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主題413 - 退休計劃的提領轉存

Topic 413 - Rollovers from Retirement Plans

轉移是當您從一個合格的退休計劃的提出現金或其他資產,在60天之內將全部或部份提領再投入另一個符合條件的退休計劃中。這樣的交易不需納稅,除非是轉移到Roth IRA,但是必須要在您的聯邦稅報稅表上申報。您沒有轉移的應納稅的分配額必須包括在當年分配的收入中。

不合格的分配額

某些分配額不可以從符合條件的退休計劃中轉移,包括:

  • 一般而言,分配額的免稅部份,如您的退休計劃的稅後供款,
  • 分配額是一系列的付款,基於您的預期壽命或您和您受益人的聯合壽命,或超過十年或更長時間內的付款,
  • 最低分配額的規定,
  • 救助困苦的分配額,
  • 雇主有價證券的股息支付,或
  • 承保人壽保險的費用。

某些貸款和更正性的分配額也除外。

完成轉移的時間範圍

如果一項計劃向您支付了符合條件的轉移分配額,在收款日的60天內您可將付款轉移到另一個符合條件的退休計劃中。

如果您錯過了60天的截止期限,您還是可以透過自行認證您有資格豁免60天的規定而完成轉移。詳情請參閱稅務手續指南2016-47。

IRA到IRA的轉移現制

您在任何一年中只能從IRA轉到另一個(或同一個)IRA一次,不論您有幾個IRA。受託人轉到受託人不是轉移,對於這項規則沒有效力。如果您將傳統IRA轉到Roth IRA,這條規則也不適用於您。

預扣

任何從雇主/付款人贊助的退休計劃分發給您的應納稅分配額必須扣20%強制預扣稅,即使您打算以後進行轉移。如果您確實將它轉移,而且希望延遲整個應納稅部份的稅金,您必須用其它相等於預扣稅的資金加入轉移。您也可以選擇直接轉移,亦即要求您的付款人直接轉移分配額到另一個符合條件的退休計劃(包括IRA帳戶)。在直接轉移時,不強制預扣20%的稅。

額外稅款

如果在分發時您還未滿59歲半,任何應納稅而未轉移的部份可能會符合早期分配的條件而需加付10%的稅款,除非有適用的例外情況。有關例外情況的列表,請參閱主題558。某些來自簡易的IRA的分配額會被多課25%的稅,而不是多付 10% 的稅。有關簡易IRA個人退休帳戶的更多資訊,請參閱560號刊物【個人退休帳戶】(Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)) 。

更多資訊

有關轉移和轉讓進一步資訊,請參閱575號刊物【退休金和年金收入】(Publication 575, Pension and Annuity Income) )並瀏覽我是否需要在稅表申報IRA或退休計劃的轉帳或轉存?(Do I Need to Report the Transfer or Rollover of an IRA or Retirement Plan on My Tax Return?)。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017