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主題305 - 記錄保存

Topic 305 - Recordkeeping 

保持完整有序的記錄讓您在準備報稅表時更容易,同時如果您的報稅表被挑出進行查稅,或者收到國稅局通知時幫助您提供答案。
 
您必須保存如收據,兌現後的支票,以及支持證明您的收入或扣抵項目的其他文件,或報稅表上出現的優惠等,以作為依國內稅收法典條款報稅的依據,保存期限通常是到法定效期屆滿時。對於征收您的欠稅款,這個期間通常是申報日起的三年內。若於截止日期前申報的報稅表將視為在截止日申報。

當您申報詐欺的稅表或未報稅時,可無期限征收稅款。如果您未申報該申報的收入,並且該漏報的金額是報稅表上總收入的25%以上,可查稅的時間變為報稅當日起的6年。

申請扣抵或退稅,申請期限一般是從您的原始申報日期(或報稅截止日期,如果您的申報日期在其之前)起的三年,或從繳交該稅金日起的兩年內,以較遲日期者為準。申報壞帳或報廢證券損失,損失申報的期限為該年度稅表截止日期起的七年內為之。 

您應保留您自己和家人的醫療保險記錄,包括雇主提供的保險記錄或支付的保費的記錄以及私人保險類型的記錄,以便證明您和家人已投保並且持續投保了所要求的最基本的保險。如果您申報保費稅收抵免,將需要提供您透過醫療保險市集獲得的任何預先抵免付款、您支付的保費以及您從保險公司獲得的保險類型的資訊。如果您或您的任何家人豁免繳納最基本保險的保費,您應保留從該保險市集獲得的豁免證書或任何其他文件來支持您的豁免申報。

如果您僱有員工,您必須保持所有的雇員稅務記錄從繳稅截止日或完稅日起為期至少4年,以較遲者為準。詳情請參閱15號刊物 (通知E)【雇主稅務指南】(Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide)。

國稅局並沒有規定生意人必須使用的記帳方式。但是,您使用的方式必須能夠清楚及準確地反映出您的總收入和支出。詳實證明收入及開支的明細。583號刊物【開辦企業和保存記錄】(Publication 583, Starting a Business and Keeping Records),以及463號刊物【旅行、應酬、禮品和車輛開支】(Publication 463. Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses)為納稅人業務支出所需要的文件提供了更多的資訊。此外,更多資訊請見我們的保存記錄頁。17號刊物【您的聯邦所得稅-個人用】(Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals), 提供更多有關個人記錄保存規定的資訊。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017