3.   Requisitos Si No Tiene un Hijo Calificado

Utilice este capítulo si no tiene un hijo calificado y ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1. Este capítulo trata los Requisitos 11 al 14. Tiene que cumplir los cuatro requisitos, además de los requisitos que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin un hijo calificado.

Puede presentar el Formulario 1040, el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) aunque no tenga un hijo calificado. Si cumple todos los requisitos del capítulo 1, así como los de este capítulo, lea el capítulo 4 para informarse de los siguientes pasos.

Si tiene un hijo calificado.   Si cumple el Requisito 8, tiene un hijo calificado. Si cumple el Requisito 8 y no reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin un hijo calificado.

Requisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad

Usted tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad al finalizar el año 2014. Si está casado y presenta una declaración conjunta, usted o su cónyuge tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad al finalizar el año 2014. No importa cuál de los cónyuges cumpla el requisito de edad, siempre y cuando uno de los dos cumpla el mismo.

Se cumple el requisito de edad si usted nació después del 31 de diciembre de 1949 y antes del 2 de enero de 1990. Si usted es casado y presenta una declaración conjunta, usted cumple el requisito de edad si usted o su cónyuge nació después del 31 de diciembre de 1949 y antes del 2 de enero de 1990.

Si ni usted, ni su cónyuge, cumplen el requisito de edad, usted no puede reclamar el crédito. Escriba “No” junto a la línea 66a del Formulario 1040, junto a la línea 42a del Formulario 1040A o junto a la línea 8a del Formulario 1040EZ.

Ejemplo 1:

Tiene 28 años de edad y no está casado. Usted cumple el requisito de edad.

Ejemplo 2: cónyuge cumple el requisito de edad.

Está casado y presenta una declaración conjunta. Usted tiene 23 años de edad y su cónyuge 27. Usted cumple el requisito de edad porque su cónyuge tiene por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65.

Fallecimiento del cónyuge.   Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge que falleció en 2014, cumple el requisito de edad si su cónyuge tenía por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad cuando falleció.

  Se considera que su cónyuge cumple los 25 años el día antes de su cumpleaños 25. Sin embargo, el requisito de cumplir los 65 años es diferente, ya que se considera que su cónyuge cumple los 65 años el día de su cumpleaños.

  Aunque su cónyuge naciera antes del 2 de enero de 1990, no se considera que haya cumplido 25 años para el final de 2014 a menos que hubiera ya cumplido al menos 25 años al momento de fallecer.

Ejemplo 1:

Usted estaba casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge, quien falleció en agosto de 2014. Usted tiene 67 años. Su cónyuge hubiera cumplido 65 años en noviembre de 2014. Ya que su cónyuge era menor de 65 años al momento de fallecer, usted cumple el requisito de edad.

Ejemplo 2:

Su cónyuge nació el 14 de febrero de 1989 y falleció el 13 de febrero de 2014. Se considera que su cónyuge tuvo 25 años al momento de fallecer. Sin embargo, si su cónyuge hubera fallecido el 12 de febrero de 2014, no hubiera tenido 25 años al momento de fallecer, y por lo tanto no hubiera tenido 25 años de edad al final de 2014.

Fallecimiento del contribuyente.   Un contribuyente que falleció en 2014 cumple el requisito de edad si dicho contribuyente tenía al menos 25 años pero no había cumplido 65 años al momento de fallecer.

  Se considera que el contribuyente cumple los 25 años de edad el día antes de su cumpleaños 25. Sin embargo, el requisito de cumplir los 65 años es diferente, ya que se considera que el contribuyente cumple los 65 años el día de su cumpleaños.

  Aunque el contribuyente naciera antes del 2 de enero de 1990, no se considera que tenía al menos 25 años de edad al final de 2014 si no había cumplido los 25 años al momento de fallecer.

Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona

Si no presenta una declaración conjunta, usted cumple este requisito si:

  • Marcó el recuadro 6a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o

  • No marcó el recuadro You (Usted) de la línea 5 del Formulario 1040EZ y anotó $10,150 en esa línea.

Si presenta una declaración conjunta, usted cumple este requisito si:

  • Marcó ambos recuadros 6a y 6b en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A o

  • Usted y su cónyuge no marcaron el recuadro You (Usted) ni el recuadro Spouse (Cónyuge) de la línea 5 del Formulario 1040EZ y usted anotó $20,300 en esa línea.

Si no está seguro de si otra persona puede reclamarlo a usted como dependiente, obtenga la Publicación 501, en inglés, y lea los requisitos para reclamar a un dependiente.

Si otra persona puede reclamarlo a usted como dependiente en su declaración de impuestos, aunque no lo haga, usted aún no puede reclamar el crédito.

Ejemplo 1:

En el año 2014 usted tenía 25 años de edad, era soltero y vivía en la casa de sus padres. Usted trabajaba y no era estudiante. Ganó $7,500. Sus padres no pueden reclamarlo como dependiente. Cuando presenta su declaración de impuestos, reclama una exención por usted mismo al no marcar el recuadro You (Usted) de la línea 5 del Formulario 1040EZ y al anotar $10,150 en esa línea. Usted cumple este requisito. Usted puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si cumple todos los otros requisitos.

Ejemplo 2:

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted ganó $2,000. Sus padres pueden reclamarlo como dependiente, pero deciden no hacerlo. Usted no cumple este requisito. No puede reclamar el crédito porque sus padres podrían haberlo reclamado como dependiente.

Declaraciones conjuntas.   Por lo general, usted no puede ser reclamado como dependiente por otra persona si está casado y presenta una declaración conjunta.

  Sin embargo, otra persona puede reclamarlo como dependiente si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Pero ni usted ni su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona si usted reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en su declaración conjunta.

Ejemplo 1: declaración presentada para obtener reembolso de los impuestos retenidos.

Tiene 26 años de edad. Usted y su esposa viven con sus padres y tuvieron $800 de ingresos de salarios de un trabajo a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Ni usted ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos. Usted no tiene un hijo. Los impuestos fueron sacados de su paga, por lo que presentan una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Sus padres no pierden el derecho de reclamar una exención por usted sólo por el hecho de que usted haya presentado una declaración conjunta. Ellos pueden reclamar exenciones por usted y su esposa si cumplen todos los demás requisitos relativos a la reclamación de dicha exención.

Ejemplo 2: declaración presentada para obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC).

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted no tuvo retención de impuestos de su paga. Usted y su esposa no están obligados a presentar una declaración de impuestos, pero presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito por ingreso del trabajo (EIC) de $63 y obtener un reembolso de esta cantidad. Ya que la razón por la que presenta la declaración es para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), no la presenta sólo como un reclamo de reembolso de los impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Sus padres no pueden reclamar una exención por usted o su esposa.

Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente

Usted es el hijo calificado de otro contribuyente (su padre, tutor, padre de crianza, etcétera) si le corresponden todas las aseveraciones siguientes:

  1. Usted es el hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza de esa persona, o un descendiente de cualesquiera de ellos; o es el hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos.

  2. Usted era:

    1. Menor de 19 años de edad al finalizar el año y menor que esa persona (o el cónyuge de esa persona, si presentan una declaración conjunta),

    2. Menor de 24 años de edad al finalizar el año, era estudiante y menor que esa persona (o el cónyuge de esa persona, si presentan una declaración conjunta) o

    3. Total y permanentemente incapacitado, independientemente de su edad.

  3. Vivió con esa persona en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

  4. Usted no está presentando una declaración conjunta para el año (o la presenta sólo para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado).

Para obtener más información acerca de las condiciones que tiene que cumplir un hijo calificado, vea el Requisito 8.

Si usted es hijo calificado de otro contribuyente, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Esto es así aunque la persona para la cual usted es hijo calificado no reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni cumpla todos los requisitos para reclamar el mismo. Escriba “No” junto a la línea 66a del Formulario 1040 o junto a la línea 42a del Formulario 1040A o junto a la línea 8a del Formulario 1040EZ.

Ejemplo.

Usted vivió todo el año con su madre. Tiene 26 años de edad, no es casado y está total y permanentemente incapacitado. El único ingreso que recibió fue de un trabajo en un centro de servicios a la comunidad al que iba tres días por semana para contestar los teléfonos. Usted ganó $5,000 ese año y proveyó más de la mitad de su propia manutención. Como usted satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta, es hijo calificado de su madre para el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Ella puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si cumple los demás requisitos. Como es hijo calificado de su madre, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Esto es así aunque su madre no pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o decida no reclamar el mismo.

Declaraciones conjuntas.   Por lo general, no puede ser un hijo calificado de otro contribuyente si usted está casado y presenta una declaración conjunta.

  Sin embargo, puede ser considerado como un hijo calificado de otro contribuyente si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año simplemente como un reclamo para el reembolso de los impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Pero ni usted ni su cónyuge puede ser considerado como un hijo calificado de otro contribuyente si usted reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en su declaración conjunta.

Hijo de persona quien no tiene que presentar una declaración de impuestos.   Usted no es el hijo calificado de otro contribuyente (y puede calificar para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si la persona que cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta no está obligada a presentar una declaración de impuestos y además:
  • No presenta una declaración o

  • Presenta una declaración sólo para obtener un reembolso de los impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado.

Ejemplo 1: no existe obligación tributaria.

Usted vivió con su padre todo el año. Usted tiene 27 años de edad, es soltero y total y permanentemente incapacitado y tuvo $13,000 de salarios. No tuvo ningún otro ingreso, no tiene hijos y proveyó más de la mitad de su propia manutención. Su padre no tuvo ingresos y no tiene la obligación de presentar una declaración para el año 2014 y no presenta una declaración para el año 2014. Como resultado, usted no es el hijo calificado de su padre. Usted puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si cumple con todos los requisitos.

Ejemplo 2: presenta declaración para obtener un reembolso de impuestos retenidos.

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su padre tuvo ingresos de salarios de $1,500 y le retuvieron impuestos del salario. Él presenta una declaración sólo para obtener el reembolso de impuestos retenidos y no reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni otros créditos de impuestos o deducciones. Como resultado, usted no es el hijo calificado de su padre. Usted puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si cumple con todos los requisitos.

Ejemplo 3: reclamo del crédito por ingreso del trabajo (EIC).

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que su padre reclamó el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en su declaración de impuestos. Como él presentó la declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), él no está presentando la declaración sólo para reclamar el reembolso de impuestos retenidos. Como resultado, usted es el hijo calificado de su padre. Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC).

Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE.UU. durante más de la mitad del año

Su residencia principal (y la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que haber sido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

Si no fue así, escriba “No” junto a la línea 66a del Formulario 1040 o junto a la línea 42a del Formulario 1040A o junto a la línea 8a del Formulario 1040EZ.

Estados Unidos.   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. No incluye Puerto Rico ni las posesiones (o territorios) de los Estados Unidos, tales como Guam.

Albergues para personas sin hogar.   Su hogar puede ser cualquier lugar donde viva habitualmente. No tiene que vivir en un hogar tradicional. Si vivió en uno o más albergues para personas sin hogar en los Estados Unidos durante más de la mitad del año, usted cumple este requisito.

Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos.   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado (el cual se define anteriormente en el capítulo 2) se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio.


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