5.   Denegación del EIC

Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) en algún año después de 1996 le fue denegado o reducido por el IRS, podría tener que llenar un formulario adicional para poder reclamar el crédito para el año 2014.

Este capítulo es para aquellas personas cuyo crédito por ingreso del trabajo (EIC) les fue denegado o reducido por el IRS en algún año después de 1996. Si éste es su caso, podría tener que llenar el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado y adjuntarlo a su declaración del año 2014 para reclamar el crédito para 2014. En este capítulo se explica cuándo tiene que adjuntar el Formulario 8862(SP). Para obtener más información, vea el Formulario 8862(SP) y sus instrucciones.

En este capítulo se explican también los requisitos para personas que no puedan reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) durante determinado número de años después de que el crédito les fuera denegado o reducido.

Formulario 8862(SP)

Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) de un año cualquiera posterior a 1996 fue denegado o reducido por alguna razón que no sea la de un error matemático o humano, tendrá que adjuntar un Formulario 8862(SP) completado a su próxima declaración de impuestos para reclamar el crédito. También tiene que cumplir todos los requisitos descritos en esta publicación para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC).

Excepción 1.   No presente el Formulario 8862(SP) si una de las condiciones (1) o (2), siguientes, le corresponde:
  1. Después de que su crédito por ingreso del trabajo (EIC) fuera reducido o denegado en un año anterior:

    1. Usted presentó el Formulario 8862(SP) en un año posterior y su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se permitió para dicho año y

    2. Su crédito por ingreso del trabajo (EIC) no volvió a ser reducido ni denegado por un motivo que no fuera error matemático o humano.

  2. Usted reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin un hijo calificado para 2014 y la única razón por la que se redujo o se denegó su crédito en un año anterior fue porque el IRS determinó que un hijo indicado en el Anexo EIC no era su hijo calificado.

En cualesquiera de estos casos, puede tomar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin presentar el Formulario 8862(SP) si cumple todos los requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC).

Excepción 2.   Además, no presente el Formulario 8862(SP) ni reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC) durante un período de:
  • 2 años después de haberse emitido una decisión final de que su declaración para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) se basó en incumplimiento intencional o negligente de los requisitos del crédito por ingreso del trabajo o

  • 10 años después de haberse emitido una decisión final de que su declaración para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) se basó en fraude.

Más información.   Para más detalles, vea ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) por Cierto Número de Años?, en este capítulo.

  La fecha en que se le haya denegado el crédito por ingreso del trabajo y la fecha en que presente la declaración del año 2014 determinarán si tiene que adjuntar el Formulario 8862(SP) a la declaración de impuestos del año 2014 o a una declaración posterior. Los siguientes ejemplos muestran si el Formulario 8862(SP) se necesita para el año 2014 ó 2015.

Ejemplo 1: Formulario 8862(SP) requerido en el año 2014.

Usted reclamó el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado en la declaración de impuestos de 2013 que presentó en marzo del año 2014. El IRS objetó su reclamación del crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no pudo demostrar que el hijo fuera un hijo calificado. En septiembre del año 2014 recibió una notificación estatutaria de incumplimiento informándole que se le gravarían impuestos y se haría un ajuste a su cuenta, a menos que usted presentara una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días. Usted no actuó al recibir esta notificación dentro de los 90 días. Por lo tanto, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) fue denegado en diciembre del año 2014. Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado en su declaración del año 2014, tiene que llenar y adjuntar el Formulario 8862(SP) a esa declaración de impuestos. Sin embargo, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin un hijo calificado en su declaración de impuestos del año 2014, no necesita presentar el Formulario 8862(SP).

Ejemplo 2: Formulario 8862(SP) requerido en el año 2015.

Los hechos son los mismos que en el ejemplo previo, excepto que usted recibió la notificación estatutaria de incumplimiento en febrero del año 2015. Como el plazo de 90 días mencionado en la notificación aún no ha terminado cuando está listo para presentar la declaración del año 2014, no tiene que adjuntar el Formulario 8862(SP) a la declaración del año 2014. Sin embargo, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado para el año 2015, tiene que llenar y adjuntar el Formulario 8862(SP) a la declaración de impuestos de ese año. Para reclamar el crédito sin hijo calificado en la declaración de impuestos del año 2015, no necesita presentar el Formulario 8862(SP).

Excepción por errores matemáticos o humanos.   Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) le fue denegado o reducido a consecuencia de un error matemático o humano, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su próxima declaración de impuestos. Por ejemplo, si su cálculo matemático es incorrecto, el IRS puede corregirlo. Si usted no facilita un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Esta clase de errores se denomina errores matemáticos o humanos.

Omisión del Formulario 8862(SP).   Si se le exige que adjunte el Formulario 8862(SP) a su declaración de impuestos del año 2014 y reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin adjuntar un Formulario 8862(SP) debidamente completado, la reclamación del crédito será denegada automáticamente. Esto se considera un error matemático o humano. No se le permitirá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin un Formulario 8862(SP) completado.

Requerimiento posible de documentos adicionales.   Es posible que tenga que entregar documentos o información adicionales al IRS para que se le expida un reembolso relacionado con el crédito por ingreso del trabajo (EIC) que usted reclame, aun si adjunta a la declaración de impuestos un Formulario 8862(SP) debidamente completado.

¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años?

Si el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en algún año posterior a 1996 le fue denegado y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 2 años siguientes. Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) durante los 10 años siguientes. La fecha en que se le niegue el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y la fecha en que presente su declaración de impuestos del año 2014 son las que determinan los años en que se le prohibe reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Los ejemplos que aparecen a continuación muestran los años en los que se le prohibe reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC).

Ejemplo 3: no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) durante 2 años.

Usted reclamó el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en su declaración de impuestos del año 2013, la cual presentó en marzo del año 2014. El IRS determinó que no tenía derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) y que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). En septiembre del año 2014 recibió una notificación estatutaria de incumplimiento informándole que se haría un ajuste a su cuenta y se le gravarían impuestos, a menos que usted presentara una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días. Usted no tomó medidas dentro de los 90 días de haber recibido esta notificación. Por lo tanto, el crédito por ingreso del trabajo (EIC) le fue denegado en diciembre del año 2014, por eso no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) para los años tributarios 2014 ni 2015. Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en la declaración del año 2016, tendrá que completar y adjuntar el Formulario 8862(SP) a la declaración de ese año.

Ejemplo 4:

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 3, excepto que el IRS no le negó el crédito por ingreso del trabajo (EIC) del año 2013 hasta después de haber presentado la declaración del año 2014. Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) para los años tributarios 2015 ni 2016. Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en la declaración del año 2017, tendrá que completar y adjuntar el Formulario 8862(SP) a la declaración de ese año.

Ejemplo 5: no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) durante 10 años.

Usted reclamó el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en la declaración del año 2013, la cual presentó en febrero del año 2014. El IRS determinó que no tenía derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) y que su error fue debido a fraude. En septiembre del año 2014 recibió una notificación estatutaria de incumplimiento informándole que se haría un ajuste a su cuenta y se le gravarían impuestos, a menos que usted presentara una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días. Usted no actuó dentro de los 90 días de haber recibido esta notificación. Por lo tanto, el crédito por ingreso del trabajo (EIC) le fue denegado en diciembre del año 2014. Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) durante los años tributarios 2014 al 2023. Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en su declaración del año 2024, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8862(SP) a la declaración de ese año.


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