6.   Ejemplos Detallados

En las próximas páginas se ofrecen dos ejemplos detallados (con un Anexo EIC y una hoja de trabajo del crédito por ingreso del trabajo (EIC) debidamente completados) que pueden serle útiles si tiene preguntas sobre cómo reclamar el crédito.

Ejemplo 1 —Sara Rojas

Sara Rojas tiene 63 años y está jubilada. Recibió $7,000 en beneficios del Seguro Social durante el año y $9,000 de un empleo a tiempo parcial. También recibió pagos de una pensión tributable de $6,400. Sara no recibió otros ingresos. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en la línea 22 del Formulario 1040A es de $15,400 ($9,000 + $6,400).

Sara no está casada y vivió sola en los Estados Unidos durante todo el año. No puede ser reclamada como dependiente en la declaración de otra persona. No recibió ningún ingreso de inversiones y no tiene un hijo calificado.

Sara comprueba si cumple los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) leyendo los pasos indicados en las instrucciones del Formulario 1040A. En el Paso 1 descubre que debido a que su ingreso bruto ajustado (AGI de $15,400) no es menos de $14,590, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Sara llena el resto del Formulario 1040A y lo presenta al IRS.

Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez

Laura y Jorge Ramírez tienen dos hijos, Pedro de 9 años y Cristina de 7 años. En 2014 los hijos vivieron con Laura y Jorge todo el año. El salario de Laura fue $15,000 y el de Jorge, $10,000. Los Ramírez recibieron $525 de intereses de una cuenta de ahorros. No recibieron otros ingresos en el año 2014.

Laura y Jorge tienen el Formulario 1040A del año 2014 y sus respectivas instrucciones. Ellos desean saber si reúnen los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Por lo tanto, siguen los pasos que aparecen en las instrucciones para las líneas 42a y 42b.

Paso 1.   La cantidad que Laura y Jorge anotaron en la línea 22 del Formulario 1040A fue $25,525. Ambos tienen un número de Seguro Social (SSN) válido. Presentarán una declaración conjunta. Laura y Jorge no son extranjeros residentes. Por lo tanto, las respuestas a las preguntas del Paso 1 les permiten continuar al Paso 2.

Paso 2.   El único ingreso de inversiones que los Ramírez recibieron son los $525 de intereses. La cantidad no es superior a $3,350; por lo tanto, contestan “No” a la segunda pregunta del Paso 2 y siguen al Paso 3.

Paso 3.   Sus hijos, Pedro y Cristina, cumplen los requisitos de parentesco, residencia, edad y declaración conjunta para ser hijos calificados de Laura y Jorge, así que Laura y Jorge contestan “” a la primera pregunta en el Paso 3. Pedro y Cristina no son hijos calificados de otra persona. Ambos tienen números de Seguro Social válidos. Laura y Jorge están presentando una declaración conjunta; por lo tanto, contestan “No” a la segunda pregunta del Paso 3. Esto significa que pueden hacer caso omiso de la pregunta número 3 y del Paso 4 y continuar con el Paso 5.

Paso 5.   Laura y Jorge calculan que su ingreso del trabajo es $25,000, la cantidad de sus salarios combinados. Esta cantidad es menos de $49,186, así que pasan al Paso 6 para calcular su crédito.

Paso 6.   Laura y Jorge quieren calcular ellos mismos su crédito por ingreso del trabajo; por lo tanto, llenan la Hoja de Trabajo del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) en las instrucciones del Formulario 1040A (vea “Hoja de Trabajo del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) completada —Laura y Jorge Ramírez” más adelante).

Cómo llenar la Hoja de Trabajo del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).   Laura y Jorge llenan su hoja de trabajo de la manera siguiente:
  1. Laura y Jorge anotan el total de sus ingresos del trabajo ($25,000) en la línea 1.

  2. Para buscar el crédito, consultan la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (más adelante en esta publicación). El Extracto de la Tabla EIC para el Ejemplo 2 está incluido como parte del ejemplo. Encuentran su ingreso del trabajo, $25,000, en la escala de 25,000 a 25,050 de la primera columna principal, separada verticalmente. Siguen la lectura horizontalmente bajo el subtítulo, “ Casados que presentan la declaración conjunta y el número de hijos que tienen es—”, hasta la columna del “2” en esa sección. Encuentran y anotan $5,088 en la línea 2.

  3. En la línea 3 anotan su ingreso bruto ajustado (AGI de $25,525) y se percatan que es diferente a la cantidad de la línea 1.

  4. Ellos buscan $25,525, en la en la Tabla EIC donde encuentran 4,983, la cual anotan en la línea 5.

  5. Anotan $4,983 en la línea 6. Ésta es la cantidad más pequeña entre la cantidad de la línea 2 ($5,088) y la cantidad de la línea 5 ($4,983).

  6. Los Ramírez anotan $4,983 en la línea 42a del Formulario 1040A. Ahora completarán el Anexo EIC (que se encuentra más adelante) y lo adjuntarán a su declaración de impuestos. Guardarán la Hoja de Trabajo del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) para su documentación.

Extracto de la Tabla EIC para el Ejemplo 2

Extracto de la Tabla EIC para el Ejemplo 2

This image is too large to be displayed in the current screen. Please click the link to view the image.

Hoja de Trabajo del Crédito por Ingreso del Trabajo completada — Laura y Jorge Ramírez

Anexo EIC Completado —Laura y Jorge Ramírez

This image is too large to be displayed in the current screen. Please click the link to view the image.

Anexo EIC para Laura y Jorge Ramírez

Lista de Cotejo de Elegibilidad del EIC

Usted podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si contesta “” a todas las siguientes preguntas.
    No
1. ¿Es su ingreso bruto ajustado (AGI) menos de:
  • $14,590 ($20,020 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado,

  • $38,511 ($43,941 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado,

  • $43,756 ($49,186 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados o

  • $46,997 ($52,427 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene más de dos hijos calificados?

(Vea el Requisito 1.)
2. ¿Tienen usted, su cónyuge y su hijo calificado un número de Seguro Social (SSN) válido? (Vea el Requisito 2.)
3. ¿Es su estado civil para efectos de la declaración de impuestos, casado que presenta una declaración conjunta, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o soltero? (Vea el Requisito 3.) 
Precaución: Si usted o su cónyuge es extranjero no residente, conteste solamente si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración conjunta. (Vea el Requisito 4.)
4. Conteste si usted no presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ. De lo contrario, contesteNo. (Vea el Requisito 5.)
5. ¿Es su ingreso procedente de inversiones $3,350 o menos? (Vea el Requisito 6.)
6. ¿Es el total de su ingreso del trabajo por lo menos $1, pero menos de:
  • $14,590 ($20,020 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado,

  • $38,511 ($43,941 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado,

  • $43,756 ($49,186 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados o

  • $46,997 ($52,427 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene más de dos hijos calificados?

(Vea los Requisitos 7 y 15.)
7. Conteste si (a) usted no es hijo calificado de otra persona o (b) presenta una declaración conjunta. De lo contrario, conteste No. (Vea los Requisitos 10 y 13.)
  PARE: Si usted tiene un hijo calificado, conteste las preguntas 8 y 9 e ignore las preguntas 10 a 12. Si usted no tiene un hijo calificado, ignore las preguntas 8 y 9 y conteste las preguntas 10 a 12.    
8. ¿Cumple su hijo los requisitos de edad, residencia, parentesco y declaración conjunta para ser un hijo calificado? (Vea el Requisito 8.)
9. ¿Es su hijo el hijo calificado de usted solamente? Conteste si (a) su hijo calificado no cumple los requisitos para ser el hijo calificado de otra persona o (b) su hijo calificado cumple los requisitos para ser el hijo calificado de otra persona pero usted es la persona que tiene el derecho de tratar al hijo como hijo calificado conforme a las reglas del desempate que se explican en el Requisito 9. Conteste No si la otra persona es la que tiene el derecho de tratar al hijo como hijo calificado conforme a las reglas del desempate.
10. ¿Tenía usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 al finalizar el año 2014? (Vea el Requisito 11.)
11. Conteste si (a) usted no puede ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona o (b) usted presenta una declaración conjunta. De lo contrario, conteste No. (Vea el Requisito 12.)
12. ¿Fue su residencia principal (y la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) en los Estados Unidos durante más de la mitad del año? (Vea el Requisito 14.)
PERSONAS CON HIJO CALIFICADO: Si contestó a las preguntas 1 a 9, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Acuérdese de llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su Formulario 1040 o al Formulario 1040A. Usted no puede utilizar el Formulario 1040EZ. Si contestó a las preguntas 1 a 7 y No a la pregunta 8, conteste las preguntas 10 a 12 para ver si usted puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) sin hijo calificado.
PERSONAS SIN HIJO CALIFICADO: Si contestó a las preguntas 1 a 7 y 10 a 12, usted puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC).
Si contestó “No” a cualquier pregunta que le corresponda: No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC).

More Online Publications