IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

主題404 - 股息

Topic 404 - Dividends

股息是財產的分配,一家公司發放股息給您是因為您擁有該公司的股票。大多數股息以現金發放,但他們也可以支付另一家公司的股票或其他財產。您還可以通過您在一家合夥企業,產業,信託,S型小企業或由像公司般的一個應納稅組織中所擁有的權益而收到股息紅利。如果該公司替其股東支付債務、或者股東從公司得到服務、或者允許股東使用該公司的財產,均可視為公司股東收到股息。一個股東如提供服務並收到超過市價的報酬也均可視為收到股息。一個股東也可能會收到分配,如公司增發的股票或分配的股權;這些分派可能會被認定為股息收入。  

1099-DIV表

每一個付款人發放$10或更多的股息時,您應該會收到一份1099-DIV表【股息及分派】(Form 1099-DIV (PDF), Dividends and Distributions)。如果您是一家合夥企業的合夥人,或是遺產或信託的受益人,您可能需要報告您經由該實體收到的任何股息份額,無論該股息是否支付給您。該實體給您的股息通常會在K-1副表向您報告。
 
股息是最常見的公司發放類型。股息是從公司的收入和利潤中提發。股息可歸類為普通或合格股息兩種。普通股股息就像是普通收入應納稅,符合某些規定的合格股息則以較低資本利得稅率征稅。基於稅務目的,股息的付款人按規定需要在您的1099-DIV表上正確識別每種股息的類型和金額。有關合格股息的定義,請參閱550號刊物【投資所得和費用】(Publication 550, Investment Income and Expenses)。

退回原投資股本

退回原投資股本的分配金不是股息。該項資本分配金是返回您投資在該公司股票的一部份或全部股本。資本回報降低了您的股票的調整成本基礎。有關資產成本基礎的資訊,請參閱主題 703。一般分配資格,如果分派的公司沒有任何累積盈餘或該年度無淨利潤,該分派金則為退回原投資股本。一旦您的股票的調整成本基礎上已經降為零,您在8949表【資本資產的銷售和其他處置】(Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets)及1040表副表D【資本利得和虧損】(Form 1040, Schedule D (PDF), Capital Gains and Losses) 上報告的任何進一步的非股息的分配就屬於應課稅的資本利得。
 
資本利得的分派

監管的投資公司 (RIC)(例如共同基金、交易所交易基金、貨幣市場基金等等)和房地產投資信託(REITs)可以支付資本利得的分派。資本利得的分配總是申報為長期資本利得。您還必須申報 RIC 或 REIT 已書面通知指定給您的任何未分配的資本利得。這些未分配的資本利得以2439表【未分配的長期資本利得股東通知書】(Form 2439, Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains)(PDF) 向您申報。請參閱1040表格說明(Form 1040 Instructions)或1040A表格說明(Form 1040A Instruction)取得有關如何申報合格股息和資本利得分配的資訊。

額外考量

1099-DIV表應該將分配金劃分成不同類別。否則需聯繫付款人。

您必須把您正確的社會安全號碼給發放股息收入予您的付款人。否則,您可能會需要支付罰款及備用預扣稅款。有關備用預扣稅款的資訊,請參閱主題307
 
如果您收到超過$1,500的應課稅普通股息,您必須在副表B(1040A表或1040)【利息和普通股息】(Form 1040A or 1040, Schedule B, Interest and Ordinary Dividends)上報告這些股息。

如果您收到大金額的股息,您可能要付估算稅款以避免被罰款。詳情請參閱估算稅款的說明或訪問(Do You Have to Pay Estimated Tax?)。

更多資訊

有關更多股息收入的訊息,請參閱550號刊物(Publication 550, Investment Income and Expenses)。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017