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IRS Defiende la Integridad del Sistema del ITIN; Revisando los Procedimientos de Solicitud Actual para la Próxima Temporada Tributaria

IR-2012-98SP, 29 de noviembre de 2012

WASHINGTON – El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy los procedimientos actualizados para defender los requisitos del programa del Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN). Las nuevas modificaciones y estándares de documentación son para proteger la integridad de la solicitud del ITIN y proceso de reembolso mientras ayuda a minimizar la carga de los solicitantes.

Los cambios se basan en procedimientos provisionales anunciados anteriormente. Durante los últimos meses, el IRS reunió comentarios de los socios y grupos interesados en como proteger la integridad y mejorar los procedimientos de este número de identificación tributaria tan importante.

Los ITINs juegan un papel crítico en el proceso de administración de impuestos y ayudan con la recaudación de impuestos de extranjeros, residentes y no residentes extranjeros y otros que tienen obligaciones de pagar o presentar declaraciones bajo la ley estadounidense. Específicamente diseñado  para propósitos de administración tributaria, los ITINs sólo se conceden a personas que no son elegibles para obtener un número de Seguro Social.

"Nuestra revisión nos permitió evaluar el programa y recopilar comentarios para hacer los ajustes necesarios", dijo Steven Miller, Comisionado Interino del IRS. "Creemos que los reglamentos finales estabilizan la necesidad de una mayor integridad del proceso de ITIN y reembolso mientras  minimiza el impacto sobre los contribuyentes".

El IRS mantendrá más estricto su nuevo, estándar al emitir los ITINs.  Las solicitudes del ITIN seguirán solicitando documentación original o copias certificadas por el organismo que emite dicho documento. Además, el IRS ha finalizado su decisión anterior de no aceptar copias notariadas de los documentos para el ITIN. La mayoría de las directrices provisionales ahora son permanentes. Los requisitos que cambiaron proporcionarán flexibilidad adicional para personas que buscan el ITIN manteniendo las protecciones más estrictas.

Un cambio fundamental es que, por primera vez, los nuevos ITINs caducarán después de cinco años. Este cambio ayudará a asegurar que el ITIN se utiliza para propósitos tributarios legítimos. Los contribuyentes que todavía necesitan un ITIN podrán volver a solicitarlo al final del período de vencimiento. Este paso le proporcionará al programa de ITIN protección adicional para asegurarse de que sólo personas con fines tributarios legítimos utilizan los números. Además, el IRS explorará opciones, a través de la participación con grupos interesados, para desactivar o actualizar la información anteriormente emitida relacionada a los ITINs.

Como parte de su proceso de revisión, el IRS se entera a través de los grupos interesados que es difícil en algunos casos para los individuos estar sin documentos, como son los  pasaportes durante períodos prolongados. Como resultado, el IRS determina que sucursales de confianza deben estar disponibles para revisión de la documentación original, además del sitio centralizado de proceso del ITIN. Como parte de este reconocimiento, mientras que los documentos originales o copias certificadas por el organismo emisor siguen siendo necesarios para la mayoría de los solicitantes, habrá más opciones y flexibilidad para personas que solicitan un ITIN. Estas opciones proporcionan alternativas de envío de los pasaportes y otros documentos originales.

Los Agentes Tramitadores Certificados (CAAs) – son un intermediario  importante en el proceso de la solicitud del ITIN – podrán participar en el proceso del ITIN revisando documentos originales o copias certificadas por el organismo emisor, pero estarán sujetas a nuevas protecciones. Los CAAs estarán obligados a certificar ante el IRS que ellos verificaron la autenticidad de los documentos que acompañan la solicitud del ITIN. Para algunos solicitantes del ITIN, esto proporciona una opción donde no tendrán que enviar documentos originales como son los pasaportes.

Con respecto a los hijos que son dependientes, para comprobar adecuadamente la identidad y estado de extranjero y proteger los importantes créditos tributarios por hijos, en las solicitudes del ITIN presentadas al IRS por un CAA seguirá siendo necesario incluir la documentación original. Para niños menores de seis años, uno de los documentos puede incluir registros médicos originales. Para niños en edad escolar, la documentación puede incluir registros originales, del año escolar actual, como libreta escolar (“report card”).

Los CAAs ahora tendrán que satisfacer nuevos requisitos y serán más estrictos debido a las pautas de la diligencia obligada para verificar la exactitud de la documentación de respaldo. Por primera vez, sólo aquellos cubiertos por la Circular 230 son elegibles para servir como un CAA. Se hacen excepciones para los solicitantes de CAA de instituciones financieras, centros de juegos de azar, clínicas para contribuyentes de bajos ingresos (LITC)  y el  centro de Ayuda Voluntaria de Impuestos por Ingresos (VITA). Se requerirá que los CAAs tomen capacitación especializada para ayudarles a identificar documentos de identificación legítimos. El IRS también planea una mayor supervisión y las actividades de cumplimiento con CAAs para proteger el proceso del ITIN.

Además de la presentación directa de documentos para el ITIN al sitio centralizado del IRS o uso de CAAs, los solicitantes del ITIN tendrán varias otras vías para la verificación de sus documentos. Estas opciones incluyen algunos centros clave de ayuda al contribuyente (TAC) del IRS,  Agregadurías tributarias de Estados Unidos en Londres, París, Beijing y Frankfurt y en las clínicas de contribuyentes de bajos ingresos y centros de ayuda con la preparación de impuestos (VITA) que tienen CAAs. El procedimiento anunciado el 2 de octubre de 2012 que alumnos extranjeros en instituciones educativas pueden ser certificados a través del Programa de Estudiante Visitante de Intercambio (SEVIS) sigue vigente.

Los procedimientos finalizados son efectivos el primero de enero del 2013, justo para la temporada de impuestos 2013 cuando se presentan muchas solicitudes del ITIN junto con la declaración de impuestos de los contribuyentes. Más tarde en enero, los centros de ayuda al contribuyente (TACs) participantes del IRS estarán disponibles para revisar y certificar los pasaportes y tarjetas de identificación en persona de los solicitantes primario, secundario y dependientes. El primer conjunto de TAC que revise y certifique documentos para el ITIN estará ubicado en zonas donde en el pasado la actividad del  ITIN ha sido frecuente. Más detalles sobre los participantes de IRS y otras reglas estarán disponibles pronto en IRS.gov.

Como se anunció anteriormente, algunas categorías de solicitantes no son afectadas por estos cambios en la documentación, incluyendo:

  • Cónyuges y dependientes de personal militar de Estados Unidos que necesitan el ITIN.
  • Extranjeros no residentes solicitando el ITIN para reclamar beneficios de tratados tributarios.

El IRS también destacó que se vigilará y trabajará continuamente con los grupos interesados en el proceso del ITIN y proyecta hacer ajustes apropiados para garantizar que dicho proceso funcione de manera justa y equilibrada que cumpla con las necesidades de los contribuyentes y la administración tributaria. Individuos u organizaciones que quieran comentar sobre estos procedimientos pueden hacerlo enviando un correo electrónico a ITINProgramOffice@irs.gov.

Más detalles sobre los procedimientos permanentes y otra información importante para los solicitantes del ITIN están disponibles en IRS.gov.

Page Last Reviewed or Updated: 17-Jul-2014