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主題313 - 合格學費計畫(QTPs)

Topic 313 - Qualified Tuition Programs (QTPs)

合格學費計畫(QTP)也稱為第529節計畫,是一項由州政府或州立部門或機構建立並維護的計畫,允許捐助者預付受益人在合格教育機構的合格高等教育費用或是建立帳戶來支付這些費用。合格教育機構也可以建立並維護合格學費計畫,但只能採用預付受益人合格高等教育費用的形式。

合格的教育機構是有資格參加美國教育部(Department of Education)管理的學生補助計畫的任何學院、大學、職業學校或其他中學以上教育機構。

為任何受益人供款到QTP的款額不得超過受益人合格高等教育開支所必需的金額。請聯繫該計畫的託管人或管理員,以確定計畫的供款限額。QTP供款不能抵稅。

建立QTP的好處是:

  • 帳戶中的收益可以免稅累積。
  • 受益人一般不需要將QTP的收益計入所得。
  • 用來支付合格高等教育費用時,分發金額就無需繳稅。

然而,如果分發的金額高於受益人的合格高等教育費用,該部分收益需繳稅。

您會從您收到分發金額的每個計畫收到一份QTP表。每份表格所顯示的總分發金額(第一格)會在您的收入(第二格)和您的基數或投資回報(第三格)中劃分。1099-Q表應會在2017年1月31日之前提供給您。

額外資訊請參閱970號刊物【教育的稅務優惠】(Publication 970, Tax Benefits for Education)第8章。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017