuentas.
Se indica participación en un plan del empleador para la jubilación, ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador?

W-2G

Comprobante de retención de ganancias de juegos y apuestas, Formulario W-2G.

W-4P

Distribuciones reinvertidas, elección de no retener el impuesto, Retención e impuesto estimado.

W-4V

Voluntary Withholding Request(Solicitud de Retención Voluntaria), en inglés, Retención de impuestos.

W-7(SP), en español (o W-7, en inglés)

Solicitud de número de identificación de contribuyente individual, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

W-7A

Solicitud de número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación del contribuyente individual para extranjeros.
Solicitud de número de identificación del contribuyente en proceso de adopción, Numero de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés).

W-9(SP)

Número de identificación del contribuyente del vendedor y comprador (TIN) de la vivienda, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.

Formulario 1040

Anexo A

Fondos estatales de beneficios, aportaciones obligatorias hechas a, Aportaciones a fondos de beneficios estatales.
Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, deducción de, Impuestos estatales y locales sobre los ingresos.
Impuestos, deducción de, Otros impuestos.

Anexo C

Impuestos sobre bienes raíces, o bienes muebles, gravados sobre propiedad utilizada para propósitos comerciales, deducción de, Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles.

Anexo E

Impuestos sobre bienes raíces, o bienes muebles, gravados sobre propiedad de alquiler, deducción de, Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles.

Anexo F

Impuestos sobre bienes raíces, o bienes muebles, gravados sobre propiedad utilizada para propósitos comerciales, deducción de, Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles.

Cómo declarar la venta de vivienda, Cómo Declarar la Venta

Compensación del pago en exceso contra el impuesto del año siguiente, Cómo Acreditar un Pago en Exceso

Ganancias de juegos y apuestas, Formulario W-2G.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, deducción de, Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Impuestos extranjeros sobre los ingresos, deducción de, Impuestos extranjeros sobre los ingresos.

Pagos del impuesto estimado, Impuesto Estimado

Formulario 1040, Anexo A, Intereses Hipotecarios de Vivienda

Formulario 1040, Anexo D

Cómo declarar la venta de vivienda, Cómo Declarar la Venta

Formulario 1040-ES

Impuesto estimado, Cómo Calcular el Impuesto Estimado, Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado

Formulario 1040A

Compensación del pago en exceso contra el impuesto del año siguiente, Cómo Acreditar un Pago en Exceso
Pagos del impuesto estimado, Impuesto Estimado

Formulario 1099-MISC

Impuestos estatales y locales retenidos, Impuestos retenidos.

Formulario 1099-R

Impuestos estatales y locales retenidos que aparecen en, Impuestos retenidos.

Formulario 1099-S

Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces, Formulario 1099-S.

Formulario 1116

Crédito por impuestos extranjeros, Impuestos extranjeros sobre los ingresos.

Formulario 2210

Pago insuficiente del impuesto estimado, El IRS puede calcularle la multa.

Formulario 8332

Cesión de la exención al padre o madre sin custodia, Declaración escrita.

Formulario W-2, Recordatorio, Bienes Restringidos

(see also Formulario W-2)
Declaración hecha por el empleador sobre ingresos, Retención
Formulario separado de cada empleador, Formulario W-2
Impuestos estatales y locales retenidos, Impuestos retenidos.
Presentación con una declaración, Formularios W-2 y W-2G.

Formulario W-2c

Comprobante de salarios y de retención corregidos, Formulario Incorrecto

Formulario W-2G

Comprobante de retención de ganancias de juegos y apuestas, Formulario W-2G., Retención, Formulario W-2G
Impuestos estatales y locales retenidos que aparecen en, Impuestos retenidos.

Formulario W-4

Certificado de exención de la retención del empleado, Nuevo Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés)., Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado
Cómo completar el formulario y las hojas de trabajo, Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes

Formulario W-4(SP)

Certificado de exención de la retención del empleado, Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP))

Formulario W-4P

Certificado de retención de pensiones o anualidades, Información adicional.

Formulario W-4S

Solicitud de retención de la compensación por enfermedad, Formulario W-4S.

Formulario W-4V, Pagos del Gobierno Federal

Compensación por desempleo, solicitud de retención voluntaria, Compensación por Desempleo

Formulario(s) 1099

Informe de ingresos tributables, Retención Adicional, Serie 1099

Formulario:, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital

1040, Anexo D:

Formulario 8949, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital
Ganancias o pérdidas de capital, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital

1040:

Gastos del educador, Gastos del Educador

1040A:

Gastos del educador, Gastos del Educador

8949

Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital

Formularios, Qué Hay de Nuevo

(see also Declaraciones de impuestos)

Formularios sustitutivos, Formularios sustitutivos para la declaración.

Foster Grandparent Program (Programa de Abuelos de Crianza), Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores).

Fotografías

Reclamaciones de pérdida por hecho fortuito o robo, Costos de fotografías y tasaciones.

Fraude

Cómo informar confidencialmente al IRS, Recordatorios
Multas, Fraude., Multas
Pérdidas debido a, Robo

Fuerzas Armadas, Asignaciones para dependientes de las Fuerzas Armadas., Fuerzas Armadas, Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad

Compensación por incapacidad, Incapacidad.

Fuerzas Armadas, Uniformes militares.

Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar.

Pago de jubilados

Ingreso sujeto a impuestos, Pagos de la jubilación militar.

Pagos para programas de rehabilitación, Beneficios para veteranos.

Pensiones por incapacidad, Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad

Salarios, Fuerzas Armadas

Uniformes, Uniformes militares.

Zona de combate

Cómo firmar la declaración por su cónyuge, Cónyuge en zona de combate.
Prórrogas del plazo para presentar la declaración de impuestos, Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate

Fuerzas armadas, Tipos de Organizaciones Calificadas, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas.

(see also Ciudadano en reserva militar)
(see also Organizaciones de veteranos)
Asignaciones para alojamiento militar, Asignaciones para alojamiento militar exentas de impuestos.
Asignaciones para dependientes, Asignaciones para dependientes de las Fuerzas Armadas.
Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill).
Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar.
Oficiales navales de servicio permanente a bordo de buque, Miembros de las Fuerzas Armadas.
Pago de jubilados, Retención, Militares jubilados.
Personal de reserva, Personal en las Reservas de las Fuerzas Armadas que viaje a más de 100 millas de su domicilio.
Servicio permanente en el extranjero, Miembros de las Fuerzas Armadas.

Funcionarios a los que se les pagan honorarios

Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios
Gastos de negocio de, Reglas Especiales

Funcionarios de distrito electoral

Honorarios, informe de, Funcionario de distrito electoral.

Funcionarios encargados de mantener el orden público

Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Funerales

Clero, pago para, Clero

Gastos, Lista de Gastos no Deducibles

Donaciones para cubrir, no deducibles como donaciones caritativas, Donaciones Hechas a Personas Físicas
No deducibles, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

G

Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada, Pérdidas y Ganancias de Capital, Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada.

Ganancia ordinaria, Pérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital

Ganancias conforme a la sección 1250

Venta de bienes raíces sujeta a, Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada.

Ganancias de capital no distribuidas, Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria., Ganancias y pérdidas a largo plazo., Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas

Ganancias de un contrato de dotación, Ganancias de un Contrato de Dotación

Ganancias o pérdidas de capital

Anexo D, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital

Artículos coleccionables, Deducción de los intereses de inversiones.

Cómo declarar, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital

Deducciones, Pérdidas de Capital

Límite de, Límite sobre la deducción.

Formulario 8949, Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital

Ganancia neta de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo., Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital

Ganancias conforme a la sección 1250 procedentes de la venta de bienes raíces, Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada.

Ganancias no distribuidas, Ganancias y pérdidas a largo plazo.

Pérdida neta de capital a largo plazo, Ganancias y pérdidas a largo plazo.

Tasas de impuestos, Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital

Total de la ganancia neta, Total de la ganancia o pérdida neta.

Total de la pérdida neta, Total de la ganancia o pérdida neta.

Traslado de, Ganancias y pérdidas a largo plazo., Traslado de pérdida de capital.

Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente.

Venta o canje de bienes mantenidos más de 1 año, Ganancias y pérdidas a largo plazo.

Ventas a plazos y, Ventas a plazos.

Ganancias y pérdidas, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Reglas Especiales

(see also Ganancias de capital)

(see also Pérdidas de capital)

A corto plazo, Pérdidas y Ganancias de Capital, Ganancias y pérdidas a corto plazo.

Prioridad al deducir, Utilice primero las pérdidas a corto plazo.
Venta o canje de bienes mantenidos más de 1 año, Corto o largo plazo.

Actividad pasiva, Pérdidas de actividades de alquiler., Límites sobre las Actividades Pasivas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva.

(see also Actividad pasiva)

Apuestas y Juegos de Azar, Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego

Artículos coleccionables, Deducción de los intereses de inversiones.

Ganancias y pérdidas comunes

Depósitos bancarios, pérdida debido a la insolvencia o quiebra del banco, Pérdida común o por hechos fortuitos.

Ganancias y pérdidas ordinarias, Pérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital

Hecho Fortuito, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios, Hecho Fortuito

(see also Pérdidas por hecho fortuito)

Pérdida ordinaria, Pérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital

Quiebra de institución financiera como causa de pérdida deducible, Pérdidas de Depósitos

Cómo declarar, Pérdidas de depósitos.

Reclamación de reembolso de pérdida, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Robo, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios, Robo

(see also Pérdidas por robo)

Total de la ganancia neta, Total de la ganancia o pérdida neta.

Ventas o canjes de bienes depreciables entre partes vinculadas, Ganancias sobre ventas o canje de bienes depreciables.

Ganancias y pérdidas a corto plazo, Pérdidas y Ganancias de Capital, Ganancias y pérdidas a corto plazo.

Prioridad al deducir, Utilice primero las pérdidas a corto plazo.
Venta o canje de bienes mantenidos más de 1 año, Corto o largo plazo.

Ganancias y pérdidas a largo plazo (see Pérdidas o ganancias de capital)

Ganancias y pérdidas comunes (see Ganancias y pérdidas)

Ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar, Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego

Ganancias y pérdidas provenientes de juegos de azar y apuestas

Retención, Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas

Ganancias y pérdidas provenientes de juegos y apuestas

Formulario 1040, Formulario W-2G.
Retención, Formulario W-2G

Gasto de propina

Comidas de negocios o actividades de entretenimiento, límite del 50% a la deducción, Gastos incluidos.
Gasto de viajes por motivo de negocio, Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos imprevistos.

Gastos de automóvil, Gastos de automóvil.

Gastos de cabildeo, Gastos de Cabildeo

Gastos de campaña electoral, Gastos de Campaña Electoral

Gastos de campaña política, Gastos de Campaña Electoral , Donaciones Políticas

Gastos de capital, Gastos de capital.

Gastos de comida y alojamiento, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Personas sujetas a límites sobre horas de servicio.

Alojamiento, Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos

Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas.
Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje.
Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales.

Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración

La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

Comprobación de gastos, Cómo Demostrar los Gastos

Resumen de la Tabla 26-2, Información confidencial.

Deducción del 50% por comidas relacionadas con los negocios, Límite del 50% en comidas., Es posible que corresponda el límite del 50%., Límite del 50%

Estudios relacionados con el trabajo, Límite del 50% del costo de comidas.
Resumen de las reglas para la Figura 26-A,

Entretenimiento relacionado con los negocios incluyendo, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Comidas como forma de entretenimiento.

Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de comida y entretenimiento., 1. Límite sobre comida y entretenimiento.

Gasto de viaje relacionado con los negocios incluyendo, Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos

Recibos de restaurante, Pruebas suficientes.

Requisitos del mantenimiento de documentación, Costo real., Mantenimiento de Documentación

Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento, Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento.

Trabajadores de transporte, Tarifa especial para trabajadores de transporte.

Límites de la Deducción, Personas sujetas a límites sobre horas de servicio.

Gastos de entierro, Lista de Gastos no Deducibles

Gastos de entretenimiento, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento

Asignación de costos, Separación de costos., Separación de gastos.

Boletos, Entradas a eventos.

Deducción por regalo contra deducción por entretenimiento, Regalo o entretenimiento.
Valor nominal como monto deducible, Entretenimiento.

Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración

La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

Comprobación de gastos, Cómo Demostrar los Gastos

Resumen de la Tabla 26-2, Información confidencial.

Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de comida y entretenimiento.

Gastos de comida incluidos, Comidas como forma de entretenimiento.

Límite del 50%, Límite del 50%

Resumen de las reglas para la Figura 26-A,

Regalos relacionados con el negocio contra, Regalo o entretenimiento.

Requisitos del mantenimiento de documentación, Mantenimiento de Documentación

Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento, Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento.

Gastos de estudios

Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados)
Estudios relacionados con el trabajo, deducción de gastos, Cruceros y congresos.
Provista por el empleador (see Ayuda económica para estudios)

Gastos de estudios calificados

Estudios relacionados con el trabajo, deducción de negocios, Qué Gastos se Pueden Deducir , Montos que no reduzcan los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción.

Gastos de estudios:, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares

(see also Matrícula)

Gastos de investigación

Profesor universitario, Gastos de Investigación de un Profesor Universitario

Gastos de manutención

Seguros que pagan, posibles ingresos de, Pagos del seguro por gastos de manutención.

Gastos de negocio, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento

(see also Gastos de entretenimiento)

Estudios relacionados con el trabajo, Qué Gastos se Pueden Deducir

Gastos de comida (see Gastos de comida y alojamiento)

Gastos por búsqueda de empleo, Gastos de entrevistas de empleo.

Reembolsos, Asignaciones y reembolsos.

Cómo devolver el exceso de gastos de negocio, Devolución de Reembolsos en Exceso

Viajes (see Gastos de viaje y transporte)

Gastos de negocio del empleado, Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado

Comidas (see Gastos de comida y alojamiento)

Deducciones por, Introduction, Quién no necesita usar este capítulo.

Formulario 2106 para deducir, Personas que trabajan por cuenta propia y son también empleados.

Estudios relacionados con el trabajo, Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo, Empleados

Gastos de trabajo relacionados con incapacidad, deducción por, Gastos de trabajo relacionados con el impedimento de empleados incapacitados.

Gastos de trabajo relacionados con un impedimento, deducción por, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo.

Reembolsos, Asignaciones y reembolsos., Reembolso, asignación o pago adelantado., Viáticos y Asignaciones para Automóvil, Cómo declarar sus gastos cuando recibe viáticos o asignación para automóvil.

(see also Viáticos)
Cómo devolver el exceso, Remuneraciones por gastos del empleado., Devolución de Reembolsos en Exceso

Viajes (see Gastos de viaje y transporte)

Gastos de sepelio (see Funerales)

Gastos de trabajo relacionados con incapacidad, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Gastos de transporte (see Gastos de viaje y transporte)

Gastos de transporte entre su domicilio y el trabajo, Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo

Vehículo de transporte al trabajo provisto por el empleador, Vehículo de transporte al trabajo en carretera.

Gastos de viaje y transporte, Gastos de Viaje, Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte., Gastos de Transporte, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo

Anticipos, Reembolso, asignación o pago adelantado., Pago por adelantado para un viaje.

Asignación de tipos de costos, Separación de costos., Separación de gastos.

Asignación indeterminada, Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado.

Beneficios marginales, Transporte

Cálculos aproximados de, Cómo Demostrar los Gastos

Cargos de estacionamiento

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje.
Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento.

Cargos por estacionamiento

Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil.

Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración

La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

Comprobación de gastos, Cómo Demostrar los Gastos

Resumen (Tabla 26-2), Información confidencial.

Convenciones, Convenciones

Delegados, deducción de cantidad no reembolsada, Convenciones.

Definición de, Definición de gastos de viaje.

Domicilio tributario, cómo determinar, Domicilio Tributario

Escolares, transporte de, Transporte de escolares.

Estudios relacionados con el trabajo, Gastos de Transporte, Gastos de Viaje

Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de transporte.

Gastos de transporte entre su domicilio y el trabajo

Vehículo de transporte al trabajo provisto por el empleador, Vehículo de transporte al trabajo en carretera.

Gastos deducibles, ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir?

Ejemplos de (Tabla 26-1), Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Gastos pagados por otros, Gastos de Viaje para Otra Persona

Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo.

Gastos por búsqueda de empleo, Gastos de entrevistas de empleo.

Investigadores o acusadores criminales del gobierno federal, Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales.

Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo normal, Gastos de Transporte

Ir al domicilio familiar, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Lugar temporal de trabajo, Lugar temporal de trabajo.

Lugares turísticos o cruceros, Viaje Principalmente por Motivos Personales

Mantenimiento y administración de propiedad de alquiler, para, Gastos de transporte local., Gastos de viaje.

Ningún lugar principal de negocios o trabajo, Ningún lugar principal de negocios o trabajo.

Nuevo empleo, Gastos de viaje y transporte.

Períodos condicionales de trabajo, Período condicional de trabajo.

Planes de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, definición de, Plan de Reembolsos sin Rendición de Cuentas

Propinas, Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos imprevistos.

Propósito comercial de buena fe (bona fide), Propósito comercial de buena fe (bona fide).

Propósitos médicos, para, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros., Transporte, Gastos de automóvil.

Regresar a casa en días libres de su asignación temporal, Regreso a casa en días libres.

Requisitos del mantenimiento de documentación, ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir?, Mantenimiento de Documentación

Resumen de las reglas (Figura 26-B), Ilustración de gastos de transporte.

Servicio prestado a institución benéfica, deducción por, Viajes., Gastos de viaje deducibles.

Socios, Asociado comercial.

Tarifas por milla (see Tarifas estándar por millas)

Tarjeta abonada de transporte, Tarjeta abonada de transporte.

Trabajo o asignación temporal, Trabajo o Asignación Temporal

Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales., Gastos de Transporte

Viajes por motivo de negocio, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

$75 o menos, Excepción.
Cantidades no demostradas, Cantidades no demostradas.
Comprobación del fin comercial, Comprobación del fin comercial.
Cónyuge o dependientes, Gastos de viaje para otra persona.
Gastos de los empleados, Empleado.
Gastos imprevistos, Gastos imprevistos.
Información confidencial y, Información confidencial.
Recibo que no es fácil de adquirir, Excepción.
Viaje fuera de los EE.UU., Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos, Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales
Viaje principalmente por motivo de negocios, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios
Viaje principalmente por motivos personales, Viaje Principalmente por Motivos Personales
Viajes dentro de los EE.UU., Viajes en los Estados Unidos
Visitar a clientes, Gastos de Transporte

Gastos del educador:

Gastos pagados del bolsillo del educador, Gastos del Educador

Gastos del empleado

Computadora de uso doméstico, Depreciación de Computadoras, Depreciación de Computadora de Uso Doméstico

Misceláneos, Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21)

Reembolsos, Remuneraciones por gastos del empleado.

Cómo devolver el exceso de gastos del empleado, Remuneraciones por gastos del empleado.

Gastos dentales (see Gastos médicos y dentales)

Gastos extravagantes, Gastos exagerados o extravagantes.

Gastos funerarios, No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total

Gastos imprevistos

Regalos relacionados con el negocio, Costos imprevistos.
Relacionados con viajes, Gastos imprevistos.

Gastos médicos y dentales, Gastos Médicos y Dentales, Dónde se anota la deducción.

Anexo A del Formulario 1040, para declarar, ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración?

Comidas y alojamiento relacionados con recibir cuidado médico, Comidas y Alojamiento, Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes.

Crédito por seguro médico, Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico

Cuidado médico, definido, ¿Qué Son Gastos Médicos?

Deducción, ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir?

Lista de gastos deducibles (Tabla 21-1), Medicare A.

Determinación de la fecha de pago, ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?

Donaciones para cubrir, no deducibles como donaciones caritativas, Donaciones Hechas a Personas Físicas

Gastos del dependiente, Dependiente

Gastos del difunto, Difuntos

Gastos futuros, indemnizaciones que incluyen, Gastos médicos futuros.

Gastos incluidos

Personas con cobertura, ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?

Hijo adoptivo, Hijo Calificado

Indemnizaciones que incluyen, Indemnizaciones por Lesiones Personales

Ingreso bruto ajustado (AGI) y el límite de la deducción, ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir?

Pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos para cubrir, Pagos a terceros.

Primas de seguro médico (see Seguro médico)

Propósito de los gastos, ¿Qué Son Gastos Médicos?

Reembolsos, trato de, Reembolso por cuidados médicos., ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?

Relacionados con el trabajo, Gastos médicos.

Gastos pagados del bolsillo del educador, Gastos del Educador

Gastos pagados por otros, Gastos pagados por otros.

Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo.

Gastos para reuniones de accionistas, Reuniones de Accionistas

Gastos por asuntos legales, Gastos Legales, Gastos por Asuntos Legales Personales

Gastos que generan ingresos, Otros Gastos (Línea 23)

Gemas

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital
Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables.

Girl Scouts

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Gobierno federal

Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida
Empleados (see Empleados federales)

Gobiernos estatales o locales

Bonos, exentos de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos.

Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Empleados

Compensación por desempleo, Empleados estatales.
Planes de la sección 457 para (see Planes de compensación diferida de la Sección 457)

Funcionarios a los que se les pagan honorarios

Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios
Gastos de negocio de, Reglas Especiales

Gobiernos extranjeros, empleados de, Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros.

Goodwill Industries (see Donaciones caritativas)

Grupos juveniles

Gastos de viaje del jefe de un grupo juvenil, Viajes.

Guam

Ingresos de, Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos

Guarderías, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Proveedores de cuidado de menores., Cuidado fuera de su domicilio.

(see also Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes)
(see also Cuidado de menores)

Guarderías infantiles (see Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes)

Guías turísticos

Excursión gratuita por organizar grupo de turistas, Excursión gratuita.

H

HAMP

Modificación de préstamo hipotecario

Incentivo económico por hacer pagos a tiempo, Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP).

Hawaii

Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales.

Hechos fortuitos, Vivienda destruida o expropiada.

Herencia, Ingresos de herencias y de fideicomisos.

(see also Beneficiarios de caudales hereditarios)
Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))
Base ajustada para, Bienes Heredados
No tributables, Donaciones y herencias.
Período de tenencia, determinación de, Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010.

Herramientas, Herramientas Utilizadas en su Trabajo

Alquiler para uso en vivienda alquilada, Alquiler de equipo.
Transportar de ida y vuelta al trabajo, Transporte de herramientas o instrumentos.

Hijo

Hijo casado, Hijo casado.
Hijo de crianza, Requisito 10. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado, Requisito 13. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado

Hijo adoptivo, Excepción por un hijo adoptivo., Hijo adoptivo., Hijo adoptivo., Números de identificación del contribuyente para hijos adoptados.

Crédito por ingreso del trabajo, Hijo adoptivo.

Hijo calificado, Hijo Calificado

De otra persona, Requisito 10. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado
Requisito de la declaración conjunta, Requisito de la Declaración Conjunta

Hijo casado, Hijo casado.

Hijo con necesidades especiales

Crédito por adopción, Hijo con necesidades especiales.

Hijo de crianza, Hijo de crianza., Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza., Hijo de crianza., Requisito 10. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado, Requisito 13. Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado

Crédito por ingreso del trabajo, Hijo de crianza.

Hijo extranjero

Crédito por adopción, Hijo extranjero.

Hijo que nació muerto, Hijo que nació muerto.

Hijo que nació vivo, Hijo que nació vivo.

Hijos, Ayuda para Adopción, Acciones fraccionarias., Gastos Personales

(see also Adopción)

Adopción (see Hijo adoptivo)

Bienes recibidos como regalo, ingresos producto de, Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo.

Crédito por, Quién Debe Presentar una Declaración, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

(see also Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes)
(see also Crédito tributario por hijos)

Crédito tributario (see Crédito tributario por hijos)

Crédito tributario adicional por hijos, Crédito Tributario Adicional por Hijos

Crédito tributario por, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

(see also Crédito tributario por hijos)

Custodia de, Padre o madre con custodia y padre o la madre sin custodia., Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.

Deducción estándar para, Introduction, Deducción Estándar para Dependientes

Deducciones, Línea 2 (deducciones).

Dividendos de (see este título: Ingreso de inversiones de un hijo menor de 18 años de edad)

Fallecimiento de un hijo, Fallecimiento o nacimiento., Fallecimiento o nacimiento.

Firmar la declaración, padre por hijo, Si el cónyuge no puede firmar.

Ganancias de, Ingresos de un hijo.

Impuesto del hijo, cómo calcular, Paso 3. Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615)

Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo.

Impuesto provisional calculado a la tasa impositiva del padre o madre, Paso 2. Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615)

Inclusión de los ingresos del hijo en la declaración del padre o de la madre (Figura 30-A), Multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Ingreso de inversiones de un hijo menor de 18 años de edad

Elección de los padres de declarar en el Formulario 1040, Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres.

Ingreso de inversiones de un hijo menor de 18 años de edad.

Elección de los padres de declarar los ingresos del hijo en el Formulario 1040, Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo
Intereses y dividendos, Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo
Requisitos para la presentación de la declaración para dependientes (Tabla 1-2), ¿Debo Presentar una Declaración?

Ingresos de inversiones netos, cómo calcular, Paso 1. Cómo Calcular los Ingresos Netos del Hijo Procedentes de Inversiones (Parte I del Formulario 8615)

Ingresos no sujetos a impuestos, Ingresos no sujetos a impuestos.

Ingresos procedentes de inversiones de, Impuestos sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos., Impuesto sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos.

Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos, Introduction

Definición de los ingresos procedentes de inversiones, Definición de los ingresos procedentes de inversiones.
Elección de los padres de declarar los ingresos del hijo en el Formulario 1040, Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo
Formulario 8615, uso del (Figura 30-B),
Información sobre los padres, cómo facilitar, Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615)
Ingresos provenientes de fideicomisos, Ingresos provenientes de fideicomisos.

Ingresos, cómo calcular, Cómo Calcular los Ingresos del Hijo

Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados.

Manutención de (see Pensión para hijos menores)

Nacido muerto, Hijo que nació muerto.

Nacimiento de hijo, Fallecimiento o nacimiento., Fallecimiento o nacimiento.

Número de Seguro Social que se ha de obtener, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

Niñeras, Niñeras.

Proveedores de cuidado, Proveedores de cuidado de menores.

(see also Cuidado de menores)

Regalos a, Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo., Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo.

Requisitos para la presentación de la declaración, Ingresos de un hijo.

Como dependientes (Tabla 1-2), ¿Debo Presentar una Declaración?

Secuestrados, Hijos secuestrados.

Transporte de escolares, Transporte de escolares.

Hijos secuestrados, Hijos secuestrados.

Hijo calificado, Hijos secuestrados.
Pariente calificado, Hijos secuestrados.
Pérdidas debido al rescate, Robo

Hipotecas, Puntos, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.

(see also Puntos)

Asunción de, Asunción de hipoteca.

Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación.

Cargos del prestamista por servicios, Cantidades cobradas por servicios.

Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés) de gobierno estatal o local, Crédito por intereses hipotecarios.

Costos de preparación de pagarés o escrituras de título, Cantidades cobradas por servicios.

Crédito por intereses (see Crédito por intereses hipotecarios)

Deducción por intereses

Anexo A (Formulario 1040) para deducir, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.
Venta de vivienda, Venta de vivienda.

Exoneración de, Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación.

Financiadas por el vendedor, Hipoteca financiada por el vendedor.

Fondos procedentes de una hipoteca utilizadas para negocios o inversiones, deducción de, Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones.

Hipoteca subvencionada por el gobierno federal, recuperación del impuesto pagado sobre una vivienda comprada con, Recuperación del subsidio hipotecario federal.

Intereses

Definición, Intereses Hipotecarios de Vivienda
Formulario 1098 (estado de cuenta de los intereses), Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios
Formulario 1098 (informe de intereses), Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés.
Reembolso de, Reembolso de intereses hipotecarios.

Inversas, Hipotecas inversas.

Más de un prestatario (que no sea el cónyuge), declarar la deducción por intereses hipotecarios, Más de un prestatario.

Pago por adelantado

Asignación de la deducción, Intereses pagados por adelantado.
Declarados en el Formulario 1098, Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098.
Multa por, deducción de la, Multa por pago adelantado de la hipoteca.
Puntos, Regla General

Pagos de asistencia, Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda., Pagos de asistencia hipotecaria bajo la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional.

Pensión para el cónyuge divorciado, pagos como, Pagos hipotecarios.

Préstamo hipotecario con descuento, Préstamo hipotecario con descuento.

Recargos por pagos hipotecarios tardíos, deducción de, Recargos por pagos hipotecarios tardíos.

Reembolso de intereses

Declarados en el Formulario 1098, Intereses reembolsados.
Trato de, Reembolsos de intereses.

Refinanciamiento, Refinanciamiento.

Terminar antes del plazo de vigencia convenido, trato de los puntos, Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido.

Hipotecas Inversas, Hipotecas inversas.

Hogar de ancianos y de convalecencia

Comidas y alojamiento, deducibles como gasto médico, Hogar de ancianos y de convalecencia.
Seguro para cuidados en (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo)

Hojas de trabajo

Arreglos Roth IRA, ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA
Beneficios del Seguro Social o de jubilación de empleados ferroviarios, para calcular imponibilidad, Hoja de Trabajo 11-1. , Qué hoja de trabajo debe usar.
Cómo calcular el monto de la anualidad tributable usando el Método Simplificado, Cómo usar el Método Simplificado.
Crédito por retención en exceso, Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria.
Deducción de intereses sobre préstamos de estudios, ¿Cómo Calcular la Deducción?
Pérdidas por hechos fortuitos y robos, Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo.
Requisito de manutención, Manutención Total
Traslado de pérdida de capital, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente.

Honorarios, Honorarios por servicios.

(see also tipos específicos de deducciones e ingreso )

Honorarios de abogados, Gastos Legales, Gastos por Asuntos Legales Personales

Base a incluir, Base de Costo
Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, deducciones por, Gastos por asuntos legales.
Título de un bien, para preparación, presentación de declaración de impuestos, etc., Cargos de liquidación.

Honorarios de directores, Director de una sociedad anónima.

Honorarios del asesor de impuestos, Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22)

Hospitales

Cargos por servicios, posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Comidas y alojamiento provistos para pacientes, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Donaciones caritativas hechas a organizaciones sin fines de lucro, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida
Pagos por servicios prestados a un paciente específico, no deducibles como donaciones caritativas, Donaciones Hechas a Personas Físicas

Hoteles

Cuota de club

No gastos de entretenimiento, Cuotas de clubes y afiliaciones.

No considerados como unidades habitables, Unidad habitable.

Huracanes, Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)
Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

Hurto

Pérdidas debido a, Robo

I

Iconos, uso de, Iconos., Misión del IRS.

Iglesias, templos, etc.

Delegados de convenciones, deducción de gastos no reembolsados, Convenciones.
Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Impedimento, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento (see Incapacidades, personas con)

Impedimentos, personas con

Gastos de trabajo relacionados con incapacidad de, Gastos de trabajo relacionados con el impedimento de empleados incapacitados.
Gastos de trabajo relacionados con un impedimento, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Impuesto calculado por el IRS , Impuestos Calculados por el IRS

Impuesto del 10% correspondiente al retiro prematuro de un arreglo IRA o plan de jubilación (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos, subtítulo: Impuestos sobre)

Impuesto del Medicare , Otros impuestos.

Impuesto estimado, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado, El IRS puede calcularle la multa.

Beneficios del Seguro Social o de jubilación de empleados ferroviarios, Retención de impuestos e impuesto estimado.

Cambio de nombre, Cambio de nombre.

Cambio en el impuesto estimado, Cambio en el impuesto estimado.

Cantidad que se debe pagar para evitar la multa, Cuánto se debe pagar para evitar una multa.

Cómo calcular el impuesto, Cómo Calcular el Impuesto Estimado

Compensación por desempleo, Retención de impuestos.

Comprobantes de pago, Cómo Pagar el Impuesto Estimado, Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado

Contribuyentes casados, Contribuyentes casados.

Contribuyentes divorciados, Contribuyentes Divorciados

Contribuyentes según año fiscal, Contribuyentes según año fiscal.

Crédito por, Introduction, Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2012, Impuesto Estimado

Declaraciones separadas, Declaraciones Separadas

Definición, Introduction

Evitar, Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado

Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, deducción de, Pagos de impuesto estimado.

Multa por pago insuficiente, Introduction, Multa por pago insuficiente del impuesto estimado., Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2012, Multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Cálculo del IRS de, Formulario 2210, El IRS puede calcularle la multa.

No requerido, Pagos de impuesto estimado no requeridos.

Pago en exceso aplicado a, Reembolsos

Pagos, Pagos del impuesto estimado., Cómo Pagar el Impuesto Estimado

Anexo, Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado, Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período.
Cómo determina cada pago, Cómo Determinar Cada Pago
Cuándo debe comenzar a pagar, Cuándo Debe Comenzar a Pagar
Quién debe hacer, ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado?

Pagos de pensiones, Retención e impuesto estimado.

Primer período, ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el, Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período.

Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales, Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales.

Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés), Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores, Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores, Crédito Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores
Depreciación acelerada y, Impuesto mínimo alternativo.
Dividendos con intereses exentos, Tratamiento del impuesto mínimo alternativo.
Impuesto del hijo, cómo calcular, Impuesto mínimo alternativo.
Opción de compra de acciones con incentivo, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:
Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Impuesto sobre beneficios en exceso (see Sección 72(m)(5))

Impuesto sobre caudales hereditarios

Deducción, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuesto sobre donaciones

No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuesto sobre el desempleo

Impuestos estatales sobre la nómina, Impuestos estatales sobre la nómina.

Impuesto sobre la herencia

Deducción, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir
Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuesto sobre ventas

Base a incluir, Base de Costo
Compra de automóvil, Impuestos sobre las ventas.

Impuestos, Impuestos, Otros impuestos., Impuestos sobre las ventas., Impuestos.

(see also Impuesto sobre ventas)

Caudales hereditarios (see Impuesto sobre caudales hereditarios)

Cómo calcular, Cómo Calcular los Impuestos

Deducción de, Requisitos para Deducir Todo Impuesto

Anexos para usar, Dónde se Anotan las Deducciones

Estimados (see Impuesto estimado)

Impuesto para niñeras (see Trabajadores domésticos)

Impuesto sobre donaciones, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuesto sobre la herencia, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuesto sobre ventas, Base de Costo

Impuestos de negocio, deducción de, Impuestos de negocio.

Impuestos del gobierno de una tribu de indios estadounidenses, deducción de, Gobierno de una tribu de indios estadounidenses.

Impuestos extranjeros, Impuestos extranjeros.

Impuestos sobre los ingresos deducción de, Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos

Impuestos federales sobre los ingresos, no deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuestos sobre bienes muebles

Deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles
Impuestos sobre automóviles, Impuestos pagados sobre su automóvil.

Impuestos sobre bienes raíces (see Impuestos sobre bienes raíces)

Impuestos sobre los ingresos, deducción de, Impuestos sobre los Ingresos

Mínimo alternativo (AMT), Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Trato tributario especial para ingresos procedentes de inversiones de hijos de menos de 14 años de edad (see Hijos, subtítulo Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos)

Trato tributario especial para ingresos procedentes de inversiones de hijos de menos de 18 años de edad (see Hijos, subtítulo Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos)

Uso y Consumo (see Impuestos sobre artículos de uso y consumo)

Impuestos de timbre

Transacciones de bienes raíces y, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre).

Impuestos de traspaso

Base del bien a incluir, Cargos de liquidación.
Transacciones de bienes raíces y, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre).

Impuestos del Medicare, que no se consideran manutención, No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total

Impuestos del Seguro Social y del Medicare , Otros impuestos., Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos

Declaración de (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Impuestos estatales o locales

Reembolsos, Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos.

Impuestos estatales o locales sobre los ingresos, Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos.

Cambios federales, efecto sobre, Efectos sobre las obligaciones tributarias estatales.

Casados que presentan la declaración por separado, Declaraciones federales separadas.

Declaraciones conjuntas del impuesto estatal y local sobre el ingreso, pero declaraciones del impuesto federal sobre el ingreso presentadas por separado, Declaraciones conjuntas estatales y locales.

Declaraciones electrónicas presentadas con declaraciones federales, Declaraciones estatales.

Deducción de, Impuestos estatales o locales., Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos

Anexo A (Formulario 1040), Impuestos estatales y locales sobre los ingresos.

Excepción a la deducción, Excepción.

Formulario W-2 para mostrar impuestos retenidos, Impuestos retenidos.

Intereses sobre, no deducibles, Intereses Personales

Reembolsos, trato de, Reembolso aplicado a los impuestos., Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso.

Impuestos extranjeros sobre los ingresos

Deducción de, Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos

Declarar en el Anexo A o el Formulario 1040, Impuestos extranjeros sobre los ingresos.
El Formulario 1116 para declarar el crédito, Impuestos extranjeros sobre los ingresos.

Definición de, Impuestos extranjeros.

Impuestos federales sobre los ingresos

Intereses sobre, no deducibles, Intereses Personales
No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Impuestos Generales sobre los Ingresos

Gastos reales, Impuestos Generales sobre las Ventas
Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas, Impuestos Generales sobre las Ventas
Vehículos de motor, Impuestos Generales sobre las Ventas

Impuestos locales sobre los ingresos, deducciones detalladas, Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos.

Impuestos morosos

Transacciones de bienes raíces, asignación de impuestos, Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores.

Impuestos sobre artículos de uso y consumo, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)

(see also Multas )
Arreglos IRA por no realizar distribuciones mínimas, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)
Arreglos Roth IRA, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado?
Base a incluir, Base de Costo

Impuestos sobre bienes muebles

Deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles

Anexo A, C, E o F (Formulario 1040), Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles.

Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles)

Impuestos sobre automóviles, Impuestos pagados sobre su automóvil.

Impuestos sobre bienes raíces

Base de bienes y, Base de Costo

Cuando no hay reembolso del vendedor del bien, Impuestos sobre bienes raíces.

Cooperativa de viviendas, Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. (see Cooperativa de viviendas)

Deducción de

Anexo A, C, E o F (Formulario 1040), Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles.

Deducción por pensión para el cónyuge divorciado para, cuando una vivienda es propiedad en común, Impuestos y seguro.

Impuestos (see Impuestos sobre bienes raíces )

Reembolso, trato de, Reembolso (o rebaja).

Tasaciones (see Tasaciones locales)

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, Otros impuestos.

Deducción de, Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Ingreso de alquiler, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler

Impuestos sobre la nómina, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador., Recordatorios, Servicios domésticos., Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos

(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
(see also Retención)
Retención, Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP))

Impuestos sobre los ingresos

Estatales o locales (see Impuestos estatales o locales sobre los ingresos)
Extranjero (see Impuestos extranjeros sobre los ingresos)
Federales (see Impuestos federales sobre los ingresos)

Impuestos sobre una profesión u ocupación, Impuestos Incidentales al Trabajo

Impuestos, que no se consideran manutención, No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total

Incapacidad

Ingresos por, Ingresos por incapacidad.

Incapacidades, personas con, Requisitos de la Persona Calificada, Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma.

Beneficios de asistencia pública, Personas incapacitadas.

Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, deducciones por, Pagos por incapacidad.

Ciego (see Personas ciegas)

Cómo hacer la declaración de los ingresos de pensión por incapacidad, Pensiones por Incapacidad

Compensación del seguro obrero, Compensación del Seguro Obrero

Costos de seguro, Costo pagado por usted.

Crédito para, Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para)

Dependiente incapacitado, deducción por gastos de cuidado, Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado

Escuela o hogar especial para, posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Fuerzas Armadas, Incapacidad.

Gastos de trabajo relacionados con un impedimento de

Estudios relacionados con el trabajo, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento

Lesión sufrida en ataque terrorista, pagos por incapacidad no sujetos a impuestos, Pensiones por incapacidad.

Pago por vacaciones acumuladas, Pago por vacaciones acumuladas.

Pensiones militares y gubernamentales por incapacidad, Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad

Perros guía, deducibles como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Planes de jubilación, pensión y participación en las ganancias, Beneficios por Enfermedad y Lesiones

Planes de jubilación, pensiones y de participación en las ganancias, Planes de jubilación y de participación en las ganancias.

Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans), Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans).

Incapacitado

Dependiente, Dependiente incapacitado que trabaja en un taller protegido para el empleo de personas incapacitadas.
Hijo, Total y permanentemente incapacitado.

Incapacitado mental, Pensiones por incapacidad.

(see also Incapacidades, personas con)

Incapacitado total y permanente, Total y permanentemente incapacitado.

Incapacitados (see Incapacidades, personas con)

Incapacitados mentales, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Pensiones por Incapacidad

(see also Ancianos o personas incapacitadas, crédito para)
(see also Incapacidades, personas con)

Incendios

Incendio premeditado, ninguna pérdida por hecho fortuito para, Pérdidas no deducibles.
Pérdida por hecho fortuito causada por, Pérdidas deducibles. , Bienes muebles.

Incumplimiento de contrato

Daños como ingreso, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.
empleo, Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo

Incumplimiento de las leyes tributarias (see Multas )

Indemnización por despido, Indemnización por despido.

Pago por vacaciones acumuladas, Pago por vacaciones acumuladas.
Servicios de ayuda para obtener otro trabajo, Servicios de ayuda para obtener otro trabajo.

Indios de los Estados Unidos (see Indios estadounidenses)

Indios estadounidenses

Crédito por empleo, recuperación del

Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Derechos de pesca, Derechos de pesca de indios de los Estados Unidos.

Impuestos recaudados por gobiernos tribales, deducción de, Gobierno de una tribu de indios estadounidenses.

Información adicional (see Ayuda con los impuestos)

Información confidencial

Gastos de viaje y, Información confidencial.
Información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, Recordatorios

Información sobre el Sistema TTY/TDD, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, Recordatorios

Informe electrónico

Informe de propinas de empleados a empleadores, Informe electrónico de propinas.

Informes de crédito

Costos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación.

Infracción de las leyes locales, Infracción de las leyes locales.

Infracciones de tráfico

Multas no deducibles, Multas y garantías prendarias.

Ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir?

Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales
Gastos médicos y dentales y límite de la deducción, ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir?
Límite de la deducción por gastos médicos y dentales, ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración?

Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) vea también Deducciones, Ajustes Tributarios por Estudios

(see also )

Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés)

Límites del crédito tributario por hijos, Ingresos brutos ajustados modificados.

Ingreso de alquiler

Alquileres por cobrar, Alquileres por cobrar.

Ingreso de fuentes en el extranjero

Declaración de, Recordatorios
Dividendos, Recordatorio
Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios

Ingreso de intereses

Hijos

Regalos a hijos, Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo.

Ingreso de propinas

Propinas asignadas, Propinas asignadas.

Retención, Propinas

Pagar menos de la cantidad que se debe pagar de impuestos estimados, Salario insuficiente para pagar los impuestos.

Ingreso de trueque, Trueque

Definición del término trueque, Trueque
Formulario 1099-B, Formulario 1099-B por trueque.

Ingreso del trabajo, Acciones fraccionarias., Requisito 15. Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de:

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Requisito del Ingreso del Trabajo

Definición

Para propósitos de la deducción estándar, Definición del ingreso del trabajo.

Empleado, Requisito 7. Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo

Personas que trabajan por cuenta propia, Requisito 7. Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo

Requisitos para la presentación de la declaración para dependientes (Tabla 1-2), ¿Debo Presentar una Declaración?

Ingresos, Salarios, Sueldos y Otros Ingresos, Reembolso por cuidados médicos., Otros Ingresos, Pensión para el cónyuge divorciado., Descuentos de servicios públicos.

(see also Pensión alimenticia)
(see also Salarios y sueldos)
Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)
Bruto, Requisito del Ingreso Bruto
Declaración de una cantidad inferior de ingreso de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso
Deudas canceladas, Deudas Canceladas
Exentos de impuestos, Ingresos exentos de impuestos.
Ganancias de un seguro de vida, Ganancias de un Seguro de Vida
Ingreso ilegal, Bienes robados.
Ingreso tributable es mayor a $100,000., Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:
Ingreso tributable menos de $100,000, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:
Ingresos procedentes de inversiones, Definición de los ingresos procedentes de inversiones.
Intereses, Ingresos de Intereses
Pagada a un tercero, Pagos a un tercero.
Pagados a un agente, Pago a un agente.
Pago adelantado, Pago adelantado de ingresos.
Pago de juraduría, Juraduría.
Propinas (see Ingresos de propinas)
Recibo implícito de, Recibo implícito., Pago a un agente., Recibo implícito.
Recuperación de fondos, Recuperación de Fondos
Reembolso en exceso de gastos médicos, Reembolso en exceso.
Regalías, Regalías
Remuneración de individuos que no sean empleados, Remuneración para personas que no son empleados.
Sociedad anónima de tipo S, Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S
Sociedad colectiva, Ingresos de Sociedades Colectivas
Trueque, Trueque

Ingresos brutos, Dividendos Calificados

Ajustes que no sean los ajustes mencionados en el Formulario 1040A, Formulario 1040 que se debe usar, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

Definición, Ingresos brutos.

Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-1), Introduction

Edad, límite superior de ingresos brutos para tener que presentar la declaración después de los 65 años, Edad.

Ingreso de alquiler, Ingresos de Alquiler

Requisitos para la presentación de la declaración para dependientes (Tabla 1-2), ¿Debo Presentar una Declaración?

Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés)

Arreglos Roth IRA, cálculo para, Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés).

Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas.
Hoja de Trabajo 17-2., Hoja de Trabajo 17-2. Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA

Ingresos de intereses, Ingresos de Intereses

Bonos de Ahorro, Intereses de bonos de ahorro calificados.

(see also Bonos de ahorros de los EE.UU)

Compra de bienes financiados sin intereses establecidos adecuados, tratamiento de, Cantidad recibida.

Declaración de los impuestos en los Formularios 1040, 1040A o 1040EZ, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Límite superior de ingresos brutos para tener que presentar el Formulario 1040EZ, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:

Depósitos bloqueados, de, Intereses de depósitos bloqueados.

Dividendos como, Introduction

Formulario 1099-INT, Formulario 1099.

Recuperación de ingreso, sobre, Intereses sobre la recuperación.

Reembolsos de impuesto, de, Intereses sobre reembolsos incorrectos.

Valores, Formulario 1040 que se debe usar, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

Ingresos de propinas, Ingresos de Propinas, Cómo declarar las propinas asignadas.

Acuerdos para compartir propinas equitativamente, Introduction, Cómo mantener un registro diario de propinas.

Cargos por servicios pagados por el empleador como salario, Cargos por servicios.

Cómo mantener registro diario de propinas, Introduction, Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas

Cómo se declaran las propinas en la declaración de impuestos, Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos

Declaración de las propinas al empleador, Introduction, Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, Propinas que tiene que declarar a su empleador.

Formulario 4070-PR para, Cómo se declaran las propinas.
Incumplimiento en declarar a su empleador, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:, Multa por no declarar las propinas.

Formulario 4070A-PR para registro diario, Cómo mantener un registro diario de propinas.

Impuestos del Seguro Social y Medicare , Cómo calcular el impuesto.

Empleador declara las propinas para fines de, ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?
No recaudado, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

Impuestos no recaudados, Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos., Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social y Medicare sobre propinas declaradas a su empleador.

Multa por no declarar, Multa por no declarar las propinas.

Propinas asignadas, Asignación de Propinas, Cómo declarar las propinas asignadas.

Propinas no pagadas en efectivo, Introduction, Cómo mantener un registro diario de propinas., Propinas que tiene que declarar a su empleador., Qué propinas se tienen que declarar.

Registro electrónico de propinas, Registro electrónico de propinas.

Retención, ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?

Empleado que contribuye a la, Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos.
Retención insuficiente, Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos.

Ingresos de un hijo no derivados del trabajo (see Hijos, subtítulo Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos)

Ingresos exentos de impuesto, Ingresos exentos de impuestos.

Ingresos ilegales

Cómo declarar, Ingresos ilegales.

Ingresos netos de inversiones, Límite sobre la Deducción

Ingresos procedentes de inversiones

Hijos, Impuestos sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos., Impuesto sobre ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos.

Ingresos procedentes de planes de remuneración diferida no calificados

Impuestos adicionales sobre, Otros impuestos.

Ingresos y gastos de alquiler, Ingresos y Gastos de Alquiler, Anexo E (Formulario 1040)

Alquiler anticipado, Alquiler anticipado.

Alquiler de equipos para vivienda alquilada, Alquiler de equipo.

Alquileres de bienes muebles, Alquileres de Bienes Muebles

Anexo E para declarar, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler

Aumento debido a impuestos sobre bienes raíces más altos, Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos.

Cambio de bienes a uso de alquiler, Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler

Cómo cancelar un contrato de alquiler, pagos para, Cómo anular un contrato de arrendamiento.

Cómo Declarar, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler

Costos capitalizados, Reparaciones y Mejoras

Deducciones, Cuándo deducir los gastos de alquiler.

Pérdidas que exceden del ingreso pasivo, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas.

Depósitos de garantía, Depósitos de garantía.

Depreciación, Depreciación., Depreciación

(see also Depreciación)

Gastos de viaje asociados con administración y mantenimiento, Gastos de transporte local., Gastos de viaje.

Gastos pagados por el inquilino, Gastos pagados por el inquilino.

Gastos previos al alquiler, Gastos previos al alquiler.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, cuando corresponde, Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler

Mejoras, Reparaciones y Mejoras

Definición, Mejoras.

Momento de declarar, Cuándo declarar los ingresos de alquiler.

Pago de alquiler del comprador, no incluido en base del bien, Cargos de liquidación.

Parte alquilada de una propiedad, Alquiler de Parte de una Propiedad

Participación parcial, Participación parcial., Participación parcial.

Pérdidas provenientes de actividades de alquiler de bienes raíces, Pérdidas Provenientes de Actividades de Alquiler de Bienes Raíces con Participación Activa

Pérdidas provenientes de actividades de viviendas en alquiler, Pérdidas de actividades de alquiler.

Posesión de la vivienda antes del cierre final, alquiler no deducible como intereses, Pagos de alquiler.

Precio justo de alquiler, Precio justo de alquiler.

Preparación de la declaración de impuestos, Honorarios legales y otros honorarios profesionales.

Primas de seguro pagadas por anticipado, Primas de seguro pagadas por anticipado.

Propiedad desocupada de alquiler, Propiedad desocupada de alquiler.

Propiedad o servicios recibidos en lugar de dinero, Propiedad o servicios.

Reparaciones, Reparaciones y Mejoras

Tasaciones locales, Impuestos sobre beneficios locales.

Unidad habitable usada como vivienda, Unidad Habitable Usada como Vivienda

Alquiler inferior a 15 días, Alquiler de propiedad que se usa también como su vivienda personal.
Cómo calcular los días de uso personal, ¿Qué es un día de uso personal?
Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos.
Determinación de vivienda principal, Vivienda principal.
Días Usados para Reparaciones y Mantenimiento, Días usados para reparaciones y mantenimiento.
División de gastos, Cómo Dividir los Gastos
Donación del uso de propiedad, Donación del uso de propiedad.
Exclusión de ganancias de capital, Uso Comercial o Alquiler de Vivienda

Uso personal de propiedad, incluida una casa de vacaciones, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Unidad Habitable Usada como Vivienda

Asignación de gastos, Uso personal de propiedad de alquiler.

Venta de propiedad de alquiler, Desocupada mientras está en venta.

Vivienda alquilada sin fines de lucro, Alquiler sin Fines de Lucro

Inquilinos, Ingresos de Alquiler

(see also Ingresos y gastos de alquiler)
Propiedad conyugal, Información General
Propiedad en común, Información General

Insolvencia

Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida.

Quiebra de institución financiera como causa de pérdida deducible, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra

Cómo declarar, Pérdidas de depósitos.

Inspector General del Tesoro

Número telefónico para informar confidencialmente de fraude o mala conducta de un empleado del IRS, Recordatorios

Institución de educación superior que reúne los requisitos:

Deducción por matrícula y cuotas escolares, Institución de educación que reúne los requisitos.
Escuelas en el extranjero, Institución de educación que reúne los requisitos.

Institución de enseñanza superior (see Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos)

Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos

Créditos tributarios por estudios, Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos.
Deducción de intereses sobre préstamos de estudios, Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos.
Escuelas extranjeras, Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos.

Instituciones financieras, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional?

(see also Bancos)

Instrumentos de deuda, Pagaré recibido por servicios., Prima de bonos., Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos., Pagarés de personas físicas.

(see also Bonos o Notas)
(see also Bonos o Pagarés)

Instrumentos de deuda a corto plazo

Deudas gubernamentales, Deudas gubernamentales a corto plazo.
Ganancia ordinaria, Deudas no gubernamentales a corto plazo.

Instrumentos de deuda a largo plazo, Instrumentos de deuda a largo plazo emitidos después de 1954 y antes del 28 de mayo de 1969 (o antes del 2 de julio de 1982 si son instrumentos de gobierno).

Instrumentos de deuda descontados

Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados

Insulina

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Intercambio de bienes del mismo tipo

Venta de vivienda, Venta de vivienda adquirida a través de un intercambio de bienes del mismo tipo.

Intercambios, Qué es una Venta o Canje, Cómo declarar el canje.

(see also Canje de bienes)

Exentas de impuestos

Definición de, Intercambios no Tributables

Exentos de impuestos

Período de tenencia, determinación de, Canjes no tributables.

Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo.

Intercambio parcialmente no tributable, Intercambios parcialmente no tributables., Intercambio parcialmente no tributable.

Intercambio tributable,

Definición de, Intercambios no Tributables

Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo

Intercambios de bienes similares

Base de depreciación, Base de depreciación.
Requisitos, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo

Intercambios del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo.

Intercambios exentos de impuestos

Definición de, Intercambios no Tributables
Período de tenencia, determinación de, Canjes no tributables.

Intercambios tributables

Definición de, Intercambios Tributables

Intereses

Cargos de la cobranza de, Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos
Depósitos bloqueados, Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados.
Usuarios, Intereses usurarios.

Intereses futuros

Bienes muebles tangibles, deducción caritativa por, Intereses futuros en bienes muebles tangibles.
Definición de, Bienes muebles tangibles., Intereses futuros.

Intereses hipotecarios

Intereses hipotecarios de vivienda, Fondo de la Agencia de Financiamiento de Viviendas (HFA) para los mercados inmobiliarios y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas.

Intereses no establecidos, Préstamos con intereses bajos o sin intereses., Cantidad recibida.

Intereses personales

No deducibles, Cantidades que No Puede Deducir, Intereses Personales

Intereses usurarios, Intereses usurarios.

Interferencia con operaciones comerciales

Daños como ingreso, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.

Internet

Asignación estándar para comidas, Cantidad de asignación estándar para comidas.
Declaración electrónica de impuestos por (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Inundaciones, Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)
Pérdida por hecho fortuito causada por, Pérdidas deducibles.

Inventario al por menor, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Inversiones

Bienes

Como bien de capital, Bienes de Inversión
Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo.

Bienes de

Definición, Bienes de Inversión

Cargos, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión

Cursos como gastos de viaje, Convenciones

Gastos de, Gastos de inversión.

Seminarios, Seminarios Relacionados con Inversiones

Inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes)

Pérdidas provenientes de estafas, Pérdidas provenientes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes).

Investigación de crédito

Cargos por, no deducibles, Cantidades que No Puede Deducir

Investigaciones o enjuiciamientos federales penales

Gastos de viaje, Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales.

Islas Marianas del Norte

Ingresos de, Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos

Islas Vírgenes Estadounidenses

Ingresos de, Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos

ITIN (see Numeros de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés))

J

Jardines

Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo., Jardines.

Joyas

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Jubilados, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades

(see also Planes de jubilación)

Fuerzas armadas

Retención, Militares jubilados.

Fuerzas Armadas

Ingreso sujeto a impuestos, Pagos de la jubilación militar.

Jueces, federales

Cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación, Jueces federales.

Juicio hipotecario, Juicio hipotecario o embargo de bienes.

Juicios criminales

Gastos de viaje del personal federal, Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales.

L

Lentes (Espejuelos)

Como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Letras o pagarés del Tesoro de los Estados Unidos

Canje de, Pagarés o bonos del Tesoro de los Estados Unidos.

Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE.UU., Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos

Ley de Comercio Exterior de 1974

Asignaciones por reajuste comercial según, Tipos de compensación por desempleo.

Ley de Reducción de Trámites de 1980, Recordatorios

Ley Nacional de Vivienda

Asistencia hipotecaria, Pagos de asistencia hipotecaria bajo la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional.

Libros azules para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones.

Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles.

Licencia por enfermedad

Empleados federales que recompran, Federal Employees' Compensation Act (Ley de compensación para empleados federales o FECA, por sus siglas en inglés).
Pagos en efectivo por licencia por enfermedad sin usar, Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas.

Licencia por enfermedad no usada

Pagos en efectivo por, Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas.

Ligadura de trompas

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Límite de crédito., Límite de crédito.

Límites

Deducción de las primas de seguro hipotecario, Límite sobre la deducción.
Deducciones misceláneas, Deducciones Sujetas al Límite del 2%
Pérdidas de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler

Limpieza en seco

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos imprevistos.

Línea de crédito para vivienda

Intereses, Intereses Hipotecarios de Vivienda

Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal, Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal., Base Ajustada

Lista

Deducciones por gastos médicos y dentales (Tabla 21-1), Medicare A.

Litigios civiles, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.

(see also Daños y perjuicios por litigios)

Litigios por lesiones corporales

Daños y perjuicios de, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.

Logias (see Clubes sociales)

Los impuestos del Seguro Social y Medicare

Manutención, no incluido en, No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total

Loterías y rifas, Ganancias de juegos y apuestas., Loterías y rifas.

(see also Pérdidas y ganancias provenientes de juegos y apuestas)
Ninguna deducción caritativa por boletos, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Lugar donde debe presentar la declaración de impuestos, Qué Hay de Nuevo, ¿Dónde Presento la Declaración?

Lugares turísticos

Gastos de viaje en el caso de actividades de negocios secundarias, Viaje Principalmente por Motivos Personales

M

M&IE (Comidas y gastos imprevistos), Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Límite del 50% en comidas., Gastos imprevistos., Cómo Demostrar los Gastos, Tarifa federal.

(see also Gastos de comida y alojamiento)
(see also Gastos imprevistos)

MACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos modificado)

Propiedad de alquiler

Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo.

Malversación

Cómo declarar fondos malversados, Ingresos ilegales.
Pérdidas debido a, Robo

Mantenimiento de documentación

Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios

Mantenimiento de propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)

Manutención para hijos menores bajo un acuerdo vigente desde antes de 1985., Manutención para hijos menores bajo un acuerdo vigente anterior a 1985.

Manutención total, Manutención Total

Maquinaria, Transporte de herramientas o instrumentos.

(see also Herramientas)
Alquiler para vivienda alquilada, Alquiler de equipo.

Matrícula:

Deducción por, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares

Deducción por:

Reclamación por un dependiente, Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente
Reembolso de gastos, Reembolsos.

Gastos pagados por adelantado, Gastos pagados por adelantado.

Gastos que no califican, Gastos que no Califican

Gastos relacionados, definición, Gastos relacionados.

Institución de educación que reúne los requisitos, definición, Gastos de Educación Calificados

Matrimonio consensual o de hecho, Personas consideradas casadas.

Matrimonios anulados

Estado civil para efectos de la declaración, Matrimonios anulados.

MCC (Certificado de crédito hipotecario), Quién reúne los requisitos.

Medicamentos

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Medicamentos recetados

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Medicamentos sin receta

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Medicare , Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador., Impuestos del Seguro Social y Medicare.

(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
Beneficios, Medicare.
Cuentas de ahorros médicos Medicare Advantage (MSA), Cuentas de ahorros médicos (MSA).
Medicare A, cuando sea deducible como gasto médico, Medicare A.
Medicare B, cuando sea deducible como gasto médico, Medicare B.
Medicare D, cuando sea deducible como gasto médico, Medicare D.

Mejoras

Bienes raíces, ajustes a la base para, Mejoras.
Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)

Meseros y meseras

Propinas (see Ingresos de propinas)

Metales, preciosos (see Oro y plata)

Método de la tarifa de máximos y mínimos para calcular los viáticos., Tarifa de máximos y mínimos.

Método Simplificado

Cálculo de anualidad tributable, Cómo usar el Método Simplificado.

Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado.

Métodos contables, Métodos Contables

Cambio de

Depreciación, deducir la cantidad no declarada, Cambio de método contable para deducir depreciación no declarada.

Método de efectivo (see Contribuyentes a base de efectivo)

Método de lo devengado (see Contribuyentes a base de lo devengado)

México

Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras.
Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México.

Mezquitas (see Iglesias, templos, etc.)

Miembros de brigadas de rescate

Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz.

Ministros de iglesia (see Clero)

Ministros de una orden religiosa (see Clero)

Mobiliario doméstico

Antigüedades (see Artículos coleccionables)
Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Monedas (see Artículos coleccionables)

Moteles (see Hoteles)

Multas, Presentación de la declaración fuera de plazo., Presentación fuera de plazo., Pago de impuestos fuera de plazo.

(see also Multas)

(see also Multas )

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales?

Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso
Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso.
Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias)
Distribuciones prematuras, Distribuciones Prematuras
No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606.

Arreglos Roth IRA

Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años.
Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado?

Declaración de impuestos sobre el ingreso sustancialmente insuficientes., Declaración de impuestos sobre el ingreso sustancialmente insuficientes.

Declaraciones insuficientes de una transacción que se debe declarar, Declaración de impuestos sobre el ingreso sustancialmente insuficientes.

Deducción de la pensión para el cónyuge divorciado, no proveer el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros del beneficiario de pago, Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida

Defensas, Divulgación adecuada de información.

Documentos tributarios frívolos, Documentos tributarios frívolos.

Fraude, Fraude., Fraude., Sanciones Penales

Impuesto estimado (see este título: Pago insuficiente del impuesto estimado)

Incumplimiento del pago de impuestos, Pago de impuestos fuera de plazo.

Intereses sobre, Intereses sobre multas.

Multas civiles, Multas Civiles

Negligencia, Negligencia o caso omiso.

No proveer el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros

Deducción por pensión para el cónyuge divorciado, Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó

No proveer el número de Seguro Social o TIN

a entidades que pagan los dividendos, Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).

No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles a un arreglo IRA, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606.

Omisión de la presentación de la declaración de manera premeditada, Sanciones Penales

Omisión del número de Seguro Social, Multa por no proveer el número de Seguro Social., Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social.

Pago atrasado, Pago de impuestos fuera de plazo.

Pago insuficiente del impuesto estimado, Introduction, Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2012, Multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Por falta de exactitud, Multas por falta de exactitud.

Posibilidad de deducir, Multas o Sanciones

Presentación de la declaración fuera de plazo, Presentación de la declaración fuera de plazo., Presentación fuera de plazo., Declaración con más de 60 días de retraso.

Excepción, Excepción.

Propinas, incumplimiento en declarar, Multa por no declarar las propinas.

Retención, Multas , Multas.

Retención adicional, Multas.

Multas por falta de exactitud, Multas por falta de exactitud.

Multas por negligencia, Negligencia o caso omiso.

Multas por pago insuficiente, Introduction, Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2012

Cálculo del IRS , El IRS puede calcularle la multa.

Multas tributarias civiles (see Multas)

Multas y sanciones

Incumplimiento en proveer el número de Seguro Social o TIN

Vendedor y comprador de vivienda, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.

Posibilidad de deducir, Multas y sanciones.

Museos

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos.

Músicos y artistas, Ropa de Trabajo y Uniformes

N

Nacimiento de hijo, Fallecimiento o nacimiento., Fallecimiento o nacimiento., Fallecimiento o nacimiento de un hijo.

Número de Seguro Social que se ha de obtener, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

Nacimiento del dependiente, Fallecimiento o nacimiento.

Nacional de los Estados Unidos, Nacionales estadounidenses.

Nacional estadounidense, Nacionales estadounidenses.

Nacionales extranjeros (see Extranjeros residentes)

National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda)

Asistencia hipotecaria, Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda.

Naufragios

Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

Niños desaparecidos

Fotografías de, incluidas en publicaciones del IRS, Recordatorios

Nominatarios, Nominatarios., Nominatario.

Dividendos que pertenecen a otra persona, Nominatarios.

Nuevo trabajo, oficio o negocio

Cuotas de agencias de empleo, Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo
Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio
Gastos de viaje, Gastos de viaje y transporte.
Gastos relacionados con la búsqueda de empleo, Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo

Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN)

Incumplimiento en incluir, multa, Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó

Número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés)

Adopción (ATIN), Numero de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés).
Individual (ITIN), Numero de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés).
Número de Seguro Social (see Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés))

Número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), Numero de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés).

Número de identificación personal del contribuyente (ITIN), Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés)

Número de identificación, de la persona calificada, Número de identificación del contribuyente.

Número de Seguro Social (SSN) (see Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés))

Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), Número de Seguro Social

Cónyuge extranjero no residente, Cónyuge extranjero no residente.

Correspondencia con el IRS, incluir SSN , Número de Seguro Social en correspondencia.

Dependientes, Número de Seguro Social de los dependientes.

Excepción, Excepción.

Extranjeros residentes, No tiene un número de Seguro Social.

Formulario SS-5-SP para solicitar el número, No tiene un número de Seguro Social.

Incumplimiento en incluir multa, Multa por no proveer el número de Seguro Social.

Números de identificación de contribuyente (TIN)

Individual (ITIN), Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

Números de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés)

Números de Seguro Social (SSN) (see Números de Seguro Social (SSN) )

Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés)., Recordatorios, Número de identificación del contribuyente.

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados
Proveedor de cuidados de menores, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados

Números de Seguro Social (SSN), Número de identificación del contribuyente.

Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 2. Tiene que tener un número de Seguro Social válido, Hijos secuestrados.

De un hijo, Recordatorios

Se obtendrá el número de Seguro Social al nacer el hijo, Nacimiento y fallecimiento en el año 2012.

Declaración de impuestos, se necesita anotar el número en, Recordatorios

Dependientes, Recordatorios

Multa por no declarar

a entidades que pagan los dividendos, Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).

Número del beneficiario de pago requerido, Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó, Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida

Para uso de entidades que pagan los dividendos, Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).

Tarjeta de Seguro Social, Requisito 2. Tiene que tener un número de Seguro Social válido

O

OASDI, Beneficios de seguros por vejez, incapacidad y de sobrevivientes, Beneficios de seguros por vejez, incapacidad y sobrevivientes (OASDI).

Obligaciones exentas de impuestos

Base ajustada para, Obligaciones exentas de impuestos.

Obras de arte

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera.
Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones.

Obsequios, Obsequios por fiestas.

Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas.

Oficina en el domicilio

Exclusión de ganancias de capital, Uso Comercial o Alquiler de Vivienda
Transporte a otro lugar de trabajo, Oficina en el domicilio.

Oficina, uso del domicilio como, Oficina en el Domicilio

Opción de impuesto de 10 años, Opción de Impuesto de 10 Años

Opciones, Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones

Donaciones caritativas, fecha de, Opción.

Opciones de compra de acciones, Opciones de Compra de Acciones, Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones

Opciones de pago electrónico

Pago a través de Internet, Pago a través de Internet
Pago a través del teléfono, Pago a través del teléfono

Opciones para el pago electrónico, Recordatorios

Operaciones de flotas automovilísticas

Tarifa estándar por milla no permitida, Tarifa estándar por milla no permitida.

Organizaciones comerciales

Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Organizaciones comunistas

Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Organizaciones de defensa civil

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos.

Organizaciones de deportes no profesionales

Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas

Organizaciones de investigación médica

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos.

Organizaciones de veteranos

Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Organizaciones de veteranos de guerra (see Organizaciones de veteranos)

Organizaciones educativas

Como partes vinculadas en transacciones, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.
Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Organizaciones extranjeras

Donaciones caritativas hechas a, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Organizaciones internacionales, empleados de, Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros.

Organizaciones religiosas, Ministros de una orden religiosa., Clero, Pensión., Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Convenciones.

(see also Clero)

(see also Iglesias, templos, etc.)

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos., Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Declaración escrita no necesaria, Excepción.

Oro y plata

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera.
Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones.
Inversiones de un arreglo IRA en, Excepción.

Otros impuestos, Otros impuestos.

P

Padres divorciados, Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos).

Padres divorciados, requisito especial, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados).

Padres que nunca se casaron, Padres que nunca se casaron.

Padres que viven separados, Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados).

Padres que viven separados, requisito especial, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados).

Padres separados, Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)., Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados).

Padres separados, requisito especial, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados).

Padres, divorciados o separados o padres que no viven juntos, Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos).

Padres, divorciados o separados o que viven separados, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados).

Padres divorciados, Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados).

Pagarés

Como deudas de personas físicas, Pagarés de personas físicas.
Descontados, Pagaré recibido por servicios., Descuento de la Emisión Original (OID)
Donaciones caritativas, fecha de, Pagaré.
Recibidos por servicios, Pagaré recibido por servicios.

Pago adelantado

Seguros, Primas de seguro pagadas por adelantado.

Pago atrasado

Cargos hechos por una empresa de servicios públicos, no deducibles, Intereses Personales
Multas sobre pagos de impuesto, Pago de impuestos fuera de plazo.

Pago de asistencia, Reintegro de un Pago de Asistencia

Pago de impuestos

Comprobantes de pago, Cómo Pagar el Impuesto Estimado, Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado
Impuesto estimado, Cómo Pagar el Impuesto Estimado
Por cheque o giro, Cómo Pagar el Impuesto Estimado

Pago de juraduría, Juraduría.

Pago de los impuestos, Recordatorios, Cantidad adeudada., Cantidad que Adeuda, Plan de Pagos a Plazos, Impuestos pagados.

Con tarjeta de crédito, Recordatorios, Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través del Sistema de Pagos Electronicos del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en inglés).
Con tarjeta de débito, Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través del Sistema de Pagos Electronicos del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en inglés).
Impuesto estimado, Pagos del impuesto estimado.
Multas por pagos atrasados, Pago de impuestos fuera de plazo.
Plan de pagos a plazos (see Plan de pagos a plazos)
Por cheque o giro, Recordatorios
Servicios de entrega privados, Servicios de entrega privados.

Pago de sueldos atrasados, indemnización por, Pago de sueldo atrasado como indemnización.

Daños y perjuicios por angustia emocional según el Título VII de la Ley de Derechos Civiles de 1964, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.

Pago en exceso de impuesto, Reembolsos

(see also Reembolsos de impuesto)

Pago parcial del automóvil, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo

Pago por adelantado

Alquiler pagado por anticipado, Alquiler anticipado.

Primas de seguro

Posibilidad de deducir como gasto médico, Primas de seguros pagadas por adelantado.

Pago por trabajar horas extra (overtime), Ingresos Suplementarios

Pagos, Pagos., Pagos., Pagos., Pagos.

Asistencia en caso de desastre, Pagos de asistencia en caso de desastres.

Pagos a través de Internet, Pago a través de Internet

Pagos a través del teléfono, Pago a través del teléfono

Pagos de contrato blindado

Impuestos sobre, Otros impuestos.

Pagos de intereses, Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés., Reembolso de intereses hipotecarios., Gastos de Intereses, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos.

(see also Hipotecas)

Asignación de intereses según el uso del préstamo, Asignación de Intereses

Declaración de deducciones, Cómo Hacer la Declaración

Deducción de intereses sobre préstamos de estudios, Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios

Deducción por préstamos de estudios, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Reglas Especiales, Intereses Personales

Deducciones

Declaración de, Cómo Hacer la Declaración
Formularios para su uso (Tabla 23-1), Tabla 23-1. Dónde Deducir los Gastos de Intereses, Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones.
No permitidas, Cantidades que No Puede Deducir

Deuda cancelada incluyendo, Intereses incluidos en una deuda cancelada.

Intereses no establecidos, Préstamos con intereses bajos o sin intereses., Cantidad recibida.

Intereses personales no deducibles, Cantidades que No Puede Deducir, Intereses Personales

Intereses procedentes de inversiones, Intereses Procedentes de Inversiones

Límite sobre la deducción, Límite sobre la Deducción

Préstamos de automóvil, Intereses sobre préstamos de automóvil.

Pagos de la Ley de compensación para empleados federales (FECA), Federal Employees' Compensation Act (Ley de compensación para empleados federales o FECA, por sus siglas en inglés).

Pagos de salarios diferenciales, Pagos de salarios diferenciales.

Pagos del seguro por incapacidad

Crédito por ingreso del trabajo, Pagos del seguro por incapacidad.

Pagos no sujetos a impuestos

Crédito para ancianos o personas incapacitadas, Paso 2. Calcule el Total de Determinadas Prestaciones y Pensiones no Tributables

Pagos para programas de rehabilitación, Beneficios para veteranos.

Pagos por adelantado del crédito por ingreso del trabajo

Requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Pagos por ahorro de energía en invierno, Subsidios por ahorro de energía.

Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza, Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza.

Paquete para pruebas de embarazo, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Pariente calificado, Pariente Calificado

Parques públicos e instalaciones recreativas

Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos.

Participación restante, venta de, Venta de participación restante.

Pasatiempos, Gastos Relacionados con un Pasatiempo

Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro.
Pérdidas, Pérdidas originadas por un pasatiempo.

Patentes

Daños y perjuicios por violación, Compensación por daños y perjuicios otorgada en un fallo judicial.
Regalías, Derechos de autor y patentes.

Peajes

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje.

Penales

Evasión de impuestos, Sanciones Penales

Pensión alimenticia, Pensión para el cónyuge divorciado.

Declaración de ingresos, Pensión para el cónyuge divorciado.

Pagos hipotecarios

Deducción por intereses, Personas divorciadas o separadas.

Pensión para el cónyuge divorciado, Pensión para el Cónyuge Divorciado, Introduction, Cónyuge o ex cónyuge., Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado., Pagos a terceros., Primas de un seguro de vida., Pagos por una vivienda comprada conjuntamente., Pagos hipotecarios., Impuestos y seguro., Otros pagos a terceros., Documentos Firmados Después de 1984, Excepción para documentos firmados antes de 1985., Requisitos de la pensión para el cónyuge divorciado., Requisito de pagos en efectivo., Pagos a terceros., Pagos no designados como pensión para el cónyuge divorciado., Los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda., Pagos después de la muerte del cónyuge beneficiario., Pagos sustitutivos., Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó, Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida, Regla de Recuperación, Cómo incluir la recuperación en los ingresos., Cómo deducir la recuperación.

Definición de, Introduction

Pensión para hijos menores, Pagos de pensión para hijos menores.

Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado., Requisitos de la pensión para el cónyuge divorciado., Pensión para hijos menores.

Pensiones, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios., Reinversiones, Deducción del impuesto sobre la herencia., Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios

(see also Anualidades)

(see also Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios)

(see also Reinversiones)

Acumulación en exceso, impuestos sobre, Impuestos Adicionales Especiales, Impuestos sobre Acumulación en Exceso, Distribuciones obligatorias.

(see also este encabezamiento: Distribuciones obligatorias)

Aportaciones

Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales
Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador)
Tributación de, Aportaciones a un Plan de Jubilación

Aportaciones de empleo en el extranjero, Aportaciones de empleo en el extranjero.

Beneficios de varios planes de pensiones, Más de un programa., Más de una anualidad.

Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato)

Clero, Pensión.

Declaración conjunta, Declaración conjunta.

Declaración de, Cómo Hacer la Declaración

Definición de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras, Distribuciones obligatorias no realizadas.

Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global

(see also Distribuciones de suma global)

Distribuciones obligatorias

A 70 años y medio de edad, 70 años y medio de edad.
Formulario 5329 por no recibir distribuciones mínimas obligatorias, Formulario 5329.
Impuesto sobre artículos de uso y consumo por distribuciones mínimas no realizadas, Distribuciones obligatorias no realizadas.
Procedimientos por morosidad del asegurador estatal que impiden distribuciones de pensión mínimas, Procedimientos por morosidad del asegurador estatal.

Distribuciones prematuras

Excepciones a impuestos sobre, Excepciones a los impuestos., Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados.
Impuestos sobre, Impuestos Adicionales Especiales, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras
Planes de jubilación calificados, excepciones para, Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados.

Empleados del gobierno local y estatal (see Planes de compensación diferida de la Sección 457)

Fuerzas Armadas, Pagos de la jubilación militar.

Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado.

Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2.

Inversión no recuperada en, Inversión no Recuperada en una Anualidad

Límite sobre aplazamientos electivos, Aplazamientos electivos.

Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables.

Pensiones heredadas, Pensión o arreglo IRA heredado.

Pensiones por incapacidad, Beneficios por Enfermedad y Lesiones

Planes 457 (see Planes de compensación diferida de la Sección 457)

Planes del empleador

Beneficios del plan de un empleador anterior, Beneficios del plan de un empleador anterior.
Reinversión en arreglo Roth IRA, Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA , Reinversión desde un plan de jubilación calificado a un arreglo Roth IRA.
Situaciones sin cobertura, Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador

Préstamos del plan, Préstamos.

Regla General para planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General.

Retención, Formulario W-2., Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado., Si decide que se le pague la distribución.

Pequeños negocios

Ganancias o pérdidas de capital provenientes de acciones de, Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados.
Pérdidas en acciones de, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio)
Planes Keogh , Planes calificados para trabajadores por cuenta propia.

Pérdidas, Excepciones para tipos especiales de reembolso., Pérdidas de actividades de alquiler., Límites sobre las Actividades Pasivas

(see also Actividad pasiva)

(see also Ganancias y pérdidas)

Apuestas y juegos de azar (see Pérdidas y ganancias provenientes de juegos y apuestas)

Capital (see Pérdidas o ganancias de capital)

Documentación de, Comprobación de las Pérdidas

Hecho Fortuito, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios, Hecho Fortuito, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo , Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos

(see also Pérdidas por hecho fortuito)

Robo, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios, Robo, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo , Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos

(see also Pérdidas por robo)

Pérdidas o ganancias de capital, Pérdidas y Ganancias de Capital, Cómo declarar y aplazar ganancias.

Bonos de gobiernos estatales o locales, exentos de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos.

Carácter de las ganancias, Pérdidas y Ganancias de Capital

Carácter de las pérdidas, Pérdidas y Ganancias de Capital

Deducciones

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Deudas incobrables como pérdida de capital a corto plazo, Cómo declarar deudas incobrables.

Distribuciones, Fondos de Inversión del Mercado Monetario

Distribuciones de suma global de pensiones y anualidades, Trato de Ganancias de Capital

Distribuciones y dividendos del hijo, cómo declarar, Distribuciones de las ganancias de capital del hijo., Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados.

Fondos mutuos que pagan, Distribuciones de Ganancias de Capital

Ganancia neta de capital, Pérdidas y Ganancias de Capital

Incluidas como ingreso de inversiones, Si escoge incluir ganancias netas de capital.

Ganancias conforme a la sección 1250 de la venta de bienes raíces, Pérdidas y Ganancias de Capital

Ganancias no distribuidas

Crédito por el impuesto sobre, Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria., Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas

Pasatiempos, ventas de colecciones, Pérdidas originadas por un pasatiempo.

Período de tenencia, determinación de, Período de Tenencia

Se debe usar el formulario 1040 o 1040A, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos

Venta de artículos personales, Venta de artículos personales.

Venta o canje de bienes mantenidos más de 1 año, Corto o largo plazo.

Pérdidas operacionales netas

Pérdidas por hecho fortuito y robo, Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés).
Reembolso de traslado de pérdidas operativas netas a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Pérdidas por hecho fortuito, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios, Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés)., Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo

Base ajustada de propiedad, Pérdidas por hecho fortuito y robo., Conversiones Involuntarias, Base Ajustada, Ajustes a la base.

Cantidad de la pérdida, Cómo Calcular una Pérdida

Comprobación de las pérdidas, Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito.

Costos

Fotografías y tasaciones, Costos de fotografías y tasaciones.
Limpiar o hacer reparaciones, Costo de limpieza y reparaciones.

Declaración de ganancias y pérdidas, Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas, Pérdidas., Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas

Definición de hecho fortuito, Hecho Fortuito

Depósitos bancarios, pérdida debido a la insolvencia o quiebra del banco, Pérdida común o por hechos fortuitos.

Desastres, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre., Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)

Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre.

Ganancias procedentes de seguros, trato de, Seguro y Otros Reembolsos

Límites de la deducción, Límites de la Deducción

Por bienes de uso personal (Tabla 25-1), Reembolso real por la cantidad esperada.

Pérdidas deducibles, Pérdidas deducibles.

Cuándo tomar (Tabla 25-2), Ganancias mayores a las pérdidas.
Regla de los $100, Regla de los $100

Pérdidas no deducibles, Pérdidas deducibles.

Pérdidas operacionales netas, Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés).

Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales, Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales.

Reembolso, Seguro y Otros Reembolsos

Tasaciones, Tasación., Costos de fotografías y tasaciones.

Un solo hecho fortuito en bienes múltiples, Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples

Uso obligatorio del Formulario 4684, Formularios que tiene que presentar.

Valor justo de mercado de los bienes, Disminución del Valor Justo de Mercado

Pérdidas por hecho fortuito de propiedad de generación de ingresos, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos

Pérdidas por robo, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios, Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés)., Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo

Base ajustada de propiedad, Pérdidas por hecho fortuito y robo., Conversiones Involuntarias, Base Ajustada

Cantidad de la pérdida, Cómo Calcular una Pérdida

Comprobación de las pérdidas, Comprobación de las pérdidas por robo.

Costo de limpieza y reparaciones, Costo de limpieza y reparaciones.

Costos de fotografías y tasaciones, Costos de fotografías y tasaciones.

Declaración de ganancias y pérdidas, Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas, Pérdidas., Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas

Deducción de pérdida

Cuándo tomar (Tabla 25-2), Ganancias mayores a las pérdidas.

Definición de robo, Robo

Ganancias procedentes de seguros, trato de, Seguro y Otros Reembolsos

Pérdidas operacionales netas, Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés).

Propiedad robada recuperada, Propiedad robada recuperada.

Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales, Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales.

Reembolso, Seguro y Otros Reembolsos

Regla de los $100, Regla de los $100

Tasaciones, Tasación., Costos de fotografías y tasaciones.

Uso obligatorio del Formulario 4684, Formularios que tiene que presentar.

Valor justo de mercado de la propiedad robada, Valor justo de mercado de la propiedad robada.

Pérdidas por robo de propiedad de generación de ingresos, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos

Pérdidas y ganancias

Juegos y apuestas (see Pérdidas y ganancias provenientes de juegos y apuestas)
Pérdidas originadas por un pasatiempo, Pérdidas originadas por un pasatiempo.

Pérdidas y ganancias provenientes de juegos y apuestas, Ganancias de juegos y apuestas.

Período de prescripción

Reclamación de reembolso, Declaración conjunta y cónyuge perjudicado., Plazo para reclamar un reembolso.

Período de tenencia

Determinación de, Período de Tenencia

Período de tenencia, si recupera la posesión, Si recupera la posesión de bienes raíces.

Períodos condicionales de trabajo

Gastos de viaje durante, Período condicional de trabajo.

Períodos contables, Períodos Contables

Año calendario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, Períodos Contables
Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal., Años Fiscales
Año natural, Período contable.
Beneficios marginales, Período contable.
Cambio a, deducción estándar no permitida, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Perros guía

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Persona calificada

Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, Requisitos de la Persona Calificada

Personal de servicio de ambulancia

Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Personal de servicio médico de emergencia

Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Personal militar

Crédito por ingreso del trabajo, Albergues para personas sin hogar.

Personas ciegas

Deducción estándar para, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Ceguera
Exención de la retención, Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas.
Gastos de trabajo por incapacidad, deducción por, Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento
Perros guía, deducibles como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Personas incapacitadas (see Incapacidades, personas con)

Personas incapacitadas financieramente, Incapacidad financiera.

Personas no casadas (see Contribuyentes solteros)

Personas que reúnen los requisitos

Menor de 65 años de edad y jubilado por incapacidad total y permanente, Personas Menores de 65 Años de Edad

Personas que trabajan en casa

Deducción de gastos, Empleados estatutarios.

Personas que trabajan por cuenta propia, Cómo calcular el impuesto., Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

(see also Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia)
Arreglos IRA, Ingresos de trabajo por cuenta propia.
Asignación para comidas no permitida cuando más del 10% de la propiedad de la sociedad anónima, Pariente del empleador.
Costos del seguro médico, deducibles como gasto médico, Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Definición, Trabajadores por Cuenta Propia
Directores de sociedad anónima como, Director de una sociedad anónima.
Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Ingresos brutos, Personas que trabajan por cuenta propia.
Ministros de una orden religiosa, Ministros de una orden religiosa.
Organizaciones de gobiernos extranjeros o internacionales, ciudadanos estadounidenses empleados por, Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales.
Personas que trabajan en casa, deducción de gastos, Empleados estatutarios.
Planes de jubilación calificados para, Planes calificados para trabajadores por cuenta propia.
Remuneración de individuos que no sean empleados, Remuneración para personas que no son empleados.
Viajes por motivo de negocios fuera de los EE.UU., Excepción 1 − Ningún control sustancial.

Pescadores

Derechos de pesca de indios de los Estados Unidos, Derechos de pesca de indios de los Estados Unidos.
Impuesto estimado, Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos.

Píldoras anticonceptivas, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Plan de pagos a plazos, Plan de Pagos a Plazos

Planes 401(k)

Trato tributario de aportaciones, Aplazamientos electivos.

Planes 529 (see Programas de matrícula calificados )

Planes calificados, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades, Reinversiones, Reinversiones

(see also Planes de jubilación)
(see also Reinversiones)

Planes conforme a la sección 403(b)

Reinversiones, Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA , Reinversión desde un plan de jubilación calificado a un arreglo Roth IRA.

Planes conforme a la sección 457, Plan de compensación diferida conforme a la sección 457.

(see also Planes de compensación diferida)

Planes de bonificación de acciones, Pensiones y Anualidades

Planes de compensación diferida (see Planes de jubilación)

Planes de compensación diferida de la Sección 457

Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias no realizadas.
Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras

Planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas para reembolsos de empleados, Plan de Reembolsos con Rendición de Cuentas, Pariente del empleador.

Planes de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas para reembolsos de empleados, Pariente del empleador., Plan de Reembolsos sin Rendición de Cuentas

Planes de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios., Reinversiones, Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios

(see also Anualidades)

(see also Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios)

(see also Reinversiones)

Acumulación en exceso, impuestos sobre, Impuestos Adicionales Especiales, Impuestos sobre Acumulación en Exceso, Distribuciones obligatorias.

(see also este encabezamiento: Distribuciones obligatorias)

Aportaciones, Aportaciones a un Plan de Jubilación

Tributación de, Aportaciones a un Plan de Jubilación

Aportaciones de empleo en el extranjero, Aportaciones de empleo en el extranjero.

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés))

Beneficios de varios planes de pensiones, Más de un programa., Más de una anualidad.

Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato)

Clero, Pensión.

Declaración conjunta, Declaración conjunta.

Declaración de, Cómo Hacer la Declaración

Definición de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras, Distribuciones obligatorias no realizadas.

Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global

(see also Distribuciones de suma global)

Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias.

A 70 años y medio de edad, 70 años y medio de edad.
Formulario 5329 por no recibir distribuciones mínimas obligatorias de planes de jubilación, Formulario 5329.
Impuesto sobre artículos de uso y consumo por distribuciones mínimas no realizadas, Distribuciones obligatorias no realizadas.
Procedimientos por morosidad del asegurador estatal que impiden distribuciones de pensión mínimas, Procedimientos por morosidad del asegurador estatal.

Distribuciones prematuras

Excepciones a impuestos sobre, Excepciones a los impuestos., Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados.
Impuestos sobre, Impuestos Adicionales Especiales, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras

Empleados del gobierno local y estatal (see Planes de compensación diferida de la Sección 457)

Fuerzas armadas (see Fuerzas armadas)

Fuerzas Armadas, Pagos de la jubilación militar.

Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado.

Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2.

Límite sobre aplazamientos electivos, Aplazamientos electivos.

Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables.

Pensiones heredadas, Pensión o arreglo IRA heredado.

Pensiones por incapacidad, Beneficios por Enfermedad y Lesiones

Planes 457 (see Planes de compensación diferida de la Sección 457)

Planes del empleador

Beneficios del plan de un empleador anterior, Beneficios del plan de un empleador anterior.
Reinversión en arreglo Roth IRA, Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA , Reinversión desde un plan de jubilación calificado a un arreglo Roth IRA.
Situaciones sin cobertura, Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador

Planes Keogh , Planes calificados para trabajadores por cuenta propia.

Préstamos del plan, Préstamos.

Regla General para planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General.

Retención, Formulario W-2., Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado., Si decide que se le pague la distribución.

Planes de la sección 403(b)

Reinversiones, Reinversiones

Planes de participación en las ganancias

Retención, Formulario W-2., Pensiones y Anualidades
Sumas globales (see Distribución de suma global)

Planes de pensión simplificada para empleados (SEP, por sus siglas en inglés)

Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales.

Planes de reinversión

Dividendos usados para, Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones

Planes de remuneración diferida de la Sección 457

Reinversiones

En arreglos IRA, Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA , Reinversión desde un plan de jubilación calificado a un arreglo Roth IRA.

Planes de tipo SEP (see Planes de pensión simplificada para empleados (SEP, por sus siglas en inglés))

Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans), Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans).

Planes H.R. 10, Planes calificados para trabajadores por cuenta propia.

Planes SIMPLE

Reinversión en arreglo Roth IRA, Conversión de un arreglo SIMPLE IRA.

Plantas y árboles

Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo., Jardines.

Plata (see Oro y plata)

Plazos, Cantidad adeudada., ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, Servicios de entrega privados.

Declaraciones de impuestos de extranjeros no residentes, Extranjero no residente.
Prórroga (see Prórroga del plazo para presentar la declaración)
Zonas de desastre, plazos aplazados, Plazos tributarios aplazados.

Plazos tributarios aplazados

Zonas de desastre, Plazos tributarios aplazados.

Plica

Impuestos depositados en, cuando deducibles, Impuestos depositados en plica.

Poder legal, Poder legal., Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar.

Posesiones (territorios no autónomos).

Deducción del impuesto sobre el ingreso pagado a, Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos

Precio justo de alquiler, Precio justo de alquiler.

Precio reducido después de la compra, Precio reducido después de la compra.

Premio Nobel, Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares.

Premio Pulitzer, Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares.

Premios (see Premios y recompensas) (see Recompensas y premios)

Premios y recompensas, Bonificaciones y premios., Premios y recompensas., Recompensas o bonificaciones para empleados.

(see also Bonificaciones)
Exclusión de los ingresos, Premio por logros del empleado.
Premio Pulitzer, premio Nobel y premios similares, Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares.
Premios de beca, Premios.

Preparación de la declaración de impuestos

Gastos de alquiler, Honorarios legales y otros honorarios profesionales.

Preparadores de declaraciones de impuesto, Preparador Remunerado

Presentación de la declaración fuera de plazo, Recordatorios

Multas, Presentación de la declaración fuera de plazo., Declaración con más de 60 días de retraso.

Presentación electrónica, Recordatorios

Declaraciones (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Presentación electrónica de la declaración, Recordatorios

(see also Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )
Declaraciones (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Presentación fuera de plazo

Multas, Presentación fuera de plazo.

Presentación por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Préstamo de estudios calificado (see Deducción de intereses sobre préstamos de estudios)

Préstamos, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Excepciones para tipos especiales de reembolso., Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios, Intereses Personales

(see also Deudas)
(see also Préstamos de estudios)
Cargos de, no deducibles, Cantidades que No Puede Deducir
Costos originarios de un préstamo (see Puntos)
Hipotecas (see Hipotecas)
Planes de jubilación, de, Préstamos.
Préstamos para mejoras de vivienda, Préstamo para mejoras de vivienda.

Préstamos de estudios

Deducción por intereses, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:, Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios, Intereses Personales

Cantidad de la deducción, ¿Cuánto Puede Deducir?
Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales
Estudiante que reúne los requisitos, Estudiante que reúne los requisitos.
Hoja de trabajo, ¿Cómo Calcular la Deducción?
Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos.
No se permite beneficio doble, No se Permite Beneficio Doble
Período académico, Período académico.
Préstamo de estudios calificado, Préstamo de estudios calificado
Puntos claves de (la Tabla 19-1), Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios
Reclamación de, ¿Cómo Calcular la Deducción?

Estudiante reclamado como exención en la declaración de impuestos de otra persona, ¿Puede Reclamar la Deducción?

Intereses, definición, Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios

Reclamación por intereses

Declaración de, ¿Puede Reclamar la Deducción?

Préstamos para estudiantes

Cancelación de deuda, Préstamos para estudiantes.

Préstamos para mejoras de vivienda, Préstamo para mejoras de vivienda.

Préstamos sobre el valor del capital de la vivienda

Automóvil comprado por, Intereses sobre préstamos de automóvil.
Deducción por intereses, Intereses Hipotecarios de Vivienda, Intereses totalmente deducibles.
Fondos invertidos en valores exentos de impuestos, intereses no deducibles, Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos.

Primas de seguro

Funcionarios del sector de la seguridad pública, Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública.

Gastos de alquiler, deducción de primas pagadas por anticipado, Primas de seguro pagadas por anticipado.

Médico, Primas del seguro médico o de salud.

Obligación, Seguro de Responsabilidad Comercial

Pagadas por adelantado, Primas de seguro pagadas por adelantado.

Pensión para el cónyuge divorciado cuando el cónyuge es dueño de una póliza de seguro de vida, Primas de un seguro de vida.

Seguro contra hechos fortuitos, Cargos de liquidación.

Seguro de vida, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Pensión para el cónyuge divorciado, Primas de un seguro de vida.

Seguro médico

Deducibles como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Personas que trabajan por cuenta propia, deducibles, Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Vida, No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total, Primas de Seguro de Vida

Primas de seguro de funcionarios del sector de la seguridad pública, Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública.

Primas de seguro de salud, Primas del seguro médico o de salud.

Primas de seguro hipotecario

Anexo A (Formulario 1040) para deducir, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.
Base del bien que no se incluye, Cargos de liquidación.
Definición, Primas de Seguro Hipotecario
Informe en el Formulario 1098, Primas de seguro hipotecario.
Límite sobre la deducción, Límite sobre la deducción.

Primas de un seguro de vida, No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total

Primas del seguro médico o de salud, Primas del seguro médico o de salud.

Primo, Primo.

Procedimientos para aumentar la fertilidad

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Productos básicos

Instrumentos financieros derivados, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Profesionales

Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones de asociaciones, Reuniones de asociaciones comerciales.

Profesor universitario

Gastos de investigación, Gastos de Investigación de un Profesor Universitario

Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos.

Programa de préstamos para propietarios de viviendas, Fondo de la Agencia de Financiamiento de Viviendas (HFA) para los mercados inmobiliarios y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas.

Programas de matrícula calificada

Impuestos adicionales sobre, Otros impuestos.

Programas de matrícula calificados, Cómo calcular el impuesto., Programas de matrícula calificados (QTP).

Programas para dejar de fumar

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Propiedad alquilada

Pérdida por hecho fortuito o robo, Propiedad alquilada.

Propiedad conyugal

Dividendos, declaración de, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas.
Impuestos sobre bienes raíces, asignación cuando presenta por separado, Tenencia en su totalidad.
Pensión para el cónyuge divorciado, ninguna deducción por impuestos y seguro pagado por una vivienda que es poseída como, Impuestos y seguro.

Propiedad en común

Deducción en concepto de pensión para el cónyuge divorciado por impuestos y seguro pagados por una vivienda que es poseída como, Impuestos y seguro.
Dividendos, declaración de, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas.

Propiedades de petróleo, gas y minerales

Futura producción vendida, Parte de una futura producción vendida.

Regalías de, Propiedades de petróleo, gas y minerales.

Anexo C o C-EZ, Regalías

Venta de participación de bienes, Venta de participación de bienes.

Propinas, Propinas

Propósito comercial de buena fe (bona fide)

Gastos de viaje, Propósito comercial de buena fe (bona fide).

Propósito comercial legítimo

Estudios relacionados con el trabajo, Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción

Prórroga automática del plazo para presentar la declaración de impuestos, Prórroga Automática, Opciones del sistema e-file., Cuándo presentar la declaración de impuestos.

Prórroga del plazo para presentar la declaración

Automática, Prórroga Automática, Cuándo presentar la declaración de impuestos.
Ciudadanos fuera de los EE.UU., Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos
Incluir en la declaración, Cuando presente la declaración de impuestos.
Opciones del sistema e-file, Cómo obtener una prórroga automática.

Prótesis (piernas y brazos artificiales)

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Publicación 1244-PR

Declaración de las propinas al empleador, Cómo se declaran las propinas.
Registro diario de propinas (Formulario 4070A-PR), Cómo mantener un registro diario de propinas.

Publicación 584SP

Pérdidas por hecho fortuito y robo, registro de, Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo.

Publicaciones (see Ayuda con los impuestos)

Puerto Rico

Residentes de, Residentes de Puerto Rico

Puntos, Puntos

Anexo A (Formulario 1040) para deducir, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.
Base del bien que no se incluye, Cargos de liquidación., Puntos.
Compra de vivienda principal, trato especial de, Puntos de hipoteca de vivienda.
Declaración en el Formulario 1098, Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios
Definición, Puntos
Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido, Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido.
Indicados en el informe de cierre como cobrados por hipoteca, Deducción Permitida en el Año del Pago
Límites sobre la deducción, Límites sobre la deducción.
Pagados por el vendedor, Puntos pagados por el vendedor.
Puntos en exceso, Puntos en exceso.
Refinanciamiento, Refinanciamiento.
Segunda vivienda, Deducción Permitida en el Año del Pago

Q

Qué Hay de Nuevo, Qué Hay de Nuevo

Qué Hay de Nuevo:

Gastos del educador, Gastos del Educador

Quiebra

Quiebra de institución financiera como causa de pérdida deducible, Pérdidas de Depósitos

Cómo declarar, Pérdidas de depósitos.

R

Railroad Unemployment Insurance Act (Ley del Seguro Ferroviario por Desempleo), Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario.

Rebajas (see Reembolsos)

Rebajas en efectivo, Rebajas en efectivo.

Recaracterización

Aportaciones a un arreglo IRA, Recaracterizaciones

Recibo de ingreso implícito, Recibo implícito.

Recibo implícito de ingreso, Recibo implícito., Pago a un agente.

Reclamación errónea de reembolso o crédito, presentación de una, Presentación de una reclamación errónea de reembolso o crédito.

Recluso, Ingreso no derivado del trabajo.

Recompensas, Recompensas.

Recompensas y premios, Bonificaciones y premios.

Recuperación

Crédito por mercados nuevos, requisitos para la presentación de la declaración (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Créditos, Cómo calcular el impuesto.

Impuestos, Otros impuestos.

Pensión para el cónyuge divorciado, Regla de Recuperación

Cómo declarar en el Formulario 1040, Cómo incluir la recuperación en los ingresos.

Recuperación de cantidades deducidas anteriormente, Recuperación de Fondos

A lo largo de varios años, Recuperación de 2 años o más.
Deducciones detalladas, Recuperaciones de Deducciones Detalladas
Propiedad robada, ajuste a la pérdida por robo, Propiedad robada recuperada.
Reembolso de intereses hipotecarios, Reembolso de intereses hipotecarios.
Reembolsos de impuesto, Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos.

Redención de acciones, Redención de acciones.

Redención de bonos, Redención o cancelación de bonos.

Bonos estatales y locales, antes del vencimiento, Redención o cancelación de bonos., Redención de instrumento de deuda.

Redondeo a dólares, Redondeo a dólares.

Reembolso, Recuperación de Fondos, Reembolsos, Reembolso, asignación o pago adelantado., Viáticos y Asignaciones para Automóvil, Cómo declarar sus gastos cuando recibe viáticos o asignación para automóvil., Reembolsos.

(see also Recuperación de cantidades deducidas anteriormente)

(see also Viáticos)

Año tributario en el cual se incluye la cantidad para reembolso de un seguro, Año tributario en el cual se incluye la cantidad.

Anticipos de viaje, Pago por adelantado para un viaje.

Cómo devolver el excedente de gastos del empleado, Remuneraciones por gastos del empleado.

Cómo devolver el exceso de gastos de negocio, Devolución de Reembolsos en Exceso

Distribución de, Cómo repartir el reembolso.

Ganancias provenientes de pérdida por hecho fortuito o robo, Ganancias por reembolsos.

Gastos de negocio del empleado, Asignaciones y reembolsos., Gastos reembolsados al empleado.

Gastos del empleado, Remuneraciones por gastos del empleado.

Gastos médicos y dentales, ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?

Organigrama de reembolsos en exceso (Figura 21-A), Reembolso en un año posterior.

Gastos personales, Reembolso de gastos personales.

Millaje (see Tarifas estándar por millas)

Pérdidas por hecho fortuito, Seguro y Otros Reembolsos

Pérdidas por robo, Seguro y Otros Reembolsos

Planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, definición de, Plan de Reembolsos con Rendición de Cuentas

Recibido después de la deducción de una pérdida, Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida

Seguro médico, reembolso en un año posterior, Reembolso en un año posterior.

Tipos de, Tipos de Reembolsos

Reembolso no reclamado, Reembolso no reclamado.

Reembolsos, Reembolso o saldo adeudado.

Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Reembolsos
Impuesto estatal, Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos.
Impuestos (see Reembolsos de impuesto)
Intereses hipotecarios, trato de, Reembolsos de intereses.
No reclamados, Reembolsos

Reembolsos de excedentes

Reembolsos de gastos del empleado, Remuneraciones por gastos del empleado.

Reembolsos de gastos (see nombre del beneficio)

Reembolsos de impuesto

Acuerdo con el IRS que prolongue el período de gravar los impuestos, solicitud basada en un, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Ajuste

por deudas, Ajuste por deudas.

Atrasados, Averiguación del estado de reembolsos.

Averiguaciones, Averiguación del estado de reembolsos.

Cobro del cheque, Cobro del cheque del reembolso.

Compensación

Contra el impuesto del año siguiente, Reembolsos, Cómo Pagar el Impuesto Estimado, Cómo Acreditar un Pago en Exceso
De deudas, Reembolsos.

Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Declaraciones de impuesto presentadas fuera de plazo, Recordatorios

Depósito directo, Reembolsos

Deudas incobrables, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Fecha de vencimiento del cheque, Cobro del cheque del reembolso.

Impuestos extranjeros pagados o devengados, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Impuestos sobre bienes raíces, trato de, Reembolso (o rebaja).

Incapacidad financiera, Incapacidad financiera.

Intereses sobre, Intereses sobre un reembolso., Intereses sobre los reembolsos de impuestos.

Límites, Límite de la cantidad a reembolsar., Impuestos pagados.

Excepciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Menos de $1, El pago en exceso es menos de un dólar.

Obligación estatal, efecto sobre, Efectos sobre las obligaciones tributarias estatales.

Reclamación de, Cómo se tramitan reclamaciones para un reembolso.

Litigio, Presentación de demanda judicial por reclamación de reembolso.

Reducidos, Reembolsos reducidos.

Reembolso mayor o menor de lo esperado, Reembolso mayor o menor de lo esperado.

Reembolsos de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Reembolso aplicado a los impuestos., Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso.

Reembolsos de impuestos federales sobre los ingresos, Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos.

Reglas Generales, Reembolsos.

Retención, Quién Debe Presentar una Declaración

Traslado de pérdidas operativas netas a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Valores bursátiles sin valor, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Reclamación de reembolso, Cómo reclamar un reembolso.

Reembolsos de impuestos

Atrasados, Información sobre Reembolsos

Intereses sobre, Intereses Sobre Reembolsos

Reclamación de, Intereses Sobre Reembolsos, Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso

Período de prescripción, Plazo para reclamar un reembolso.

Reembolsos incorrectos, Intereses sobre reembolsos incorrectos.

Reembolsos en exceso

Gastos médicos, Reembolso en exceso.

Organigrama de reembolsos en exceso (Figura 21-A), Reembolso en un año posterior.

Reembolsos de gastos de negocio, Devolución de Reembolsos en Exceso

Reembolsos:

Reembolsos de matrícula, Reembolsos.

Refinanciamiento

Honorarios por, no parte de base del bien, Cargos de liquidación.
Puntos, Refinanciamiento.

Regalías, Regalías

Regalías de gas, Propiedades de petróleo, gas y minerales.

Regalías mineras, Propiedades de petróleo, gas y minerales.

Regalos

$4 o menos para gastos relacionados con los negocios, Excepciones.
Anexo A (Formulario 1040) para deducción, Regalos.
Comprobación de gastos (resumen de la Tabla 26-2), Información confidencial.
Costos imprevistos de gastos no relacionados con los negocios, Costos imprevistos.
Declaración de gastos, Regalos.
Gastos relacionados con los negocios, Gastos por Regalos, Regalo o entretenimiento.
Hijos, ingresos producto de bienes regalados a, Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo.
Límite de los $25 a gastos relacionados con los negocios, Límite de los $25.
Período de tenencia, determinación de, Bienes recibidos como regalo.
Requisitos del mantenimiento de documentación, Mantenimiento de Documentación

Regla de la edad de 59 años y medio, Regla de la edad de 59 años y medio.

Regla de la edad de 70 años y medio., Regla de la edad de 70 años y medio.

Regla de los 60 días, Plazo para hacer aportaciones de reinversión.

Regla General (see Anualidades)

Reglas de desempate, Reglas de desempate.

Reglas sobre el monto de riesgo

Propiedad de alquiler, Reglas sobre el Monto de Riesgo

Reintegro de beneficios

Beneficios del Seguro Social, Reintegro de beneficios.

Reintegros, Reintegros

Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social reintegrados.
Compensación por desempleo, Reintegro de compensación por desempleo., Reintegro de beneficios.
Monto que se ha incluido previamente en los ingresos, Reintegros por la Reclamación de un Derecho

Reinversiones, Reinversiones, Reinversiones

Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth.

Arreglos IRA heredadas, Arreglos IRA heredados.

Arreglos Roth IRA , Reinversiones en arreglos Roth IRA.

Beneficiario que no sea el cónyuge, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge.

Beneficiarios, restricciones, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente.

Cantidad en exceso a raíz de información incorrecta sobre las reinversiones, Cantidad en exceso a raíz de información incorrecta sobre las reinversiones.

Cantidades no tributables, Reinversión de cantidades no tributables.

Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales

Cómo declarar

Arreglo IRA a arreglo Roth IRA, Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA.
Del plan del empleador a un arreglo IRA, Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador.

Cónyuge sobreviviente, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente.

De un arreglo IRA en otro arreglo IRA, Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional., Reinversión de un Arreglo IRA en Otro

De un arreglo Roth IRA en un arreglo Roth IRA, Reinversión de un arreglo Roth IRA

De un arreglo SIMPLE IRA en un arreglo Roth IRA, Métodos de conversión., Conversión de un arreglo SIMPLE IRA.

Definición de, Reinversiones

Del plan conforme a la sección 403 a un arreglo IRA, Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional.

Del plan conforme a la sección 457 a un arreglo IRA, Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional.

Del plan del empleador a un arreglo IRA, Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional., Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA

Distribuciones con derecho a reinversión, Distribuciones con derecho a reinversión.

Distribuciones de suma global, Cómo tratar la distribución.

Ganancia de valores cotizados en la bolsa, Reinversiones de Ganancia de Valores Cotizados en Bolsa

Imponibilidad, Reinversiones, No se requiere el Formulario 5329.

Órdenes de relaciones domésticas calificadas correspondientes a la distribución de planes de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés).

Período de espera entre, Período de espera entre reinversiones.

Plazos (Regla de los 60 días), Plazo para hacer aportaciones de reinversión.

Plazos (regla de los 60 días), Reinversiones

Reinversiones directas, Opción de reinversión directa.

Reinversiones parciales, Reinversiones parciales.

Rescate de bonos de jubilación, Bonos de jubilación.

Retención de impuestos, Si decide que se le pague la distribución.

Trato de, Cómo declarar reinversiones.

Reloj de pulsera, Relojes de Pulsera

Remuneración

Definición para fines de un arreglo IRA, ¿Qué es remuneración?, Remuneración.
Empleado, Remuneración del Empleado
Individuos que no sean empleados, Remuneración para personas que no son empleados.
Otras clases de remuneración, Otras Clases de Remuneración

Remuneración de individuos que no sean empleados, Remuneración para personas que no son empleados.

Remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada

Impuestos sobre, Otros impuestos.

Reorganizaciones, sociedades

Canjes no tributables de acciones, Reorganizaciones de sociedades anónimas.

Reparaciones

Base, efecto en, Cargos de liquidación., Pérdidas por hecho fortuito y robo.
Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Costo de limpieza y reparaciones.
Gastos de alquiler, Reparaciones y Mejoras

Representante personal (see Fiduciarios)

Reputación Profesional, Reputación Profesional

Requisito de Ciudadanía o Residencia, Requisito de Ciudadanía o Residencia

Requisito de Dependiente del Contribuyente, Requisito de Dependiente del Contribuyente

Requisito de edad, Requisito de Edad

Requisito de la declaración conjunta, Requisito de la Declaración Conjunta, Requisito de la Declaración Conjunta

Requisito de manutención

Hijo calificado, Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado)
Pariente calificado, Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado)

Requisito de miembro de la unidad familiar o de parentesco, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco

Requisito de parentesco, Requisito de Parentesco, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco

Requisito de residencia, Requisito de Residencia

Requisito del ingreso bruto, Requisito del Ingreso Bruto

Requisitos del mantenimiento de documentación

Apuestas y juegos de azar, Ganancias de juegos y apuestas.

Documentación destruida, Documentación destruida.

Documentación incompleta, ¿Y Si Tengo Documentación Incompleta?

Documentos comprobantes, Documentos comprobantes.

Gastos de comida

Asignación estándar para comidas, Asignación estándar para comidas.
Costo real, Costo real.

Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Documentación

Gastos de viaje, ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir?, Mantenimiento de Documentación

Gastos de viaje de negocios, ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir?, Mantenimiento de Documentación

Ingresos de propinas, Introduction

Período de retención, Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos

Registro electrónico de propinas, Registro electrónico de propinas.

Requisitos para la presentación de la declaración, Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos, E-file del IRS , Sanciones Penales, Casados que Presentan la Declaración por Separado

(see also Casados que presentan la declaración por separado)

Ciudadanos fuera de los EE.UU., Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos

Contribuyentes individuales, Individuos/Personas Físicas—En General

Cuándo se debe presentar el formulario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?

Declarantes que declaran impuestos basándose en el año calendario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?

Dependientes, ¿Debo Presentar una Declaración?, Ingresos de un hijo.

Dónde se presenta la declaración, Qué Hay de Nuevo, ¿Dónde Presento la Declaración?

Mayoría de los contribuyentes (Tabla 1-1), Introduction

Multas por presentación fuera de plazo (see Multas )

Niveles de ingresos brutos (Tabla 1-1), Introduction

Otras situaciones en las que debe presentar una declaración de impuestos (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Personas no casadas (see Contribuyentes solteros)

Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones )

Presentación conjunta, Casados que Presentan una Declaración Conjunta, Período contable., Alivio tributario en el caso de obligación conjunta.

(see also Declaraciones conjuntas)

Prórrogas, Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos

Quién debería presentar una declaración, Quién Debe Presentar una Declaración

Quién tiene que hacer la declaración, Qué Hay de Nuevo, ¿Debo Presentar una Declaración?

Rescate de bonos, Rescate antes del vencimiento.

Reinversión de cantidad rescatada, Bonos de jubilación.

Residencia

Domicilio fuera de los EE.UU. (see Ciudadanos fuera de los EE.UU.)
Vivienda principal, definición de, Vivienda Principal

Residencia principal (see Vivienda)

Responsabilidad de los padres (see Hijos)

Retención, Formulario W-2., Retención de Impuestos e Impuesto Estimado, El IRS puede calcularle la multa.

(see also Formulario W-2)

Años fiscales, Años Fiscales

Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Retención de impuestos e impuesto estimado.

Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios, Pagos del Gobierno Federal

Beneficios del Seguro Social, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado.

Beneficios marginales, Beneficios Marginales Tributables

Cómo cambiar la cantidad retenida, Cómo Cambiar la Retención

para 2014, Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2014.

Cómo determinar la cantidad a retener, Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)), Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido

Compensación por desempleo, Compensación por Desempleo, Retención de impuestos.

Compensación por enfermedad, Compensación por Enfermedad

Crédito por, Introduction, Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2012

Declaraciones separadas, Declaraciones Separadas

Definición, Introduction

Devolución del impuesto retenido, Devolución del impuesto retenido.

Distribuciones de un arreglo IRA, Retención.

Empleadores, requisitos para, Requisitos que Debe Cumplir su Empleador

Exención de, Exención de la Retención

Formulario incorrecto, Formulario Incorrecto

Formulario W-4 o Formulario W-4(SP)

Provisto por su empleador, Nuevo Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés).

Ganancias de juegos de azar y apuestas, Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas, Formulario W-2G

Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, deducción por, Impuestos retenidos.

Impuestos federales sobre los ingresos, no deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir

Ingresos de dividendos, Cómo se le informa del impuesto retenido.

Método de salarios acumulados, Método de salarios acumulados.

Multas, Introduction, Multas , Multas.

Nuevo empleo, Nuevo Empleo

Pagos de la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949), Pagos del Gobierno Federal

Pagos de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), Pagos del Gobierno Federal

Pensiones y anualidades, Formulario W-2., Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado., Si decide que se le pague la distribución.

Préstamos de crédito sobre mercancías o productos, Pagos del Gobierno Federal

Propinas, Propinas (see Ingresos de propinas)

Reclamación de reembolso, Quién Debe Presentar una Declaración

Reinversiones, Si decide que se le pague la distribución.

Requisitos generales, Retención de Impuesto para el Año 2013

Revisar la cantidad de la, Cómo Verificar la Retención de Impuestos

Salarios suplementarios, Ingresos Suplementarios

Sueldos y salarios, Sueldos y Salarios

Tasa más alta, a la que el empleador tiene que retener impuesto del sueldo si no hay W-4 o W-4(SP), Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés).

Retención adicional, Retención Adicional, Retención adicional., Retención adicional de impuestos.

Ingresos de dividendos, Retención adicional., Cómo se le informa del impuesto retenido.
Multas, Multas.

Retención de comprobantes (see Requisitos del mantenimiento de documentación)

Retención FICA , Formulario W-2., Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador.

(see also Impuestos del Seguro Social y del Medicare )
(see also Retención)

Retired Senior Volunteer Program (Programa de Voluntarios Mayores Jubilados), Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores).

Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos

Anualidades, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Distribuciones prematuras, definición de, Definición de distribuciones prematuras.
Multas, Impuesto sobre distribuciones prematuras., Distribuciones Prematuras

Declaración en el Formulario 1099-R (see Formulario 1099-R)

Declaración en el Formulario 5329 (see Formulario 5329)

Gastos de enseñanza superior, exención de multa, Recordatorios

Impuestos sobre, Impuestos Adicionales Especiales, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras

Planes de compensación diferida de la Sección 457, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras

Rifas, Loterías y rifas.

Ninguna deducción caritativa por boletos, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia

Robo

Pérdidas debido a, Robo

Robo con allanamiento de morada

Pérdidas debido a, Robo

Robo de identidad, Recordatorios

Robo de Identidad, Robo de Identidad

Ropa

Daño por polilla, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo.

de trabajo, Ropa de Trabajo y Uniformes

Fuerzas Armadas, Uniformes militares.

Ropa usada, deducción caritativa por valor justo de mercado, Ropa usada y artículos domésticos usados.

Uniformes

Institución benéfica que exige, deducción por costo y mantenimiento de, Uniformes.

Ropa de maternidad

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Ropa de protección, Ropa de protección.

Ropa de trabajo, Ropa de Trabajo y Uniformes

Ropa para lavar

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar., Gastos imprevistos.

Ropa usada y artículos domésticos usados

Deducción caritativa por valor justo de mercado, Ropa usada y artículos domésticos usados.
Donaciones caritativas, deducción por, Ropa y artículos domésticos.

S

Sábado, vence un, Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales.

Salarios diferenciales

Salarios de ciudadanos en reserva militar

Reserva militar, Pagos de salarios diferenciales.

Salarios suplementarios, Ingresos Suplementarios

Salarios y sueldos, Formulario W-2., Salarios, Sueldos y Otros Ingresos, Recordatorio, Bienes Restringidos, Reembolso por cuidados médicos.

(see also Formulario W-2)

Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción

Aplazamientos electivos, Aplazamientos electivos.

Aportaciones a un plan de jubilación hechas por el empleador, Aportaciones a un Plan de Jubilación

Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés).

Asignaciones del gobierno por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida.

Asignaciones y reembolsos, Remuneraciones por gastos del empleado., Asignaciones y reembolsos.

Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos)

Beneficios marginales, Beneficios Marginales

Bienes restringidos, Bienes Restringidos

Dividendos recibidos de acciones restringidas, Acciones que usted elija incluir en los ingresos.

Bonificaciones, Bonificaciones y premios.

Clero, Clero

Cobertura para cuidados a largo plazo, Plan de Accidente o de Salud

Comisiones pagadas por adelantado, Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos.

Compensación por enfermedad, Pagos por enfermedad., Otros tipos de compensación.

Cuidado provisto por niñeras, Proveedores de cuidado de menores.

Derechos de revalorización de acciones, Derechos de revalorización de acciones.

Embargados, Salarios embargados.

Empleador extranjero, Empleador Extranjero

Formulario W-2, Retención

(see also Formulario W-2)

Ganancias de un hijo, Ingresos de un hijo.

Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador.

Indemnización por despido, Indemnización por despido.

Ingresos, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

Extranjero, Recordatorio

Militares jubilados, Militares jubilados., Pagos de la jubilación militar.

Opciones de compra de acciones, Opciones de Compra de Acciones

Órdenes religiosas, Miembros de Órdenes Religiosas

Otras clases de remuneración, Otras Clases de Remuneración

Pagaré recibido por servicios, Pagaré recibido por servicios.

Pago de sueldo atrasado como indemnización, Pago de sueldo atrasado como indemnización.

Pago por vacaciones acumuladas, Pago por vacaciones acumuladas.

Premio por logros del empleado, Premio por logros del empleado.

Proveedores de cuidado de menores, Proveedores de cuidado de menores.

Recompensas y premios, Bonificaciones y premios.

Remuneración del empleado, Remuneración del Empleado

Retención (see Retención)

Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud

Servicio militar, Fuerzas Armadas

Servicios de ayuda para obtener otro trabajo, Servicios de ayuda para obtener otro trabajo.

Suplementarios, Ingresos Suplementarios

Trabajadores agrícolas, Trabajadores agrícolas.

Trabajadores domésticos, Trabajadores domésticos.

Trabajo voluntario, Voluntarios

Saldo adeudado, Reembolso o saldo adeudado.

Salud

Cuenta de ahorros, Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés).

Cuenta de reembolso, Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés).

Plan flexible para gastos, Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés).

Seguro de salud, Plan de Accidente o de Salud

(see also Seguro de accidente)

Samoa Estadounidense

Ingresos de, Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos

Sanciones, Sanciones Penales

(see also Multas )
Penales, Sanciones Penales

Sección 72(m)(5), Otros impuestos.

Segundas hipotecas

Intereses, Intereses Hipotecarios de Vivienda

Segundas viviendas (see Casas de vacaciones)

Seguro contra hechos fortuitos

Primas que no se aplican a la base del bien, Cargos de liquidación.
Reembolsos de, Seguro contra hechos fortuitos y otros reembolsos.

Seguro de accidente, Plan de Accidente o de Salud

Cuidados a largo plazo, Cobertura para cuidados a largo plazo., Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo
Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans), Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans).

Seguro de automóvil

Gastos médicos cubiertos por, no deducibles, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Seguro de responsabilidad comercial

Reembolsos de, Seguro contra hechos fortuitos y otros reembolsos.

Seguro de título de la propiedad

Base del bien a incluir, Cargos de liquidación.

Seguro de vida, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:, Seguro de vida colectivo a término a fijo., Beneficios Acelerados por Fallecimiento

(see also Beneficios acelerados por fallecimiento)

(see also Seguro de vida colectivo a término)

(see also Seguro de vida colectivo a término fijo)

Desmutualización de compañías, Desmutualización de compañías de seguros de vida.

Formulario 1099-R para devolución de póliza a cambio de efectivo, Rescate de póliza a cambio de efectivo.

Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber

Ganancias

Como ingresos, Ganancias de un Seguro de Vida

Pagos, Seguros

Pensión para el cónyuge divorciado primas cuando el cónyuge es dueño de una póliza, Primas de un seguro de vida.

Primas, Primas de Seguro de Vida

No deducibles, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Rescate de póliza a cambio de efectivo, Rescate de póliza a cambio de efectivo.

Retención, Pensiones y Anualidades

Seguro de vida colectivo a término

Impuesto no retenido, Otros impuestos.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare no recaudados, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

Declaración de (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Seguro de vida colectivo a término fijo

Beneficios permanentes, Beneficios permanentes.

Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental.

Costo tributable, cómo calcular, Cómo calcular el costo tributable.

Definición, Seguro de vida colectivo a término a fijo.

Exclusión de los ingresos, Costo exento de impuestos en su totalidad.

Límite sobre, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo

Seguro médico

Póliza de seguro de automóvil que cubre, no deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Primas

Deducibles como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Personas que trabajan por cuenta propia, gastos deducibles, Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Reembolso, Reembolso de Seguros

Seguro médico o de salud (see Seguro de accidente)

Seguro para veteranos

Dividendos de, Dividendos del seguro para veteranos.

Seguros

Accidente (see Seguro de accidente)

Canje de pólizas y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades.

Deducción por pensión para el cónyuge divorciadopara, cuando una vivienda es propiedad en común, Impuestos y seguro.

Distribuciones de, declaración de, Dividendos de pólizas de seguro.

Dividendos

Intereses sobre, Dividendos de pólizas de seguro.

Gastos de manutención pagados por, posibles ingresos de, Pagos del seguro por gastos de manutención.

Pérdida por hecho fortuito o robo, reembolso para ajustar pérdida, Seguro y Otros Reembolsos

Procedimientos por morosidad del asegurador estatal que impiden distribuciones de pensión mínimas, Procedimientos por morosidad del asegurador estatal.

Reembolsos

De primas de un seguro contra hechos fortuitos, Seguro contra hechos fortuitos y otros reembolsos.

Retención contra beneficios, Formulario W-2.

Vida, Pensiones y Anualidades, Seguro de vida colectivo a término a fijo.

(see also Seguro de vida)
(see also Seguro de vida colectivo a término fijo)

Sellos o estampillas (see Artículos coleccionables)

Seminarios

Relacionados con inversiones, Seminarios Relacionados con Inversiones

Senior Companion Program (Programa de Acompañantes de Personas Mayores), Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores).

Sequía

Pérdidas de propiedad por motivo de, Deterioro progresivo.

Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de Servicio de Ejecutivos Jubilados (SCORE)), Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés).

Servicio de Impuestos Internos (IRS)

Fraude o mala conducta de un empleado del IRS, informar confidencialmente de, Recordatorios
Misión del, Misión del IRS.
Multas por pago insuficiente del impuesto estimado, calculadas por, El IRS puede calcularle la multa.

Servicio de pañales, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Servicio del Defensor del Contribuyente, Servicio del Defensor del Contribuyente.

Servicio Diplomático, Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz.

Servicio Postal de los EE.UU. (see Empleados de correos)

Servicios

Bienes recibidos por, Bienes Recibidos por Servicios
Ninguna deducción caritativa por el valor de, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida

Servicios de ayuda para obtener otro trabajo, Servicios de ayuda para obtener otro trabajo.

Deducción de honorarios de agencias, Servicios de ayuda para obtener otro trabajo.

Servicios de enfermería

Impuestos sobre la nómina para trabajador que provee cuidados médicos, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Para un bebé que tenga buena salud, no deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Salarios por, posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Servicios de entrega privados, Servicios de entrega privados.

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Servicios de inversión automáticos

Período de tenencia, determinación de, Servicio de inversión automático.

Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación

Servicios domésticos, Cuidado de una Persona Calificada, Cargos y depósitos.

Servicios gratuitos para los impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos

Servicios públicos

Cargos por conexión incluidos en la base de bienes, Cargos de liquidación.
Multas por pagos atrasados, no deducibles, Intereses Personales
Programas de energía en caso de emergencia, donaciones caritativas hechas a, Ejemplos.
Rebajas, Descuentos de servicios públicos.
Subsidios por ahorro de energía, Subsidios por ahorro de energía., Descuentos de servicios públicos.

Servicios uniformados, Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz.

Servidumbres

Ajuste a la base para, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad).

Sillas de rueda

Como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Sin empleo, Actividad sustancial remunerada.

Sinagogas (see Iglesias, templos, etc.)

Sindicatos, Convenios sindicales., Pagos por un sindicato., Beneficios y cuotas sindicales., Indemnización por huelga y cierre patronal.

(see also Sindicatos)
Compensación por desempleo de, Pagos por un sindicato.
Convenios colectivos del trabajo, Convenios sindicales.
Cuota y cargos, Beneficios y cuotas sindicales.
Cuotas, Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato
Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida
Estimaciones, Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato
Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato., Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato.
Indemnización por huelga y cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal.
Retención de la compensación por enfermedad bajo convenios sindicales, Convenios sindicales.

Sindicatos laborales

Cuota y cargos, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas

Sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS)

Propiedad de alquiler

Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo.

Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones, Recordatorios, E-file del IRS

Presentación de la declaración a tiempo, Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo.
Prórrogas del plazo para presentar la declaración de impuestos, Cómo obtener una prórroga automática.

Sistema electrónico e−file para la presentación de declaraciones, Recordatorios

Sobornos, Sobornos., Lista de Gastos no Deducibles

Sobrevivientes

Anualidad, Sobrevivientes y Beneficiarios

Sociedades anónimas, Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S

(see also Sociedades anónimas de tipo S)
Honorarios de director como ingreso del trabajo por cuenta propia, Director de una sociedad anónima.
Reorganizaciones y transacciones no tributables de acciones, Reorganizaciones de sociedades anónimas.
Sociedades anónimas controladas, Bienes por acciones de una sociedad anónima controlada., Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Sociedades anónimas controladas

Compra de acciones no tributables de, Bienes por acciones de una sociedad anónima controlada.
Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Sociedades anónimas de tipo S, Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios

Accionistas, Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S

Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios.

Ganancias o pérdidas de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo.

Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés)

Dividendos de, Distribuciones de Ganancias de Capital

Ganancias de capital no distribuidas, Ganancias y pérdidas a largo plazo.

Crédito por el impuesto sobre, Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria., Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas

Sociedades fraternales

Cuota, ninguna deducción caritativa, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia
Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas

Sociedades inversionistas reglamentadas

Ganancias de capital no distribuidas, crédito por el impuesto sobre, Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas

Socios, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento

(see also Gastos de entretenimiento)
Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial.
Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte

Socios y sociedades colectivas, Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios

Ganancias o pérdidas de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo.
Ingresos, Ingresos de Sociedades Colectivas
Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios.
Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes.

Subvenciones (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional)

Subvenciones Pell:

Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos.

Subvenciones, asistencia en caso de desastre, Subvenciones de asistencia en caso de desastre.

Sueldos (see Salarios y sueldos)

Suministros

Usados o consumidos regularmente en el curso normal de su ocupación o negocio, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Suplementos nutritivos

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

T

Tabla de Impuestos, Tax Tables

Tablas y figuras

Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Arreglos Roth IRA, ingresos brutos ajustados modificados (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA
Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas.

Arreglos Roth IRA y eliminación paulatina de los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas.

Cabeza de familia, persona calificada (Tabla 2-1), Cónyuge extranjero no residente.

Declaraciones de impuestos

Pasos para prepararse (Tabla 1-6), Tabla 1-6. Seis Pasos Para Preparar su Declaración de Impuestos en Papel

Deducción por intereses sobre préstamos de estudios (Tabla 19-1), Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios

Deducciones por intereses, formularios para su uso (Tabla 23-1), Tabla 23-1. Dónde Deducir los Gastos de Intereses, Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones.

Donaciones caritativas, imponibilidad de (Tabla 24-1), Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles

Estudios relacionados con el trabajo (Figura 27-A), Figura 27–A. ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo?

Gastos de automóvil, declaración de (Tabla 26-3), Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

Gastos de comida y límite del 50% (Figura 26-A),

Gastos de entretenimiento

Comprobación de (Tabla 26-2), Información confidencial.
Declaración de (Tabla 26-3), Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.
Límite del 50% (Figura 26-A),

Gastos de viaje y transporte

Comprobación de (Tabla 26-2), Información confidencial.
Declaración de (Tabla 26-3), Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.
Ejemplos de gastos deducibles (Tabla 26-1), Domicilio tributario distinto al hogar familiar.
Transporte local (Figura 26-B), Ilustración de gastos de transporte.

Gastos médicos y dentales

Lista de gastos deducibles (Tabla 21-1), Medicare A.
Reembolso, organigrama para cantidades en exceso (Figura 21-A), Reembolso en un año posterior.

Gastos por donaciones

Comprobación de (Tabla 26-2), Información confidencial.
Declaración de (Tabla 26-3), Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal.

Impuesto estimado, quién debe hacer pagos (Figura 4-A), Cómo Calcular el Impuesto Estimado

Ingresos del hijo

Inclusión en la declaración del padre o de la madre (Figura 30-A), Multa por pago insuficiente del impuesto estimado.
Ingresos procedentes de inversiones superiores a $1,900, cómo declarar (Figura 30-B),

Pérdidas por hechos fortuitos y robos

Deducción de pérdida, cuándo tomar (Tabla 25-2), Ganancias mayores a las pérdidas.
Límites a la deducción por bienes de uso personal (Tabla 25-1), Reembolso real por la cantidad esperada.

Requisitos para la presentación de la declaración

Dependientes (Tabla 1-2), ¿Debo Presentar una Declaración?
Niveles de ingresos brutos (Tabla 1-1), Introduction
Otras situaciones en las que debe presentar una declaración de impuestos (Tabla 1-3), Cómo calcular el impuesto.

Tabla 8-1, Dividendos Calificados

Tablas de Deducción Estándar , Tablas de Deducción Estándar para el 2012

Tarifas estándar por milla, Tarifa Estándar por Milla

Estudios relacionados con el trabajo, Qué Hay de Nuevo, Uso de su automóvil.
Gastos de automóvil, Gastos de Automóvil
Millas relacionadas con los negocios, Qué Hay de Nuevo, Gastos de Automóvil, Tarifa Estándar por Milla
No permitidas, Tarifa estándar por milla no permitida.
Razones médicas para el uso del automóvil, Qué Hay de Nuevo, Gastos de automóvil.
Servicio prestado a institución benéfica, uso de automóvil para, Gastos de automóvil.

Tarifas por milla, Qué Hay de Nuevo, Gastos de automóvil., Gastos de automóvil., Qué Hay de Nuevo, Gastos de Automóvil, Tarifa Estándar por Milla

(see also Tarifas estándar por milla)

Tarjetas abonadas de transporte, Tarjeta abonada de transporte.

Tarjetas de crédito

Beneficios, imponibilidad del seguro, Seguro de tarjeta de crédito.

Cargos anuales, no deducibles, Cantidades que No Puede Deducir

Cargos por financiamiento, no deducibles, Intereses Personales

Donaciones caritativas cargadas a, Tarjeta de crédito.

Pago de los impuestos, Recordatorios

Plan de pagos a plazos, Plan de Pagos a Plazos

Tarjetas de crédito o débito

Pago de los impuestos, Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través del Sistema de Pagos Electronicos del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en inglés).

Tasaciones

Pérdidas por hecho fortuito y robo, Tasación., Costos de fotografías y tasaciones.

Tasaciones locales

Base ajustada para, Gravámenes por mejoras locales.
Posibilidad de deducir, Impuestos por beneficios locales.
Propiedad de alquiler, deducciones por, Impuestos sobre beneficios locales.

Tasas tributarias

Casado que presenta la declaración conjunta (Anexo Y-1), Casados que Presentan una Declaración Conjunta
Casados que presentan declaraciones separadas (Anexo Y-2), Casados que Presentan la Declaración por Separado
Soltero que presenta (el Anexo X), Viudo.

Taxis

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Teléfonos, Servicio Telefónico Residencial

Declaraciones de impuestos deben incluir el número de teléfono, Recordatorios
Fraude o mala conducta de un empleado del IRS, informar confidencialmente de, Recordatorios
Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Templos (see Iglesias, templos, etc.)

Temporal, ausencia, Ausencias temporales., Ausencias temporales.

Terceros

Ingresos de la propiedad del contribuyente pagados a, Pagos a un tercero.
Pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos a, Pagos a terceros., Otros pagos a terceros., Pagos a terceros.
Persona designada para hablar sobre su declaración con el IRS , Designación de un Tercero

Terremotos, Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)
Pérdida por hecho fortuito causada por, Pérdidas deducibles.

Terreno, Bienes Raíces

Depreciación no permitida para, Terreno.

Territorios de los EE.UU.

Ingresos de, Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos

Territorios no autónomos (posesiones) de los EE.UU.

Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas

Tiempo que debe mantener los documentos

Propiedad, Propiedad.

Timbres de recaudación de impuestos

Base a incluir, Base de Costo

Título de acciones

Donaciones caritativas, fecha de, Título de acciones.

Título de un bien

Cargos por investigación del título de propiedad, base del bien a incluir, Cargos de liquidación.

Honorarios de abogados

Base del bien a incluir, Cargos de liquidación.

Títulos de deudas de los EE.UU, intereses, Títulos de deudas de los Estados Unidos., Bonos de Ahorro de los Estados Unidos

Tormentas, Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)
Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

Tornados, Asistencia en caso de desastre.

(see also Asistencia en caso de desastre)
Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

Trabajadores agrícolas

Impuesto estimado, Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos.
Retención, Trabajadores agrícolas.

Trabajadores de transporte

Gastos de comida, Tarifa especial para trabajadores de transporte.

Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Límites a las horas de servicio.
Límites de la Deducción, Personas sujetas a límites sobre horas de servicio.

Trabajadores domésticos

Retención, Trabajadores domésticos.

Trabajadores domésticos, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes.

Trabajo en el extranjero (see Empleo en el extranjero)

Trabajo voluntario, Voluntarios, Trabajo voluntario.

Asesoramiento tributario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos
Asesoría tributaria (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos.
Gastos de bolsillo, deducibles cuando presta servicios a una organización calificada, Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios
Valor de ingreso perdido por, no deducible, Valor de Tiempo o Servicios

Trabajos o asignaciones temporales

Gastos de viaje, Trabajo o Asignación Temporal

Transacciones de cobertura, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Transacciones entre partes vinculadas, Transacciones entre Partes Vinculadas

Ventas o canjes de bienes múltiples, Ventas o canjes de bienes múltiples.

Transporte, Transporte.

Transporte al aeropuerto y de regreso a casa

Gasto de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar.

Transporte público

Provisto por el empleador, Estacionamiento que reúne los requisitos.

Tratados

Organizaciones caritativas extranjeras, donaciones hechas a, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras.

Trato tributario especial para ingresos procedentes de inversiones de hijos de menos de 14 años de edad (see Hijos, subtítulo Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos)

Trato tributario especial para ingresos procedentes de inversiones de hijos de menos de 18 años de edad (see Hijos, subtítulo Ingresos procedentes de inversiones de determinados hijos)

Tributaria, asistencia (see Ayuda con los impuestos)

U

Unidad familiar, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente.

(see also Cabeza de familia)
Pagos de pensión para el cónyuge divorciado, los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda, Los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda.

Unidades habitables, Personas que Mantienen una Vivienda, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos.

(see also Casas de vacaciones)
(see also Vivienda)
Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)
Cooperativa (see Cooperativa de viviendas)
Definición, Unidad habitable.

Uniform Settlement Statement (Informe de Cierre Uniforme) (Formulario HUD-1)

Puntos indicados en, Deducción Permitida en el Año del Pago

Uniformes, Ropa de Trabajo y Uniformes

Institución benéfica que exige, deducción por costo y mantenimiento de, Uniformes.

United Way (see Donaciones caritativas)

Universidades (see Colegios universitarios y universidades)

Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles., Uso compartido de automóviles.

Uso del domicilio para negocios, Oficina en el Domicilio

V

Valor de su tiempo o servicios

Ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios

Valor justo de alquiler, Definición del valor justo de alquiler.

Valor justo de mercado (FMV)

Bienes robados, Valor justo de mercado de la propiedad robada.
Pérdida por hechos fortuitos, Disminución del Valor Justo de Mercado

Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés)

Definición de, Valor justo de mercado (FMV).
Ventas de bienes, Valor justo de mercado.

Valoraciones, Base de Bienes, Valor justo de mercado (FMV)., Tasación., Costos de fotografías y tasaciones.

(see also Tasaciones)

Valores, Dividendos y Otras Distribuciones, Valores bursátiles sin valor.

(see also Dividendos)

Acciones fraccionarias, Acciones fraccionarias.

Acciones preferentes, rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima.

Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles.

Base ajustada para, Acciones y Bonos

Canjes no tributables, Acciones de sociedades anónimas.

Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos.

Derechos de revalorización de acciones, Derechos de revalorización de acciones.

Derechos de subscripción

Dividendos como, Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones
Sin valor, Valores bursátiles sin valor.

Derechos de suscripción

Como bienes de capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos.
Período de tenencia, determinación de, Derechos de suscripción no tributables.

Dueños conjuntos, declaración de dividendos, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas.

Exentos de impuestos

Fondos procedentes de préstamo sobre el valor del capital de la vivienda invertidos en, Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos.
Intereses incurridos para generar ingresos de, Intereses Procedentes de Inversiones
Intereses para comprar o tener, no deducibles, Cantidades que No Puede Deducir

Opciones, Opciones de Compra de Acciones, Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones

Período de tenencia, determinación de, Valores cotizados en un mercado establecido.

Plan de reinversión, dividendos usados para, Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones

Propiedad conyugal, cómo declarar los dividendos, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas.

Propiedad en común, cómo declarar los dividendos, Certificado de acciones a nombre de dos o más personas.

Propiedad implícita de acciones, determinación de, Propiedad implícita de acciones.

Reclamación de reembolso, Excepciones para tipos especiales de reembolso.

Redención de acciones, Redención de acciones.

Reinversiones de ganancia de valores cotizados en la bolsa, Reinversiones de Ganancia de Valores Cotizados en Bolsa

Rescate de acciones, Rescate de acciones.

Valores bursátiles

Comprados en diferentes ocasiones, cómo indicar, Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones.
Ganancias y pérdidas a corto plazo, Ganancias y pérdidas a corto plazo.
Gastos de venta, cómo hacer ajuste para, Gastos de venta.

Valores incobrables amortizados (see Cancelación de deuda)

Vandalismo

Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles.

Vasectomía

Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Vehículos alquilados

Gastos de automóvil, Alquiler de un automóvil.

Vendedores que viajan

Deducción de gastos, Empleados estatutarios.
Domicilio tributario, cómo determinar, Domicilio Tributario

Venta de bienes, Venta de Bienes, Cómo declarar y aplazar ganancias.

Artículos personales, Venta de artículos personales.
Base ajustada, Base ajustada.
Base distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias.
Bienes comerciales que han experimentado un cambio de uso, Venta de bienes.
Bienes de alquiler que han experimentado un cambio de uso, Venta de bienes.
Cantidad recibida, Cantidad recibida.
Cómo calcular una pérdida o ganancia, Cómo Calcular Pérdidas o Ganancias
Definición de, Qué es una Venta o Canje
Formulario 1099-B, Ventas y Canjes
Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo.
Pago completo de la deuda incluido en, Deuda pagada por completo.
Pago de efectivo, Pago de efectivo.
Redención de acciones, Redención de acciones.
Traspasos entre cónyuges, Traspasos entre Cónyuges
Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado.

Venta de vivienda, Agentes de bienes raíces., Venta de vivienda., Venta de su Vivienda, Período de Propietario y de Uso, Cómo calcular y declarar la recuperación.

(see also Bienes raíces)
Abandono, Abandono.
Base, Cómo Determinar la Base
Base ajustada, Base Ajustada, Base Ajustada
Cantidad recibida, Cantidad Recibida
Costos de cierre, Gastos de transacción o costos de cierre.
Declaración de una ganancia, Cómo Declarar la Venta
Deducción de intereses hipotecarios, Venta de vivienda.
División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores.
Documentación, Base Ajustada
Empleador, pago efectuado por su, Pago efectuado por su empleador.
Exclusión de ganancias de capital, Cómo Excluir las Ganancias
Formulario 1099-S, Formulario 1099-S.
Ganancia aplazada de, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda.
Hipoteca financiada por el vendedor, Hipoteca financiada por el vendedor.
Intercambio de viviendas, Intercambio de viviendas.
Intereses pagados al vendedor, cómo declarar, Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda.
Juicio hipotecario o embargo de bienes, Juicio hipotecario o embargo de bienes.
Más de una vivienda, Más de una vivienda.
Opción de compra, Opción de compra.
Pérdidas o ganancias, cómo calcular, Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias
Precio de venta, Precio de Venta
Puntos no deducidos, Recordatorios
Puntos pagados por el vendedor, Puntos pagados por el vendedor.
Subsidio hipotecario federal, recuperación, Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal
Terreno, Terreno.
Traspaso a cónyuge, Traspaso a cónyuge., Vivienda traspasada por cónyuge.
Vivienda de propiedad conjunta, Vivienda de propiedad conjunta.
Vivienda principal, definición de, Vivienda Principal

Venta e intercambios

Bonos, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses

Ventas a personas emparentadas o vinculadas, excepción, Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas.

Ventas a plazos, Otras transacciones de bienes.

Ganancias de capital y, Ventas a plazos.
Venta de vivienda, Ventas a plazos.

Ventas a precios rebajados

Base de compra, Compra por valor inferior.
Como donaciones caritativas, Ventas a precios rebajados.

Ventas ficticias, Otras transacciones de bienes., Bienes recibidos de una parte vinculada., Ventas Ficticias

Viajes de lujo

Estudios relacionados con el trabajo, deducción de gastos, Cruceros y congresos.
Gastos de viaje en el caso de actividades de negocios secundarias, Viaje Principalmente por Motivos Personales

Viajes lejos del domicilio (see Gastos de viaje y transporte)

Viáticos

Asignación estándar para comidas, Cantidad de asignación estándar para comidas.
Asignación o reembolso, Reembolso, asignación o pago adelantado., Viáticos y Asignaciones para Automóvil, Cómo declarar sus gastos cuando recibe viáticos o asignación para automóvil.
Método de la tarifa de máximos y mínimos para calcular, Tarifa de máximos y mínimos.
Servicio prestado a institución benéfica, para, Asignación para gastos diarios (viáticos).
Tarifa federal, Tarifa federal.

Víctimas del terrorismo (see Ataques terroristas)

Vitaminas

No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.

Viudo (see Cónyuge sobreviviente)

Vivienda, Personas que Mantienen una Vivienda, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos., Intereses Hipotecarios de Vivienda, Intereses totalmente deducibles., Refinanciamiento., Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios

(see also Casas de vacaciones)

(see also Hipotecas)

(see also Pérdidas por hecho fortuito)

(see also Refinanciamiento)

(see also Vivienda)

Abandono de, Abandono.

Ancianos, residencia de, Residencia de ancianos.

Base (see Venta de vivienda)

Clero, Clero

Como bien de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital

Cooperativa (see Cooperativa de viviendas)

Costo de mantenimiento, Personas que Mantienen una Vivienda

Costos de cierre, Gastos de transacción o costos de cierre.

Daños a, Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios

(see also Pérdidas por hecho fortuito)

De propiedad conjunta

Impuestos y primas de seguro en concepto de pensión para el cónyuge divorciado, Impuestos y seguro.
Pagos hipotecarios como pensión para el cónyuge divorciado, Pagos por una vivienda comprada conjuntamente.
Residencias separadas y pagos de pensión para el cónyuge divorciado, Los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda.

Deuda por adquisición, Intereses totalmente deducibles.

(see also Hipotecas)

Domicilio tributario, cómo determinarlo para gastos de viajes relacionados con los negocios, Domicilio Tributario

Embargo de bienes, Juicio hipotecario o embargo de bienes.

Juicio hipotecario, Juicio hipotecario o embargo de bienes.

Mejoras

Para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Lista de Gastos Médicos y Dentales. Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros.
Préstamos para, Préstamo para mejoras de vivienda.

Oficina, Oficina en el Domicilio

Pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos para cubrir, Pagos a terceros.

Posesión antes del cierre final, alquiler no deducible como intereses, Pagos de alquiler.

Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler)

Propiedad en común, impuestos y primas de seguro como pensión para el cónyuge divorciado, Impuestos y seguro.

Puntos, Puntos de hipoteca de vivienda.

Sistema de seguridad, Sistema de Seguridad Residencial

Uso para negocios de la, Oficina en el Domicilio

Vivienda principal, definición de, Vivienda Principal

Vivienda principal (see Vivienda)

Vivienda sujeta a embargo, Juicio hipotecario o embargo de bienes.

Voluntarios del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del Servicio para los Estados Unidos de América), Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés).

Z

Zona de combate

Cómo firmar la declaración por su cónyuge, Cónyuge en zona de combate.
Prórrogas del plazo para presentar la declaración de impuestos, Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate

Zona de guerra (see Zona de combate)

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