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Disposiciones de La Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio

Visite la nueva Página de Inicio de las Disposiciones Tributarias de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio

For the English version, please visit the Affordable Care Act Tax Provisions  page on IRS.gov.

Actualización:

El periodo de matrícula abierta para comprar cobertura de seguro médico para el 2014 a través del Mercado de Seguros Médicos tuvo lugar del 1 de octubre de 2013, al 31 de marzo de 2014. Si usted busca información acerca de cómo obtener cobertura de seguro médico o ayuda financiera para adquirir cobertura médica para usted y su familia, visite el sitio web del Departamento de Salud y Servicios Humanos CuidadoDeSalud.gov.

Efectos del Secuestro sobre el Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas

Conforme con los requisitos de la Ley del Presupuesto Balanceado y el Control de Emergencia del Déficit de 1985, enmendada, los pagos por rembolso emitidos a ciertos pequeños empleadores exentos de impuestos que reclaman la porción reembolsable del Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas bajo la sección 45R del Código Interno de Impuestos, estarán sujetos al Secuestro.  Esto significa que los pagos de reembolsos procesados en o después del 1 de octubre de 2013, y en o antes del 30 de septiembre de 2014, a un solicitante de la Sección 45R serán reducidos a la tasa del secuestro para del año fiscal 2014 de 7.2 por ciento, no obstante cuando la declaración original o enmendada fue recibida por el IRS. La tasa de secuestro reducido se aplicará a menos y hasta que una ley sea establecida que cancele o de otra forma afecte el secuestro, lo que en dicho momento hará que reducción de la tasa de secuestro sea sujeta a cambios.

Los contribuyentes afectados serán notificados por correo que la porción de su pago solicitado ha sido sujeta a reducción por el secuestro y  el monto.

IRC §7216, Divulgación o Uso de Información por parte de Preparadores de Impuestos

Los Reglamentos del Tesoro finales sobre las reglas y el requisito de consentimiento relacionados con la divulgación o el uso de la información de una declaración de impuestos por parte de preparadores de impuestos tomaron efecto el 28 de diciembre de 2012.  Para más información sobre cómo estos afectarán a los servicios y educación relacionados con la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, vea nuestras preguntas y repuestas (en inglés).


Tasa de Pérdidas para Seguros Médicos (MLR, en inglés)

A partir de 2011, se les requerirá a las compañías de seguros gastar un porcentaje específico del dinero de las primas en la atención médica y en actividades para mejorar la calidad de vida, para cumplir con la tasa de pérdidas para seguros médicos (MLR) estándar. Las compañías de seguros que no cumplen el MLR estándar deberán ofrecer reembolsos a sus clientes a partir de 2012. Para obtener información sobre las consecuencias tributarias federales hacia compañías de seguro que paguen y los titulares de las pólizas que reciban un reembolso MLR, así como información sobre las consecuencias tributarias federales a los empleados si un reembolso MLR se deriva de una póliza de seguro de salud de grupo, consulte nuestras preguntas frecuentes (en inglés).


Reportando la Cobertura de Salud Proveída por el Empleador en el Formulario W-2

La Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio (ACA por sus siglas en inglés) requiere que los empleadores informen el costo de la cobertura bajo un plan de salud de grupo patrocinado por el empleador en el Formulario del empleado W-2, “Wage and Tax Statement”, en la casilla 12, utilizando código de DD. Muchos empleadores son elegibles para el alivio tributario de transición para el año 2012 y más allá, hasta que el IRS emita directrices finales para este requerimiento de información.

La cantidad reportada no afecta la responsabilidad tributaria, ya que el valor de la contribución excluible del empleador a la cobertura de salud sigue siendo excluible del ingreso de un empleado, y no está sujeta a impuestos. Este reporte es sólo para fines informativos, para mostrar a los empleados el valor de sus beneficios de cuidado de salud.

Más información sobre la presentación de informes se puede encontrar en el Formulario W-2 de informes de cobertura médica ofrecida por un empleador. (en inglés)


Impuestos por Ingresos Netos de Inversión

Un nuevo Impuesto por Ingresos Netos de Inversión entró en vigor el 1 de enero de 2013. El Impuesto por Ingresos Netos de Inversión de 3.8 por ciento se aplica a individuos, patrimonios y fideicomisos que tienen ciertos ingresos de inversiones por encima de ciertas cantidades límites. El 26 de noviembre de 2013, el IRS y el Departamento del Tesoro emitieron los reglamentos finales (en inglés) los cuales proveen directrices sobre la aplicación en general del impuesto por ingresos netos de inversión y cómo computar el ingreso neto de inversión. Además, el 26 de noviembre de 2013, el IRS y el Departamento del Tesoro emitieron reglamentos propuestos sobre cómo computar el ingreso neto de inversión en lo que se refiere a ciertos tipos de propiedades. Comentarios pueden ser presentados electrónicamente, por correo o entregados personalmente al IRS. Para más información acerca del impuesto por ingresos netos de inversión, vea nuestras preguntas y respuestas (en inglés).


Impuesto Adicional de Medicare

Un nuevo Impuesto Adicional de Medicare entró en vigor el 1 de enero de 2013. El Impuesto Adicional de Medicare 0.9 por ciento se aplica a salarios de individuos, compensación del Acta de Impuestos de Jubilación Ferroviaria, e ingresos del trabajo por cuenta propia que sobrepasan un monto límite basado en el estado civil para fines de la declaración de la persona. Los montos límites son de $250,000 para contribuyentes casados que declaran conjuntamente, $125,000 para contribuyentes casados que declaran por separado, y $200,000 para todos los otros contribuyentes. Un empleador es responsable por retener el Impuesto Adicional de Medicare del salario o compensación que paga a un empleado por encima de $200,000 en un año calendario.  El 26 de noviembre de 2013, el IRS y el Departamento del Tesoro emitieron reglamentos finales (en inglés) los cuales proveen directrices para empleadores e individuos en relación a la implementación del impuesto adicional de Medicare, el requisito de reportar el impuesto adicional de Medicare, y el proceso para el ajuste de los pagos insuficientes y en exceso del impuesto adicional de Medicare por parte de los empleadores. Además, los reglamentos proveen directrices sobre el proceso para que empleador e individuos presenten un reclamo para un rembolso por un pago en exceso del impuesto adicional de Medicare. Para más información acerca del Impuesto Adicional de Medicare, vea nuestras preguntas y respuestas.


Valor Mínimo

El 26 de abril de 2012, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2012-31 (en inglés), que proporciona información y solicita comentario público en el método para determinar si un plan de salud elegible patrocinado por un empleador proporciona un valor mínimo. Además, el 30 de abril de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron las propuestas de regulaciones (en inglés) referentes al valor mínimo de los planes elegibles patrocinados por empleadores y otras normas relacionadas al crédito tributario de prima. A partir de 2014, si un plan proporciona un valor mínimo será hecho relevante a la elegibilidad para el crédito tributario de prima y la aplicación del pago de responsabilidad compartida del empleador.  


Cómo deben los empleadores reportar la información sobre la cobertura de seguro de salud

El 5 de marzo de 2014 el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron los reglamentos finales (en inglés) acerca de cómo deben los empleadores reportar la información sobre la cobertura de seguro de salud. El reporte de información relacionada con la cobertura de seguro de salud que se ofrece por ciertos empleadores, conocidos como empleadores grandes aplicables, y la información debe ser proporcionada por cada miembro de un empleador grande aplicable. Además, el 9 de julio de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2013-45 (en inglés) el cual anuncia un alivio transitorio de reportar información durante el 2014. Para más información acerca de este requisito para reportar refiérase a la hoja de datos (en inglés) emitida por el Departamento del Tesoro.


Cómo deben las aseguradoras reportar la información sobre la cobertura de seguro de salud

El 5 de marzo de 2014 el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron reglamentos finales (en inglés) acerca de cómo se debe reportar la información sobre la cobertura esencial mínima. El reporte de información debe ser proporcionado por los emisores de seguro de salud, ciertos patrocinadores de planes auto asegurados, agencias gubernamentales y otras partes que brindan cobertura médica. Además, el 9 de julio de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2013-45 (en inglés) el cual anuncia un alivio transitorio de reportar información durante el 2014. Para obtener más información, refiérase a la hoja de datos (en inglés) emitida por el Departamento del Tesoro.


Divulgación de Información en las Declaraciones

El 13 de agosto de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el reglamento final (en inglés) de las reglas para la divulgación de información en las declaraciones de impuestos al Departamento de Salud y Servicios Humanos que se utilizará para llevar a cabo las determinaciones de elegibilidad para pagos adelantados del crédito tributario de prima, Medicaid y otros programas de asequibilidad de seguro de salud. Para mayor información sobre los reglamentos finales, consulte nuestras preguntas y respuestas (en inglés).


Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeñas Empresas

Este crédito ayuda a las pequeñas empresas y pequeñas organizaciones exentas de impuestos a costear los gastos de cobertura de sus trabajadores y está dirigido específicamente a quienes emplean a trabajadores de ingresos bajos y moderados. El crédito está diseñado para incentivar a los empleadores a pequeña escala a ofrecer cobertura de seguro de salud por primera vez o mantener la cobertura que ya tienen. En general, el crédito está disponible para empleadores a pequeña escala que pagan por lo menos la mitad del costo de la cobertura individual para sus empleados. El 23 de agosto de 2013 el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron las propuestas de regulaciones (en inglés), que incluyen información sobre la transición de la elegibilidad para el crédito y que requieren la compra de cobertura de seguro a través de un Intercambio de Seguro Asequible (llamado también el Mercado de Seguro Médico). Los comentarios podrán presentarse electrónicamente, por correo o en persona al IRS. Obtenga mayor información en nuestra página del Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeñas Empresas.


La aplicación de la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio sobre los Acuerdos de Reembolso de Salud, Acuerdos Flexibles de Gastos de Salud y otros Acuerdos del Cuidado de Salud de Empleadores

Las reformas al mercado de la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio aplican a los planes de salud de grupo. El 13 de septiembre 2013, el IRS emitió el Aviso 2013-54 (en inglés), que explica cómo las reformas al mercado de la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio se aplican a ciertos tipos de planes de salud de grupo, incluidos los acuerdos de reembolso de salud (HRA, en inglés), acuerdos flexibles de gastos de salud (FSA, en inglés) y otros acuerdos del cuidado de salud de empleadores, incluidos también los acuerdos bajo los cuales un empleador reembolsa a un empleado por parte o la totalidad de los gastos de primas para una póliza individual de seguro de salud. El aviso también proporciona orientación sobre los programas de asistencia al empleado o (EAP, en inglés) y bajo la sección 125 (f)(3), se prohíbe el uso de las contribuciones del empleado antes de impuestos a los planes de cafetería para comprar cobertura en un Intercambio de Seguro Asequible (también llamado el Mercado de Seguro Médico). El aviso se aplica para los planes que comienzan su periodo anual a partir  del 1 de enero 2014, pero los contribuyentes podrán aplicar la regla proporcionada en el aviso para todos los períodos anteriores.

El Departamento de Trabajo (DOL en inglés) ha emitido un aviso en forma sustancialmente idéntica al Aviso 2013-54, Nota Técnica del DOL 2013-03 (en inglés), y El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS, en inglés) publicará pronto directrices para reflejar que está de acuerdo con el Aviso 2013-54. El 24 de enero de 2013, DOL y HHS emitieron preguntas frecuentes que abarcan a la aplicación de la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio a los HRA.


Cambios a Acuerdos Flexibles de Gastos de Salud

A partir del 1 de enero de 2011, el costo de los medicamentos que no requieren receta médica no será reembolsado por acuerdos de gastos flexibles (FSA, por sus siglas en inglés) o acuerdos de reembolso de salud a menos que se obtenga una receta médica. El cambio no afecta a la insulina, aunque se haya comprado sin una receta médica, u otros gastos de cuidado de la salud, tales como dispositivos médicos, anteojos, lentes de contacto, co-pagos y deducibles. Esta regla sólo se aplica a las compras realizadas a partir del 1 de enero de 2011. Una regla similar entró en vigor el 1 de enero de 2011, para las cuentas de ahorro de salud (HSA, por sus siglas en inglés) y cuentas de ahorros médicos Archer (MSA, por sus siglas en inglés). Los empleadores y empleados deben tomar en cuenta estos cambios al tomar decisiones sobre los beneficios de salud. Para más información, consulte la nota de prensa IR-2010-95SP, Aviso 2010-59 (en inglés), Regulación sobre Ingresos 2010-23 (en inglés) y nuestras preguntas y respuestas (en inglés). Los participantes en los programas FSA y HRA pueden seguir utilizando las tarjetas de débito para comprar medicamentos que no requieren receta con recetas médicas, si se cumplen los requisitos. Para más información, consulte la nota de prensa IR-2010-128 (en inglés) y el Aviso 2011-5 (en inglés). Además, el Aviso 2013-57 proporciona información acerca de la definición de cuidados preventivos para efectos de los planes médicos con deducibles altos asociados con las cuentas HSA.

Además, a partir del 2013, hay nuevas reglas acerca del monto que se puede contribuir a un FSA. El Aviso 2012-40 proporciona información acerca de estas reglas y la flexibilidad para los empleadores que apliquen las nuevas reglas. El 31 de octubre de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2013-71, que proporciona información sobre una nueva opción de prórroga de $500 para acuerdos de gastos flexibles de salud patrocinados por el empleador. Obtenga más información en la Aviso 2013-54 brinda dirección sobre la aplicación de las reformas del Mercado de la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio a ciertos FSA.   


Impuesto de Consumo de Implementos Médicos

El 5 de diciembre de 2012, el IRS y el Departamento del Tesoro emitieron regulaciones finales acerca del nuevo impuesto de consumo de implementos médicos (IRS §4191) de 2.3 por ciento que los fabricantes e importadores pagarán en sus ventas de ciertos implementos médicos a partir de 2013. El 5 de diciembre de 2012, el IRS y el Departamento del Tesoro también emitieron la Notificación 2012-77, que proporciona directrices interinas en ciertos temas relacionados al impuesto de consumo de implementos médicos. Información adicional está disponible en las páginas Impuestos de Consumo de Implementos Médicos y sus preguntas frecuentes, ambas en inglés en IRS.gov.

 

Cambios a la Deducción Detallada por Gastos Médicos

A partir del 1 de enero de 2013, se podrán reclamar las deducciones por gastos médicos (en inglés) no cubiertos por su seguro de salud cuando llegan al 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Este cambio afectara a su declaración de impuestos de 2013 que presentara en el año 2014. Hay una exención temporal del 1 de enero de 2013, al 31 de diciembre de 2016 para las personas mayores de 65 años y sus cónyuges. Para obtener información adicional, consulte nuestras preguntas y respuestas (en inglés).


Crédito Tributario de Prima de Salud

A partir de 2014, los individuos y las familias pueden tomar un nuevo crédito tributario de prima para ayudarles a costear la cobertura de seguro médico adquirido a través de un Intercambio de Seguro Asequible (llamado también el Mercado de Seguro Médico). El crédito tributario de prima es reembolsable así que los contribuyentes que tienen poca obligación tributaria o no tienen ninguna aún pueden beneficiarse. El crédito también puede ser pagado a la compañía de seguro de un contribuyente por adelantado para ayudar a cubrir el costo de la prima. El 18 de mayo de 2012, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron directrices finales (en inglés), que proporcionan una guía para los individuos que se registran en planes de salud calificados a través de Mercados y reclaman el crédito tributario de prima, y para Mercados que hacen que los planes de salud calificados estén disponibles a individuos y empleadores. El 30 de enero de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS publicaron las directrices finales (en inglés) sobre la prueba de asequibilidad del crédito tributario de prima para familiares. El 30 de abril de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron las propuestas de regulaciones (en inglés) relacionadas al valor mínimo de los planes elegibles patrocinados por empleadores y otras reglas relacionadas al crédito tributario de prima. Las propuestas de regulaciones solicitan comentario público. Además, el Aviso 2013-41 (en inglés), publicado el 26 de junio de 2013, proporciona información para determinar si o cuándo los individuos serán considerados elegibles para cobertura de seguro bajo ciertos programas tales como: Medicaid, Medicare, CHIP, TRICARE, seguro de salud para estudiantes o los programas estatales para grupos de alto riesgo. Esta decisión determinará la elegibilidad de individuos para obtener el crédito tributario de prima. El 28 de junio de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron propuestas de regulaciones (en inglés) sobre los nuevos requisitos de cómo los Mercados deben reportar la información. El Aviso 2014-23 (en inglés) fue emitido el 26 de marzo de 2014, y le permite a ciertas víctimas de abuso doméstico a reclamar el crédito tributario de prima cuando presenta una declaración usando el estado civil de casados declarando por separado para el año calendario 2014. Para obtener más información sobre el crédito, vea nuestra página de crédito tributario de prima y nuestras preguntas y respuestas.

 

Disposición de la Responsabilidad Compartida de Pagos por Individuos  

A partir de 2014, la disposición de la responsabilidad compartida de pago por individuos pide a cada individuo que mantenga cobertura esencial mínima para cada mes, califique para una exención, o haga un pago al presentar su declaración federal de impuestos. El 27 de agosto de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron las directrices finales (en inglés) sobre la disposición de la responsabilidad compartida de pagos por individuos. Además, el Aviso 2013-42 (en inglés), publicado el 26 de junio de 2013, proporciona un alivio de transición de la disposición de la responsabilidad compartida de pago por empleados y sus familias que son elegibles para inscribirse en algunos planes de salud patrocinados por el empleador que tengan un periodo distinto al año calendario, si el año del plan comienza en 2013 y termina en 2014.

Para obtener información adicional acerca de la disposición de la responsabilidad compartida de pago por individuos, las directrices finales y el Aviso 2013-42, consulte nuestras preguntas y respuestas. Información adicional sobre las exenciones y la cobertura mínima esencial está disponible en las directrices finales (en inglés) emitidas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE.UU. El período de inscripción abierta para comprar cobertura de seguro de salud para el año 2014 a través del Mercado de Seguro de Salud corre del 1 de octubre de 2013 hasta el 31 de marzo de 2014.


Cobertura de Salud para Hijos Mayores

La cobertura de salud proporcionada a hijos menores de 27 años de edad de un empleado ahora está generalmente libre de impuestos para el empleado. Estos cambios permiten a los empleadores con planes de cafetería - los planes que permiten a los empleados elegir de un menú de opciones de beneficios libres de impuestos y beneficios de efectivo y tributables - permitir de inmediato que los empleados empiecen a efectuar contribuciones antes de los impuestos para pagar por este beneficio ampliado. Esto también se aplica a personas que trabajan por cuenta propia que califican para la deducción del seguro de salud para trabajo por cuenta propia en sus declaraciones federales de impuestos por ingresos. Obtenga más información leyendo esta nota de prensa o esta notificación (en inglés).


Impuesto de Consumo por Servicios de Bronceado Artificial

Un impuesto de consumo del 10 por ciento a los servicios de bronceado artificial con rayos UV entró en vigor el 1 de julio de 2010. Los pagos se realizaran junto con el Formulario 720 (en inglés), Declaración de Impuestos Federal Trimestral de Impuestos de Consumo (en inglés). El impuesto no se aplica a los servicios de fototerapia realizados por un profesional con licencia médica en su consultorio. También hay una excepción para determinadas instalaciones de acondicionamiento físico También existe una excepción para ciertas instalaciones de formación física que ofrecen a sus miembros el bronceado como un servicio accesorio sin una cuota separada que pueda ser identificada. Para obtener más información sobre el impuesto y la forma en que se administrará, consulte el Centro Tributario para el Servicio de Bronceado Artificial (en inglés).


Crédito por Adopción

Para los años tributarios 2010 y 2011, la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Precio incrementó el máximo del crédito por adopción por niño y el crédito era reembolsable. Para obtener más información relacionada con el crédito por adopción para los años tributarios 2010 y 2011, vea nuestra nota de prensa, consejo tributario (en inglés), preguntas y respuestas (en inglés), folleto (en inglés), Notificación 2010-66 (en inglés), el Procedimiento de Ingresos 2010-31 (en inglés), Procedimiento de Ingresos 2010-35 (en inglés) y el  Procedimiento Tributario 2011-52 (en inglés)

Para el año tributario 2012, el crédito ha vuelto a ser no reembolsable, con una cantidad máxima (límite en dólares) de $12,650 por niño. Si usted adoptó a un niño en 2012, vea el Tema Tributario 607 (en inglés) para más información.


Programa de Reaseguro de Transición

ACA requiere que todos los emisores de seguro médico y seguro propio de salud de grupo tengan previsto realizar contribuciones al Programa de reaseguro de Transición para apoyar los pagos a los emisores de mercados individuales que cubren los individuos de alto costo. Para obtener información sobre el tratamiento tributario de las aportaciones realizadas al Programa de Reaseguro, consulte nuestras preguntas y respuestas (en inglés).


Programa de Ahorros Compartidos de Medicare

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece un programa de ahorro compartido de Medicare (MSSP, por sus siglas en inglés), que alienta a las Organizaciones Responsables de Atención (ACO, por sus siglas en inglés) a facilitar la cooperación entre proveedores para mejorar la calidad de atención prestada a los beneficiarios de Medicare y reducir costos innecesarios. Puede encontrar más información en el Aviso 2011-20 (en inglés), que solicitó comentarios por escrito sobre qué orientación adicional se necesita para las organizaciones exentas de impuestos que participan en un MSSP a través de un ACO. Esta guía abarca también la participación de organizaciones exentas de impuestos en actividades que no sean de MSSP a través de ACOs. Información adicional sobre MSSP (en inglés) está disponible en la página web del Departamento de Salud y Servicios Humanos.

Los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid han publicado regulaciones finales que describen las reglas para el Programa de Ahorro Colectivo y Organizaciones Responsables de Atención. La Hoja de Datos 2011-11, la cual confirma que el Aviso 2011-20 (en inglés), continúa reflejando las expectativas del IRS con respecto al Programa de Ahorro Colectivos y ACOs y proporciona información adicional a las organizaciones caritativas que deseen participar.


Programa de Proyectos de Descubrimientos Terapéuticos

Este programa fue diseñado para proporcionar créditos tributarios y subvenciones a firmas pequeñas que demuestran un potencial significativo para producir terapias nuevas y a menor costo, apoyar trabajos en EE.UU. e incrementar la competividad de los Estados Unidos. Los postulantes tenían el requisito de obtener una certificación de elegibilidad para el crédito o la subvención para sus proyectos de investigación. Las directrices (en inglés) del IRS describen el proceso de aplicación.

La presentación de aplicaciones de certificación empezó el 21 de junio de 2010, y las solicitudes debían tener el sello postal del plazo límite del 21 de julio de 2010, o antes para que fueran consideradas para el programa. Las aplicaciones recibidas con un sello postal del plazo límite del 21 de julio de 2010, o antes, fueron revisadas por ambos el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) y el IRS. Todos los postulantes fueron notificados mediante una carta con sello postal del 29 de octubre de 2010, informándoles si su aplicación para certificación había sido aprobada o no. Aquellos cuyas aplicaciones fueron aprobadas también obtuvieron en la carta el monto de subvención o de crédito tributario para el cual el postulante sería elegible para recibir.

El IRS publicó los nombres de los postulantes cuyos proyectos fueron aprobados tal como fuera requerido por la ley. El listado de los resultados (en inglés) está disponible por estado.

Obtenga más información en la nota de prensa IR-2010-76 (en inglés), las notas de prensa (en inglés) emitidas por el Departamento del Tesoro de EE.UU., en la preguntas y respuestas (en inglés).


Requisitos de Planes Médicos de Grupo

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece un número de requisitos nuevos para planes de salud. Puede ver las directrices interinas acerca de los cambios a los requisitos de no discriminación para planes de salud de grupo en el Aviso 2011-1 (en inglés), que explica que los empleadores no serán sujetos a penalidades hasta después de que sean emitidas directrices adicionales. Además, TD 9575 y REG-140038-10 (en inglés), emitidos por el Departamento del Trabajo (DOL en inglés), HHS y IRS, proporcionan información sobre el resumen de beneficios, la cobertura y el glosario uniforme. El Aviso 2012-59 (en inglés) proporciona orientación a los planes de salud de grupo en los períodos de espera que pueden aplicarse antes de que comience la cobertura. El 19 de marzo de 2013, HHS, DOL y IRS emitieron las propuestas de regulaciones (en inglés) sobre el límite del periodo de espera de noventa días.

Más información sobre los requisitos del plan de salud de grupo está disponible en los sitios web del Departamento de Salud y Servicios Humanos y del Departamento de Trabajo y en las directrices adicionales (en inglés).

Además, el Aviso 2013-54 (en inglés) proporciona directrices sobre la aplicación de las reformas del mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a ciertos tipos de planes de salud de grupo, incluidos los acuerdos de reembolso de salud (HRA), arreglos flexibles de gastos de salud (FSA de salud) y otros acuerdos de salud del empleador, incluyendo acuerdos bajo los cuales un empleador reembolsa un empleado por parte o la totalidad de los gastos incurridos para la suscripción de una póliza individual de seguro de salud.


Cuota Anual de Proveedores de Seguros de Salud 

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio creó una cuota anual para ciertos proveedores de seguro médico a partir de 2014. El 26 de noviembre de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron reglamentos finales sobre esta cuota anual impuesta sobre entidades cubiertas que proveen seguros médicos para los riesgos de salud en los Estados Unidos. 

Para obtener más información visite nuestra página de Disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio 9010 - Cuota de Proveedores de Seguros de Salud (en inglés).

 

Emisores Calificados de Seguro Médico sin Fines de Lucro Exentas de impuestos 501(c)(29) 

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) establezca el programa de Plan Operado y Orientado por el Consumidor (CO-OP por sus siglas en inglés). También prevé la exención de impuestos para los beneficiarios de subvenciones del programa CO-OP y préstamos que cumplan con los requisitos adicionales bajo la sección 501 (c) (29). Aviso del IRS 2011-23 (en inglés) el cual expone los requisitos para la exención de impuestos bajo la sección 501 (c) (29) y los comentarios solicitados por escrito acerca de estos requisitos, así como el proceso de solicitud. Procedimiento Tributario 2012-11, (en inglés) emitido en conjunto con las regulaciones temporales (en inglés) y un aviso de reglamentación propuesta, (en inglés) el cual establece los procedimientos para la emisión de cartas de determinación y resoluciones sobre el estado de exención de las organizaciones que solicitan el reconocimiento de la exención bajo 501 (c) (29).

Una visión general del programa CO-OP (en inglés) está disponible en la página Web del Departamento de Salud y Servicios Humanos.


Reintegro del Vacío en Cobertura "donut hole" de Medicare Parte D

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio proporciona un reintegro de $250 por vez única en el 2010 para ayudar a los destinatarios de Medicare Parte D que han llegado a un espacio vacío en cobertura de medicamentos de su plan de Medicare. Este pago no está sujeto a impuestos. Este pago no es efectuado por el IRS. Más información está disponible en www.medicare.gov.


Requisitos Adicionales para Hospitales Exentos de Impuestos

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio ha añadido nuevos requisitos (en inglés) para los hospitales caritativos. (Vea el Aviso 2010-39 y el Aviso 2011-52). El 22 de junio de 2012, el IRS emitió regulaciones propuestas que proporcionan información para hospitales caritativos sobre los requisitos relacionados a la asistencia financiera y las políticas de atención de emergencias médicas, gastos por atención de emergencia o médicamente necesarias brindan a las personas elegibles para asistencia financiera y de facturación y cobro. El 3 de abril de 2013, el IRS emitió las propuestas de regulaciones sobre el requisito de que los hospitales de caridad realicen evaluaciones de las necesidades de salud comunitaria (CHNA, en inglés) y adopten estrategias de implementación al menos una vez cada tres años. Las propuestas de regulaciones también abarcan los requisitos tributarios fiscales e informes especiales para los hospitales de caridad y las consecuencias por no cumplir con los requisitos. El 14 de agosto de 2013, el IRS emitió las regulaciones temporales y las propuestas de regulaciones. Las regulaciones temporales proporcionan información sobre el formulario que se debe utilizar al hacer un pago de impuestos por incumplimiento del requisito de las evaluaciones de las necesidades de salud comunitaria al igual que la fecha límite para presentar el formulario. Las propuestas de regulaciones solicitan comentarios públicos.


Cuota Anual a Fabricantes e Importadores de Farmacéuticos de Marca Disponibles con Receta Médica

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio creó una cuota anual a ser pagada por ciertos fabricantes e importadores de farmacéuticos de marca a partir de 2011. El 15 de agosto de 2011, el IRS emitió regulaciones temporales (en inglés) y un aviso de reglamentación propuesta (en inglés) acerca de la cuota sobre medicamentos de marca bajo receta. Las regulaciones temporales describen las reglas relativas a la cuota, incluyendo la forma en que se calcula y cómo se paga. El 5 de agosto de 2013, el IRS emitió el Aviso 2013-51 (en inglés) que ofrece orientación adicional sobre la cuota de los medicamentos de marca bajo receta para el año de cuota del 2014. Para información acerca de la cuota para el año de cuota 2012 y para el año de cuota 2013 vea Aviso 2011-92 y Aviso 2012-74 (ambos en inglés).


Modificación del Trato de Ciertas Organizaciones de Salud bajo la Sección 833

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio enmendó la sección 833 del Código, la cual proporciona reglas especiales para la tributación de organizaciones Blue Cross y Blue Shield y ciertas otras organizaciones que proporcionan seguros médicos. El Aviso 2010-79 (en inglés) del IRS proporciona un alivio provisional y directrices interinas sobre el cálculo del Índice de Pérdidas Médicas (MLR) de los contribuyentes de una organización para propósitos de la sección 833, las consecuencias de la no aplicación y los cambios de criterio contable. El Aviso 2011-04 (en inglés) proporciona información adicional y los procedimientos para que las organizaciones calificadas obtengan consentimiento automático para cambiar su método de contabilidad para primas no devengadas. El Aviso 2012-37 (en inglés) amplía el alivio transitorio y la directriz provisional proporcionada en el Aviso 2010-79 por un año más para cualquier año tributario que comience en 2012 y el primer año tributario que comience después del 31 de diciembre de 2012.

El 10 de mayo de 2013, el IRS emitió regulaciones propuestas que describen cómo se calcula el Índice de Pérdidas Médicas para propósitos de la sección 833. Comentarios y solicitudes para una audiencia pública deben ser recibidos para el 12 de agosto de 2013.


Limitación en la Deducción por la Compensación Pagada por Ciertos Proveedores de Seguro Médico (sección 162(m) enmendada)

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio enmendó la sección 162(m) del Código para limitar la deducción por compensación disponible a ciertos proveedores de seguro médico. La enmienda entra en vigor para los años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2012, pero podría afectar la compensación aplazada atribuible a servicios realizados en un año tributario que empiece después del 31 de diciembre de 2009. El 1 de abril de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron reglamentaciones propuestas (en inglés), acerca de esta disposición. 

Responsabilidad Compartida de Pago por Empleador 

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece que ciertos empleadores deben ofrecer cobertura médica a sus empleados a tiempo completo o pudiera aplicarse un pago de responsabilidad compartida. El 10 de febrero de 2014, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron reglamentos finales (en inglés) acerca de las disposiciones de Responsabilidad Compartida de Pago por Empleador. Para más información acerca de las disposiciones de Responsabilidad Compartida de Pago por Empleador, vea nuestras preguntas y respuestas (en inglés). El 9 de julio de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS anunciaron alivio transitorio de las disposiciones de Responsabilidad Compartida de Pago por Empleador para 2014. Para más información, por favor vea el Aviso 2013-45 (en inglés). Para alivio transitorio adicional el cual por lo general se aplicaría para el 2015, vea el preámbulo de los reglamentos finales.


Cuota del Instituto de Investigación de Resultados Centrados en los Pacientes 

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio estableció el Instituto de Investigación de Resultados Centrados en los Pacientes. Fundado por el Fondo de Investigación de Resultados Centrados en los Pacientes, el instituto ayudará a pacientes, médicos clínicos, adquisidores y los formuladores de políticas en tomar decisiones informadas avanzando la efectividad clínica de la investigación. El Fondo Fiduciario será parcialmente fundado por las cuotas pagadas por quienes emiten ciertas pólizas de seguro médico y los patrocinadores de ciertos planes de cobertura de salud propia.

El IRS y el Departamento del Tesoro han emitido reglamentaciones finales en PDF (en inglés) acerca de esta cuota. Más información acerca de esta cuota está disponible en la página PCORI y en nuestras preguntas y respuestas y tablero de resumen (los tres enlaces en inglés). El Formulario 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, fue revisado para cubrir el reporte y pago de la cuota de PCORI. Aunque le Formulario 720 es una declaración trimestral para fines de PCORI, el Formulario 720 deberá presentarse únicamente anualmente, antes del 31 de julio. Si por algún motivo necesita hacer correcciones después de presentar su Formulario anual 720 por PCORI, escriba "PCORI Enmendado" en la parte superior de la segunda declaración.   


Subsidios de Medicamentos para Jubilados

Según § 139A del Código de Impuestos Internos, ciertos pagos de subsidios especiales para cobertura de medicamentos para jubilados efectuados bajo la Ley del Seguro Social no están incluidos en los ingresos brutos de los patrocinadores del plan. Para los años tributarios que empiecen a partir del 1 de enero de 2013, nuevas reglas estatutarias afectan la capacidad de los patrocinadores del plan para deducir los costos que son reembolsados a través de estos subsidios. Vea nuestras preguntas y respuestas (en inglés) para más información.

 
Para Más Información

Para obtener consejos, hojas de datos, preguntas y respuestas, videos y más, vea nuestra página Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio de 2010: Notas de Prensa, Multimedios y Directrices Legales (en inglés).


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Page Last Reviewed or Updated: 24-Apr-2014