20.   Deducción Estándar

Qué Hay de Nuevo

Aumento en la deducción estándar. La deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes que no detallan sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2007 de lo que era en el año 2006. La cantidad depende de su estado civil para efectos de la declaración. Al final de este capítulo hay tablas para ayudarle a calcular su deducción estándar para el año 2007.

Introducción

Este capítulo presenta los siguientes temas:

  • Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar.

  • La deducción estándar para dependientes.

  • Quién debería detallar las deducciones.

La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce la cantidad de ingreso sobre el cual se gravan impuestos.

La deducción estándar es un beneficio que elimina la necesidad, para muchos contribuyentes, de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. La deducción estándar es mayor para contribuyentes que tengan 65 años o más o que sean ciegos. Si tiene la opción, puede utilizar el método que le provea el impuesto menor.

Consejo
Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de sus deducciones detalladas permisibles.

Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.   La deducción estándar es cero y usted debe detallar todas las deducciones si:
  • Está casado y presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones,

  • Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio hecho a su período contable
    anual o

  • No es residente o es extranjero con doble residencia durante el año. Se le considera extranjero con doble residencia si era extranjero no residente y también extranjero residente durante el año.

    Nota. Si es extranjero no residente casado con un ciudadano estadounidense o residente extranjero al finalizar el año, puede escoger ser tratado como residente estadounidense. (Vea la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía Tributaria de los Estados Unidos para Extranjeros)), en inglés. Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar.

Precaución
Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante.

Cantidad de la Deducción Estándar

La cantidad de deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, de si usted tiene 65 años de edad o más, o si es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año por la inflación. Las cantidades de deducción estándar del año 2007 para la mayoría de los contribuyentes aparecen en la Tabla 20-1.

Declaración final de un difunto.   La cantidad de la deducción estándar para la declaración de impuestos final de un difunto es la misma que hubiera sido si el fallecido hubiera seguido vivo. Sin embargo, si el difunto no tenía 65 años de edad o más al morir, la deducción estándar más alta por edad no puede ser reclamada.

Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más)

Si no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta si tiene 65 años de edad o más al finalizar el año. Se considera que tiene 65 años de edad o más en el día antes de su 65 cumpleaños. Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2007 si nació antes del 2 de enero de 1943.

Use la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar.

Deducción Estándar Más Alta por Ceguera

Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta como aparece en la Tabla 20-2. Reúne los requisitos para este beneficio si es total o parcialmente ciego.

Parcialmente ciego.   Si está parcialmente ciego, debe obtener una declaración certificada de un oculista u optometrista titulado confirmando que:
  • No puede ver mejor que 20/200 con su mejor ojo con gafas o lentes de contacto o

  • Su campo visual no es más de 20 grados.

  Si el estado de sus ojos no va a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería incluir este hecho. Tiene que guardar esta declaración para sus archivos.

  Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto espacio de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos.

Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego

Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y:

  • Ustedes presentan una declaración conjunta o

  • Usted presenta una declaración separada y puede reclamar una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto y una exención por su cónyuge no pudo ser reclamada por otro contribuyente.

Precaución
No puede reclamar la deducción estándar más alta para personas que no sean usted y su cónyuge.

Ejemplos

Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando las Tablas 20-1 y 20-2.

Ejemplo 20. .1. Ejemplo 1.

Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2007. Ninguno de los dos está ciego. Optan por no detallar sus deducciones. Utilizan la Tabla 20-1. Su deducción estándar es de $10,700.

Ejemplo 20. .2. Ejemplo 2.

Suponga los mismos hechos que los del ejemplo 1, excepto que Carlos está ciego al final del año 2007. Carlos y Ana utilizan la tabla 20-2. Su deducción estándar es de $11,750.

Ejemplo 20. .3. Ejemplo 3.

Roberto, de 72 años de edad, y María, de 66 años de edad, presentan una declaración conjunta para el año 2007. Ninguno de los dos está ciego. Deciden no detallar sus deducciones. Utilizan la tabla 20-2. La deducción estándar para ellos es de $12,800.

Deducción Estándar para Dependientes

La deducción estándar para un individuo por el cual se puede reclamar una exención en la declaración de impuestos de otra persona suele limitarse a la que sea mayor de las siguientes cantidades:

  • $850 o

  • El ingreso del trabajo del individuo para el año más $300 (pero no más que la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $5,350).

Sin embargo, si el individuo es de 65 años de edad o mayor, o está ciego, la deducción estándar podría ser más alta.

Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan la declaración conjuntamente) puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar.

Definición del ingreso del trabajo.   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza.

   Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted deba incluir en el ingreso bruto. Vea Scholarships and Fellowships (Becas de Estudios y Becas de Desarrollo Profesional) en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés, para más información sobre qué se considera beca de estudios o beca de desarrollo profesional.

Ejemplo 20. .4. Ejemplo 1.

Miguel es soltero. Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2007. Tiene ingresos de intereses de $780 y salario de $150. No tiene deducciones detalladas. Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $450 ($150 más $300) en la línea 3, $850 (la cantidad mayor de $450 y $850) en la línea 5, y $5,350 en la línea 6. La cantidad de su deducción estándar, en la línea 7a, es $850 (la cantidad menor entre $850 y $5,350).

Ejemplo 20. .5. Ejemplo 2.

José, un estudiante universitario a tiempo completo de 22 años de edad, figura como dependiente en la declaración de impuestos del año 2007 de sus padres. José está casado y presenta una declaración por separado. Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración presentada por separado.

José tiene ingresos de intereses de $1,500 y salario de $3,800. No tiene deducciones detalladas. José calcula su deducción estándar utilizando la Tabla 20-3. Anota su ingreso del trabajo, $3,800, en la línea 1. Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,100 en la línea 3. En la línea 5 anota $4,100, la cantidad mayor de las líneas 3 y 4. Como José está casado y hace la declaración por separado, anota $5,350 en la línea 6. En la línea 7a anota $4,100 como su deducción estándar porque es menor de $5,350, la cantidad de la línea 6.

Ejemplo 20. .6. Ejemplo 3.

Carla, que es soltera, figura como dependiente en la declaración de impuestos del año 2007 de sus padres. Tiene 18 años de edad y es ciega. Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. No tiene deducciones detalladas. Carla utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Anota su sueldo de $2,900 en la línea 1. Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,200 en la línea 3. En la línea 5, anota $3,200, la cantidad mayor de las líneas 3 y 4. Como es soltera, Carla anota $5,350 en la línea 6. Anota $3,200 en la línea 7a. Esta es la cantidad menor entre las líneas 5 y 6. Como marcó un recuadro en la parte superior de la hoja de trabajo, anota $1,300 en la línea 7b. Luego pasa a sumar las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,500 en la línea 7c.

Quién Debería Detallar las Deducciones

Usted debería detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, como se explica anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Debería calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio.

Precaución
Es posible que esté sujeto a un límite sobre algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado (AGI) es mayor de $156,400 ($78,200 si está casado y presenta la declaración por separado). Vea el capítulo 29 de la Publicación 17, en inglés, y las instrucciones para la línea 29 del Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad correcta de sus deducciones detalladas.

Cuándo conviene detallar las deducciones.   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted:
  • No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar es limitada,

  • Tuvo gastos médicos o dentales importantes no asegurados durante el año,

  • Pagó intereses e impuestos sobre su hogar,

  • Tuvo gastos de negocios importantes que no fueron reembolsados por el empleador u otras deducciones misceláneas,

  • Tuvo pérdidas fortuitas o por robo importantes no aseguradas,

  • Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas o

  • Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho.

Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 26 de esta publicación, además de los capítulos 27 y 28 de la Publicación 17, en inglés.

   Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040.

Puede elegir detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos.   Aun si sus deducciones detalladas son menos que la cantidad de su deducción estándar, puede elegir detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. Es posible que le convenga hacer esto, por ejemplo, si el beneficio tributario de poder detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde en la declaración de impuestos federales si no toma la deducción estándar. Para elegir esta opción, debe marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A.

Si cambia de idea.   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado -o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho- puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada del Impuesto Federal sobre el Ingreso Personal en los Estados Unidos). Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información acerca de las declaraciones enmendadas.

Personas casadas que presentan declaraciones separadas.   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Ustedes dos deberán presentar un consentimiento que permita determinar los impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio.

   Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les dé el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Tanto usted como su cónyuge deberán utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar, anteriormente.

Tablas para la Deducción Estándar del Año 2007

precaución
Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1943 o sea ciego.

Tabla Table 20-1. Standard Deduction Table for most people.. Tabla 20-1. Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas*

SI su estado civil para efectos de la declaración es ENTONCES su deducción estándar es
soltero o casado que presenta la declaración por separado $5,350
casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente 10,700
cabeza de familia 7,850

* No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1943, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge si es casado que presenta la declaración conjuntamente). En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3.

 
 

Tabla Table 20-2. Standard Deduction Table For born before January 2, 1941or who are blind.. Tabla 20-2. Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1943 o que Sean Ciegas*

Marque el número correcto de recuadros siguientes. Luego pase a la tabla.
Usted Nació antes del 2 de enero de 1943
check box

Es ciego
check box
     
Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella Nació antes del 2 de enero de 1943
check box

Es ciego
check box
     
Número total de recuadros que marcó
check box
SI su
estado civil para efectos de la declaración de impuestos es
Y el número en el recuadro de arriba es ENTONCES su deducción estándar es
soltero 1 $6,650
  2 7,950
casado que presenta la declaración conjunta o 1 11,750
viudo que reúne los requisitos 2 12,800
con hijo dependiente 3 13,850
  4 14,900
casado que presenta la declaración 1 6,400
por separado 2 7,450
  3 8,500
  4 9,550
cabeza de familia 1 9,150
  2 10,450

Tabla Table 2 Footnote..

* Si alguien puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge si es casado que presenta la declaración conjuntamente), en vez de ésta, utilice la Tabla 20-3.

Tabla Table 20-3. Standard Deduction Table For Dependents. Tabla 20-3. Tabla de Deducción Estándar para Dependientes

Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge si es casado que presenta la declaración conjuntamente).
Si usted nació antes del 2 de enero de 1943, o es ciego, marque el número correcto de recuadros más abajo. Luego pase a la hoja de trabajo.
Usted Nació antes del 2 de enero de 1943
check box

Es ciego
check box
     
Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella Nació antes del 2 de enero de 1943
check box

Es ciego
check box
     
Número total de recuadros que marcó
check box

1. Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Si no tiene ninguno, anote -0-. 1.  
2. Cantidad adicional 2. $300
3. Sume las líneas 1 y 2. 3.  
4. Deducción estándar mínima. 4. $850
5. De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. 5.  
6. Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración.    
  Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$5,350 6.  
  Casado que presenta la declaración conjunta—$10,700    
  Cabeza de familia—$7,850    
7. Deducción estándar.    
  a. De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. Si nació después del 1 de enero de 1943, y no es ciego, no siga. Ésta es su deducción estándar. De lo contrario, pase a la línea 7b. 7a.  
b. Si nació antes del 2 de enero de 1943, o si es ciego, multiplique $1,300 ($1,050 si es casado) por la cifra del recuadro de más arriba. 7b.  
  c. Sume las líneas 7a y 7b. Ésta es su deducción estándar para el año 2007. 7c.  
         

El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras compensaciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en los ingresos.


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