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Tema 308, Declaraciones enmendadas

Tax Topic 308

Si descubre un error después de haber presentado su declaración, quizás necesite enmendar su declaración. El IRS podría corregir errores matemáticos o de anotación en una declaración y podría aceptar declaraciones a las cuales les faltan algunos formularios o anexos requeridos. En esos casos, no hay necesidad de enmendar su declaración. Sin embargo, sí debe presentar una declaración enmendada si tiene que hacer un cambio en su estado civil para efectos de la declaración, su ingreso, sus deducciones o sus créditos. Además, si el Formulario 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets (Declaración de activos financieros especificados en el extranjero) aplica en su caso, el formulario se tiene que presentar con una declaración anual o declaración enmendada. Consulte When and How to File (Cuándo y cómo presentar la declaración) en las Instrucciones del Formulario 8938 (en formato pdf) para más información.

Use el Formulario 1040XAmended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para corregir el Formulario 1040, el Formulario 1040A, el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ anteriormente presentado. No puede presentar una declaración de impuestos enmendada electrónicamente por medio del sistema efile. Consulte Where to File (Dónde presentar la declaración) en las Instrucciones del Formulario 1040X (en formato pdf) para ver la dirección donde enviar por correo su declaración enmendada.

Si adeuda impuestos adicionales para un año tributario en el cual la fecha de vencimiento no ha transcurrido, presente el Formulario 1040X y pague el impuesto en la fecha de presentación correspondiente a ese año (independientemente de cualquier prórroga de plazo de presentación) para evitar intereses y multas. Si la fecha de vencimiento de presentación es un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento de la presentación y pago del impuesto se aplaza hasta el próximo día laborable.

Por lo general, para reclamar un reembolso, tiene que presentar un Formulario 1040X dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha de vencimiento en que presentó su declaración original o dentro de un plazo de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que sea posterior. Las declaraciones presentadas antes de la fecha de vencimiento (independientemente de las prórrogas) se consideran presentadas en la fecha de vencimiento.

Presente un Formulario 1040X por separado para cada año tributario que enmiende.  Envíe por correo cada formulario en un sobre separado. Asegúrese de indicar el año que enmienda en la parte superior del Formulario 1040X. El Formulario tiene tres columnas.

  • La columna A muestra las cantidades originales (la declaración original) o las ajustadas (enmiendas o cambios por revisión anteriores).
  • La Columna C muestra las cantidades corregidas (lo que debe ser).
  • La Columna B muestra la diferencia entre las columnas A y C. Hay un espacio en el dorso del formulario para explicar los cambios específicos realizados por usted y la razón para el cambio.

Adjunte copias de todo formulario o anexo afectados por el cambio realizado, entre ellos los Formularios W-2. También debe adjuntar los Formularios 1099 si los recibe después de presentar la declaración originalmente y muestran que se retuvieron impuestos de los ingresos.

Puede verificar el estado de su Formulario 1040X con la herramienta en línea ¿Dónde está mi declaración enmendada? o por teléfono al número gratuito 866-464-2050, tres semanas después de presentar su declaración enmendada. Ambas herramientas están disponibles en español e inglés y dan seguimiento al estado de las declaraciones enmendadas del año en curso y de hasta tres años anteriores.

Tiene que ingresar su número de identificación de contribuyente (generalmente su número de seguro social), fecha de nacimiento y código postal en cualquiera de las dos herramientas para comprobar su identidad. Una vez que se autentique, la herramienta web le muestra un gráfico ilustrado para comunicarle visualmente el estado de su declaración enmendada dentro de los pasos de tramitación: Recibida, Ajustada o Completada. Le recordamos que las declaraciones enmendadas toman hasta 16 semanas para procesar y hasta tres semanas a partir de la fecha de envío por correo para mostrarse en nuestro sistema. Antes de ese plazo, no es necesario que llame al IRS a menos que la herramienta le indique específicamente que lo haga.

Por favor note: Un cambio efectuado a su declaración federal podría afectar su obligación tributaria estatal. Para obtener información sobre cómo corregir su declaración de impuestos estatales, comuníquese con su agencia tributaria estatal.

Page Last Reviewed or Updated: 11-Feb-2016